2016稅務師《稅法二》考前沖刺多選題
《稅法二》科目共九章，分為兩大部分，第一部分兩個所得稅(企稅與個稅)，在此會以各種題型給予考察，特別是計算題和綜合題;第二部分是財產(chǎn)、行為稅，共計7個稅種，其中較為重要的是土地增值稅與印花稅。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關于稅務師《稅法二》考前沖刺多選題，供大家備考。
多項選擇題
41、企業(yè)所得稅是對所得征稅，有所得者繳納，無所得者不繳納。就其計稅原理而言，所得稅的作用包括( )。
A、促進企業(yè)改善經(jīng)營管理活動，提升企業(yè)的盈利能力
B、調節(jié)產(chǎn)業(yè)結構，促進經(jīng)濟發(fā)展
C、為國家建設籌集財政資金
D、公平稅負、量能負擔
E、增強納稅意識，樹立義務觀念
【正確答案】A，B，C，D
42、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入的確認表述正確的有( )。
A、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)
B、以分期收款方式銷售貨物的，發(fā)出商品時確認收入的實現(xiàn)
C、企業(yè)受托加工制造大型機械設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
D、企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)
E、企業(yè)取得利息收入，按合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
【正確答案】A，C，D，E
43、境外投資方間接轉讓中國居民企業(yè)股權，符合相應條件不征收企業(yè)所得稅的，應該向被轉讓股權的中國居民企業(yè)所在地主管稅務機關提供以下資料( )。
A、股權轉讓合同或協(xié)議
B、境外投資方設立被轉讓的境外控股公司具有合理商業(yè)目的的說明
C、境外投資方與其所轉讓的境外控股公司在資金、經(jīng)營、購銷等方面的關系
D、境外投資方所轉讓的境外控股公司的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等情況
E、境外投資方所轉讓的境外控股公司在境外繳納稅款的情況說明
【正確答案】A，B，C，D
44、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項收入屬于免稅收入的有( )。
A、非營利組織從事營利活動取得的收入
B、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
C、國債利息收入
D、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益
E、財政補貼收入
【正確答案】B，C，D
45、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有( )。
A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用一下年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年
B、企業(yè)籌辦期不得計算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益年度
C、虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，應先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳納的企業(yè)所得稅款
D、境內營業(yè)機構的虧損可以用境外營業(yè)機構的盈利彌補
E、一般性稅務處理下被分立企業(yè)的虧損可以由分立企業(yè)彌補
【正確答案】A，B，C，D
46、下列屬于保險公司繳納的保險保障基金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的情形有( )。
A、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%的
B、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的
C、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)4%的
D、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)0.8%的
E、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的
【正確答案】A，B
47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有( )。
A、發(fā)生的合理的勞動保護支出
B、轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
C、非居民企業(yè)向總機構支付的合理費用
D、企業(yè)計提的未經(jīng)核準的壞賬準備
E、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金
【正確答案】A，B，C
48、下列關于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有( )。
A、經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%
B、對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應于實際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日，確定收入的實現(xiàn)
D、企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除
E、企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除
【正確答案】C，D，E
49、企業(yè)應在接到稅務機關正式會談通知之日起3個月內，向稅務機關提出預約定價安排書面申請報告，預約定價安排書面申請報告應包括的內容有( )。
A、安排所涉及的關聯(lián)交易類別和納稅年度
B、相關的集團組織架構、公司內部結構、關聯(lián)關系、關聯(lián)交易情況
C、企業(yè)近3年財務、會計報表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)的資料
D、安排預約期間的年度經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營效益預測以及經(jīng)營規(guī)劃
E、是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價問題
【正確答案】A，B，C，D
50、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列情況屬于內部處置資產(chǎn)的有()。
A、將資產(chǎn)用于市場推廣
B、將資產(chǎn)用于對外贈送
C、將資產(chǎn)用于職工獎勵
D、將自建商品房轉為自用
E、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品
【正確答案】D，E
51、2012年12月，某單位購置一批商品房銷售給職工，陳某以50萬元的價格購買的其中一套，單位原購置價格為56萬元，陳某每月工資5000元。對上述業(yè)務處理正確的有( )。
A、陳某12月份應繳納的個人所得稅11490元
B、低價購房差價應與當月工資薪金合并計算繳納個人所得稅
C、低價購房差價應按其他所得繳納個人所得稅
D、低價購房差價應按全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
E、.陳某12月份應繳納個人所得稅12000元
【正確答案】A，D
52、關于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有()。
A、一般情況下，個人所得稅應向收入來源地的稅務機關申報納稅
B、從境外取得所得的個人，應由稅務機關確定納稅地點
C、在兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來源地的稅務機關申報納稅
D、由在華企業(yè)或辦事機構發(fā)放工資、薪金的外籍個人，由在華企業(yè)或辦事機構集中向當?shù)囟悇諜C關申報納稅
E、在中國境內幾地工作的臨時來華人員，應以稅法規(guī)定的申報納稅日期為準，在某一地區(qū)達到申報納稅日期的，即在該地申報納稅
【正確答案】A，D，E
53、下列關于限售股個稅計算陳述，正確的有( )。
A、納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉讓所得，按照限售股優(yōu)先原則計算繳納個人所得稅
B、限售股轉讓所得的個人所得稅，采取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式征收
C、證券機構等應積極配合稅務機關做好各項征收管理工作，并于每月20日前，將上月限售股減持的有關信息傳遞至主管稅務機關
D、如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費
E、個人轉讓限售股所得需由證券機構預扣預繳稅款的，應在客戶資金賬戶留足資金供證券機構扣繳稅款，依法履行納稅義務
【正確答案】A，B，D，E
54、在計算個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得稅前扣除的項目有( )。
A、投資者領取的工資
B、從業(yè)人員工資支出
C、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用
D、財產(chǎn)保險支出
E、計提的準備金支出
【正確答案】A，C，E
55、根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，下列關于股權轉讓所得核定方法的有關規(guī)定正確的有( )。
A、參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉讓價格核定股權轉讓收入
B、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權比例對所對應的凈資產(chǎn)份額核定股權轉讓收入
C、參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉讓價格核定股權轉讓收入
D、參照同一企業(yè)其他股東以往年度股權轉讓價格核定轉讓收入
E、參照相同或類似條件下同行業(yè)上年度平均股權轉讓價格核定股權轉讓收入
【正確答案】A，B，C
56、下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有( )。
A、將其所得通過中國境內的非營利性的社會團體向教育事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除
B、每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除
C、每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
D、固定資產(chǎn)單臺價值在5萬元以下的購置費，準予一次扣除
E、向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除
【正確答案】C，E
57、根據(jù)稅法規(guī)定，主管稅務機關應對納稅人采取核定征收方式征收個人所得稅的情形包括( )。
A、納稅人依照國家有關規(guī)定應設置賬簿但未設置賬簿
B、納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
D、納稅人經(jīng)營多業(yè)，沒有單獨核算收入的
E、納稅人自行計算的所得出現(xiàn)虧損
【正確答案】A，B，C
58、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可以計入加計20%扣除范圍的有( )。
A、土地征用及拆遷補償費
B、開發(fā)的間接費用
C、轉讓開發(fā)產(chǎn)品繳納的營業(yè)稅
D、占用耕地繳納的耕地占用稅
E、計入開發(fā)成本的利息費用
【正確答案】A，B，D
59、根據(jù)稅法的相關規(guī)定，審核取得土地使用權支付金額和土地征用及拆遷補償費時應當重點關注( )。
A、同一宗土地有多個開發(fā)項目，是否予以分攤，分攤是否合理、合規(guī)，具體金額的計算是否正確
B、是否存在將房地產(chǎn)開發(fā)費用計入取得土地使用權支付金額以及土地征用及拆遷補償費的情形
C、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形
D、拆遷補償費是否實際發(fā)生，尤其是支付給個人拆遷補償款、拆遷合同和簽收花名冊或簽收憑據(jù)是否一一對應
E、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎設施費
【正確答案】A，B，D
60、下列應稅憑證免征印花稅的有( )。
A、國家指定的收購部門與農民個人書立的農產(chǎn)品收購合同
B、公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房房源簽訂的購房合同
C、無息、貼息貸款合同
D、房產(chǎn)管理部門與個人訂立用于生活居住的租房合同
E、出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證
【正確答案】A，B，C，D
61、下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有( )。
A、運輸憑證上的印花稅票沒有畫銷的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50%以上3倍以下罰款
B、將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務機關追繳不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳稅額的50%以上5倍以下的罰款
C、納稅人的印花稅憑證沒有按規(guī)定保管導致丟失的，稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款
D、按期匯總繳納印花稅，超過稅務機關核定的納稅期限，稅務機關追繳不繳或少繳稅金，可以處不繳或少繳稅金的50%以上5倍以下罰款
E、稅務機關可以對偽造印花稅票情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款
【正確答案】B，C，E
62、下列房產(chǎn)中，應征收房產(chǎn)稅的有( )。
A、事業(yè)單位經(jīng)營用房產(chǎn)
B、軍隊出租的空余房產(chǎn)
C、個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)
D、宗教寺廟宗教人員生活用的房產(chǎn)
E、企業(yè)辦公用的房產(chǎn)
【正確答案】A，C，E
63、下列有關房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間，表述正確的有( )。
A、納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅
D、納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的當月起繳納房產(chǎn)稅
E、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅
【正確答案】C，E
64、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A、拖船、非機動駁船分別按照機動船稅額的50%計算車船稅
B、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅
C、電車免征車船稅
D、車輛整備質量尾數(shù)不超過0.5噸的，不予以計算
E、在單位內部場所行駛或者作業(yè)的機動車和船舶也是車船稅的征稅范圍
【正確答案】A，B，E
65、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列屬于法定減免車船稅的有( )。
A、捕撈、養(yǎng)殖漁船
B、軍隊武警部隊專用的車船
C、經(jīng)批準臨時入境的外國車船
D、按規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶
E、機場、港口內部行使或作業(yè)的車船
【正確答案】A，B
66、下列項目免征契稅的有()。
A、以獲獎方式獲得的房屋
B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房
C、企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金
D、因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房
E、拆遷居民獲得的與其原有住房價值相等的拆遷補償款
【正確答案】B，E
67、根據(jù)現(xiàn)行契稅的規(guī)定，下列表述不正確的有( )。
A、翻新建房，不征契稅
B、個人無償贈與不動產(chǎn)行為，應對受贈人全額征收契稅
C、契稅的征稅對象不包括地下建筑
D、非公司制企業(yè)整體改建為有限責任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬的，免征契稅
E、買房拆料應照章征收契稅
【正確答案】A，C
68、下列土地應計征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A、校辦企業(yè)的經(jīng)營用地
B、企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地
C、集體企業(yè)的養(yǎng)殖場的辦公用地
D、外資企業(yè)儲備原材料的倉庫用地
E、房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地
【正確答案】A，C，D，E
69、按照土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的有( )。
A、在同一省管轄范圍內，跨地區(qū)使用土地，納稅地點由省級人民政府確定
B、征用非耕地，從批準征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限由省人民政府確定
D、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅使用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的50%
E、經(jīng)濟適用房用地免征土地使用稅
【正確答案】B，C，E
70、下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有()。
A、建設直接為農業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施而占用農用地的，不征收耕地占用稅
B、獲準占用耕地的單位或者個人，應當在收到土地管理部門的通知之日起60日內繳納耕地占用稅
C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅
D、納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內恢復原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
E、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當降低，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%
【正確答案】A，C
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