中小企業(yè)財務(wù)管理基本要點

　　我國中小企業(yè)現(xiàn)階段的公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)大部份不盡完善，財務(wù)報表不規(guī)范，不能及時給企業(yè)提供各種反映企業(yè)資金的流動性、盈利性和安全性的具體信息。那么，下面是小編為大家分享中小企業(yè)財務(wù)管理基本要點，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　中小企業(yè)財務(wù)管理四大硬傷

　　一、中小中小企業(yè)的信用管理能力低下，同時中小企業(yè)對資金的需求量具有數(shù)額不大，但次數(shù)頻繁、隨機性大的特點，造成了融資成本的增加并使融資更加復(fù)雜化。

　　二、我國中小企業(yè)現(xiàn)階段的公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)大部份不盡完善，財務(wù)報表不規(guī)范，不能及時給企業(yè)提供各種反映企業(yè)資金的流動性、盈利性和安全性的具體信息。

　　三、部分中小中小企業(yè)存在著重復(fù)建設(shè)、資金使用效率低下和盲目投資現(xiàn)象，資產(chǎn)負(fù)債較高，企業(yè)資金風(fēng)險較大。

　　四、目前我國大部分小型中小企業(yè)老板是總經(jīng)理，老板娘是財務(wù)總監(jiān)，資金是左口袋出右口袋進，財務(wù)管理人員的主要職責(zé)是記帳、報銷、統(tǒng)計、盤點、做報表、報稅、辦社保和發(fā)工資，財務(wù)管理家族式色彩濃，財務(wù)制度不規(guī)范，財務(wù)人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理水平較低。九同企業(yè)管理專家曾水良認(rèn)為，現(xiàn)階段中小企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，決定企業(yè)財務(wù)資源配置的取向和模式，影響著企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的流向和效率。中小企業(yè)總的財務(wù)戰(zhàn)略思想應(yīng)著眼于企業(yè)未來戰(zhàn)略的發(fā)展，充分考慮行業(yè)的業(yè)態(tài)、經(jīng)濟圈的增長速度、企業(yè)的發(fā)展階段、企業(yè)的運營模式和企業(yè)自身的財務(wù)特征，并以財務(wù)為最終導(dǎo)向進行管理決策。長三角民營企業(yè)管理培訓(xùn)咨詢機構(gòu)認(rèn)為，現(xiàn)階段中小企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，主要有以下三點措施：

　　財務(wù)管理解決之道

　　一、資本結(jié)構(gòu)

　　中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的重要性，可與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的重要性相媲美。與企業(yè)運營相得益彰的資本結(jié)構(gòu)不僅僅會直接影響企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，而且還關(guān)系到企業(yè)的籌資能力。如果企業(yè)的負(fù)債比例越大，則財務(wù)的風(fēng)險越高，特別是在全球經(jīng)濟危機的影響，企業(yè)經(jīng)濟效益不佳的情況下，就會越容易產(chǎn)生財務(wù)危機，進而引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。同時，負(fù)債比例過大，籌資能力必然減弱，進而影響到企業(yè)的新鮮血液補給。九同企業(yè)管理專家曾水良認(rèn)為，所以中小企業(yè)能否保持合理的資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，而保持合理科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)須重視：

　　第一，中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初始階段，應(yīng)做到多大的碗裝多少水，根據(jù)自己的資本實力，科學(xué)合理地確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，做到企業(yè)規(guī)模與資本結(jié)構(gòu)相匹配，盡量避免因企業(yè)發(fā)展規(guī)模與資本實力不相稱而造成負(fù)債過多、風(fēng)險增大的情況。企業(yè)在發(fā)展過程中也應(yīng)時刻注意資本負(fù)債比例的協(xié)調(diào)，這時候，《資產(chǎn)負(fù)債表》就顯得尤為重要。

　　第二，實施有利于企業(yè)積累的股東利潤分配政策，采取多留少分，將更多的稅后利潤積累下來，充實資本，使企業(yè)得到更快速的發(fā)展。當(dāng)然，在企業(yè)贏利能力強、業(yè)務(wù)穩(wěn)定的情況下，企業(yè)適度舉債，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿作用，也會更有利于企業(yè)的發(fā)展。但這一前提必須是增強企業(yè)的信用管理能力。

　　二、資金管理

　　營運資金管理，提高資金使用效率，是中小企業(yè)從管理要效益的重要手段，為了有效地管理中小企業(yè)的營運資金，九同企管民企治理專家曾水良認(rèn)為必須研究一下企業(yè)營運資金的特點，以便有針對性地進行企業(yè)資金鏈之流量與流向的管控。企業(yè)營運資金一般具有如下四個特點：

　　第一，周轉(zhuǎn)時間短。根據(jù)這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

　　第二，非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。

　　第三，數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。

　　第四，來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。

　　九同企管民企治理專家曾水良認(rèn)為，降低營運資金在總營業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時間長短，可以預(yù)測企業(yè)對流動資金的需求量：

　　一、實現(xiàn)降低營運資金管理，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個方面著手。民企治理專家曾水良認(rèn)為，對于存貨管理，一方面要加強銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉(zhuǎn)期;

　　二、另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計算經(jīng)濟批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策;通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。九同企業(yè)管理專家曾水良認(rèn)為，展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來說，企業(yè)越是拖延付款的時間就越對企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽惡化，所以企業(yè)必須通過仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業(yè)最為有利的方案。

　　三、資本經(jīng)營

　　在資本經(jīng)營的問題上，還有一個很容易出現(xiàn)的"誤區(qū)"，即資本經(jīng)營就是向外擴張，就是企業(yè)兼并，就是向社會融資，甚或轉(zhuǎn)向民間高利息借貸，實際上這些并不是真正資本經(jīng)營而是投機賭博;九同企業(yè)管理專家曾水良認(rèn)為，現(xiàn)階段中小企業(yè)的資本運作，那就是站在戰(zhàn)略的高度對企業(yè)的一些并非不良的資產(chǎn)在"含金量"較高時進行出售，并借機對企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略進行調(diào)整。

　　拓展：淺談鐵路的企業(yè)財務(wù)管理

　　一、鐵路運輸企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因

　　20xx年是鐵路運輸行業(yè)發(fā)生關(guān)鍵轉(zhuǎn)變的一年，在通過改革引入市場競爭、提升工作效益的同時，也使得鐵路運輸企業(yè)面臨著更多方面的風(fēng)險，其中財務(wù)風(fēng)險正是不容忽視的組成部分之一。具體說來，財務(wù)風(fēng)險的成因可歸為以下3個主要方面。1.外部環(huán)境變動導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理活動的多元化。從運輸對象的角度分析，鐵路運輸企業(yè)主要針的是大宗的貨物集散，隨著改革開放進程的逐漸深化，企業(yè)所涉及到的業(yè)務(wù)愈來愈多元化與國際化，使財務(wù)決策中面臨著更多的不確定因素，如領(lǐng)域經(jīng)濟變動、法律政策、市場信息、資源等，這些外部因素給決策增加了困難，易于出現(xiàn)失誤的情況，成為財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的一個重要原因。2.財務(wù)管理本身的復(fù)雜性導(dǎo)致其風(fēng)險度加大。從企業(yè)內(nèi)部分析風(fēng)險成因，財務(wù)管理本身的特性成為風(fēng)險加大的另一誘因。具體說來，財務(wù)管理的對象包括企業(yè)的所有經(jīng)營項目的收支狀況和現(xiàn)金流情況，對項目進行事先規(guī)劃、事中監(jiān)督和事后匯總管理。隨著鐵路運輸企業(yè)投資的多元化，運輸、集散的貨物從數(shù)量到種類均有所變動，給財務(wù)管理增加了復(fù)雜度與管理難度。在多元化投資建路機制下，要求權(quán)責(zé)劃分更加細(xì)致，將經(jīng)濟關(guān)系徹底理清，并做到依法合規(guī)操作，以保證鐵路資金的籌集、組織、調(diào)撥及新建合資鐵路委托經(jīng)營管理的有序進行，以免因財務(wù)管理復(fù)雜程度加大而造成管理風(fēng)險急劇增加。3.風(fēng)險管理意識薄弱。從認(rèn)識角度分析，增大風(fēng)險發(fā)生幾率的一個重要因素在于鐵路運輸企業(yè)管理層的意識沒能根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化做出及時調(diào)整。部分管理人員尚未形成足夠的憂患意識，對風(fēng)險的理解過于狹隘，沒有將風(fēng)險與預(yù)算管理融入到日常管理之中。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)未能從全局的角度考慮預(yù)算管理的重要性，將其僅僅視作財務(wù)部門的工作，而沒有建立專門的管理機構(gòu)。這樣就造成了企業(yè)內(nèi)部缺乏足夠的風(fēng)險預(yù)防與應(yīng)對機制，財務(wù)管理的安全性無法得到充分保障。另外，機構(gòu)內(nèi)部的協(xié)調(diào)與配合工作對于財務(wù)風(fēng)險的防控也起著重要作用，若各業(yè)務(wù)部門未能充分配合預(yù)算編制工作，或沒有提供詳實的資料，就可能導(dǎo)致預(yù)算與業(yè)務(wù)實際相脫離，預(yù)算工作內(nèi)部控制管理的職能沒有得到充分的發(fā)揮。

　　二、應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的根本對策

　　1.利用預(yù)算管理來構(gòu)建風(fēng)險控制體系。全面預(yù)算管理在市場化的條件下尤其適用，它遵循市場需求的導(dǎo)向，對企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進行現(xiàn)實規(guī)劃。具體說來，其作用表現(xiàn)在：1.1將企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)管理目標(biāo)具體化。在設(shè)定長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)前提下，根據(jù)內(nèi)外環(huán)境科學(xué)分析的結(jié)果來設(shè)置預(yù)算管理的短期規(guī)劃，可以充分考察單筆大額支出的合理性，有助于協(xié)調(diào)資金管理目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的關(guān)系，防止因兩目標(biāo)不一致而給企業(yè)經(jīng)營帶來不穩(wěn)定因素。除此之外，預(yù)算管理的程序化時效化也有利于企業(yè)內(nèi)部文化的形成與經(jīng)營理念的調(diào)整。1.2提升預(yù)算控制科學(xué)性�，F(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的多元化與對象的廣泛性決定了其總是受到多方面因素的影響，若未能很好的應(yīng)對這些新出現(xiàn)的影響因素，就會導(dǎo)致管理的無序化，即風(fēng)險的出現(xiàn)。強化預(yù)算控制的科學(xué)性雖不能完全消除經(jīng)營的風(fēng)險，但是通過科學(xué)控制可以降低無序化水平，從而是實現(xiàn)對運營成本的控制，將風(fēng)險發(fā)生時作用的范圍進行壓縮。另外，結(jié)構(gòu)化的預(yù)算控制也有助于企業(yè)發(fā)展的有序性和內(nèi)部管理的協(xié)調(diào)性。2.鐵路運輸企業(yè)預(yù)算管理的實現(xiàn)思路。2.1注重全面預(yù)算與責(zé)任預(yù)算之間的關(guān)系。預(yù)算管理是一個系統(tǒng)的、多因素的、動態(tài)的管理機制，它包括企業(yè)內(nèi)外之間的多元化經(jīng)營行為。具體到運輸企業(yè)中，尤其需要注意其責(zé)任預(yù)算和全面預(yù)算二者的相互關(guān)系，保證預(yù)算與企業(yè)整體各個部門進行掛鉤，做到具體化、細(xì)致化，進而通過以全面預(yù)算為主體的方式對各部門的預(yù)算進行下達(dá)，使得整體的預(yù)算體系得以落實并更加高效。2.2將預(yù)算納入到運輸企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略中。僅僅將預(yù)算管理作為一種管理的手段是不可能發(fā)揮其最大功效的，務(wù)必將其納入到整體的戰(zhàn)略規(guī)劃中，鐵路運輸企業(yè)的管理才能高效進行。為此，必須制定可操作性高的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，將預(yù)算以資源分配的方式納入到運輸企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略中進行計劃和規(guī)范，是保證戰(zhàn)略科學(xué)化、企業(yè)管理細(xì)致化的必經(jīng)之路。2.3保證人本管理內(nèi)涵得以實施利用。通過預(yù)算管理來降低風(fēng)險時也應(yīng)注意人本管理的內(nèi)涵得以實現(xiàn)，編制預(yù)算時宏觀規(guī)劃與微觀把握雙管齊下，注意細(xì)化環(huán)節(jié)設(shè)置，將預(yù)算與風(fēng)險控制的任務(wù)落實到個人。對于基層部門要尤其注意預(yù)算工作的“以人為本”，保證預(yù)算編制合理性的同時考慮可行性，防止過于死板的預(yù)算限制了員工積極性的發(fā)揮，以期達(dá)到預(yù)算執(zhí)行主動、順暢和管理效果突出兩個目的。從根本上降低財務(wù)管理的風(fēng)險系數(shù)。

　　三、鐵路運輸企業(yè)預(yù)算風(fēng)險的控制

　　1.控制編制。鐵路運輸企業(yè)應(yīng)用全面預(yù)算制度對財務(wù)管理風(fēng)險進行掌控的時候，要對其編制程序進行強化，確定參考根據(jù)、程序和手段，同時對其內(nèi)容給予合理的調(diào)整，防止預(yù)算中發(fā)生指標(biāo)性偏差。應(yīng)用基數(shù)增減算法進行編制時，務(wù)必對上一年度相關(guān)信息進行準(zhǔn)確、客觀的分析，對超出預(yù)算的特殊情況進行重點分析，進而保證分析的系統(tǒng)性，在此基礎(chǔ)上，對本年度能夠預(yù)見的發(fā)展方向和形式進行分析，獲得更加全面的預(yù)算。2.控制執(zhí)行風(fēng)險。在預(yù)算編制合理的前提下，執(zhí)行的效果直接關(guān)系到風(fēng)險的控制情況，有必要通過逐級實施預(yù)算管理來對工作展開情況加以調(diào)控。妥善設(shè)置預(yù)算制度與執(zhí)行策略，盡可能合理的分解預(yù)算目標(biāo)，將任務(wù)落實到基層崗位與員工個人，使每個環(huán)節(jié)都特定的員工負(fù)責(zé)，實現(xiàn)權(quán)責(zé)清晰。實現(xiàn)預(yù)算工作過程管理，做好事前規(guī)劃與事中、事后的監(jiān)測調(diào)節(jié)工作，防止管理漏洞的發(fā)生。3.預(yù)算與考核掛鉤。目前幾乎所有的公司都建立了績效考核制度，鐵路運輸公司也不例外。把預(yù)算與考核內(nèi)容結(jié)合起來，有利于管理層確立憂患意識，同時可以促使基層員工在日常工作中執(zhí)行預(yù)算的要求。通過定期的反饋，可對預(yù)算工作執(zhí)行效果進行總結(jié)，提高預(yù)算工作的執(zhí)行力度，同時，反饋的數(shù)據(jù)也便于財務(wù)管理部門調(diào)整編制計劃，使下一期的預(yù)算更加合理可行。

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