2016稅務師考試《涉稅服務實務》沖刺習題
《涉稅服務相關法律》2016年的考試大綱與2015年的考試大綱比較增加了部分內容，調整了部分內容。增加和調整主要涉及民商事的法律制度及有關民事訴訟制度。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關于稅務師考試《涉稅服務實務》沖刺習題，供大家練習備考。
發(fā)票領購與審查代理
一、單項選擇題
1.下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是( )。(2003年)
A.廢舊物資收購發(fā)票
B.增值稅專用發(fā)票
C.國有電信企業(yè)的電報收據(jù)
D.產(chǎn)權交易專用發(fā)票
【答案】C
2.跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領購發(fā)票的，應向經(jīng)營地稅務機關提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并( )。(1999年)
A.繳納納稅保證金
B.預繳稅款
C.提供納稅擔保
D.提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務登記證副本
【答案】C
3.下列項目中，應由付款方向收款方開具發(fā)票的是( )。(2007年)
A.商場向消費者個人零售商品
B.小商品市場向經(jīng)銷商批發(fā)商品
C.轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項
D.收購單位向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品支付款項
【答案】D
【解析】由付款方向收款方開具發(fā)票的情形：(1)收購單位收購貨物或者農(nóng)副產(chǎn)品付款時;(2)扣繳義務人支付個人款項時
二、多項選擇題
1.關于發(fā)票領購和開具的說法，正確的有( )。(2012年)
A.納稅人應在領取稅務登記證之后提出申請，經(jīng)主管稅務機關審批后，方可領購發(fā)票
B.對跨省從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領購發(fā)票的，稅務機關審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金
C.未經(jīng)批準發(fā)票不得拆本使用
D.未經(jīng)批準發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運輸
E.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不得開具發(fā)票
【答案】C,D,E
【解析】選項A：納稅人辦理了稅務登記后，即具有領購普通發(fā)票的資格，無需辦理行政審批事項;選項B：對于跨省從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票，稅務機關應當要求提供保證人，或者繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
2.根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有( )。(2011年)
A.向消費者個人銷售應稅貨物
B.向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設備
C.向一般納稅人銷售免稅貨物
D.大型超市零售食品、服裝等生活用品
E.汽車廠商將汽車銷售給運輸公司
【答案】A,C,D,E
【解析】從1995年7月1日起，一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用的部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票;一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營機器、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械電子設備，凡直接銷售給使用單位的，不再開具增值稅專用發(fā)票，而改用普通發(fā)票。
3.下列普通或專用發(fā)票，應到地方稅務局領購的有( )。(2009年)
A.商品房銷售專用發(fā)票
B.機動車專項修理專用發(fā)票
C.廣告業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
D.商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
E.社會服務業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
【答案】ACE
【解析】選項B和D屬于國稅機構管理的發(fā)票。
三、簡答題
1.工程師高某接受某市區(qū)的企業(yè)委托設計一項工業(yè)生產(chǎn)技術。高某歷時三個月完成所有設計任務，按原約定可向該企業(yè)收取含稅設計費50000元。在向該企業(yè)要求支付報酬時，企業(yè)財務人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。(2007年)
要求：
(1)高某應如何取得合法的票據(jù)?
(2)高某在取得合法票據(jù)時應繳納哪些稅費?分別是多少?
【答案】
(1)高某應向當?shù)貒叶悇站稚暾埓_增值稅發(fā)票。
(2)高某在稅務機關為其代開增值稅發(fā)票時，應當按文化創(chuàng)意服務中設計服務業(yè)計算繳納增值稅、城建稅及教育費附加，并按勞務報酬所得繳納個人所得稅。
應繳納增值稅=50000÷1.03×3%=1456.31(元)
應繳納城建稅=1456.31×7%=101.94(元)
應繳納教育費附加=1456.31×3%=43.69(元)
應繳納個人所得稅：
應納稅所得額=(50000÷1.03-101.94-43.69)×(1-20%)×30%-2000=9615.53(元)
【注】根據(jù)國稅發(fā)[2005]205號，勞務報酬所得允許扣除的稅費是指勞務發(fā)生過程中實際繳納的稅費。
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