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2016年注冊稅務師《稅法二》考前沖刺多選題
《稅法Ⅱ》科目的考試，與往年無異，重點知識仍集中在企業(yè)所得說、個人所得稅上，只是今年企業(yè)所得稅的分值有所增加。下面是yjbys網小編提供給大家關于注冊稅務師《稅法二》考前沖刺多選題，希望對大家的備考有所幫助。
多項選擇題
41、以下關于房產稅納稅期限以及納稅申報的表述中，正確的有( )。
A.房產稅實行按年征收，分期繳納
B.房產稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
C.房產稅一般按月、季、半年預征
D-納稅人住址發(fā)生變更、產權發(fā)生轉移，應按規(guī)定及時向稅務機關辦理變更登記
E.納稅人新建、改建、擴建、拆遷房屋等情況，引起房屋原值發(fā)生變化的，應按規(guī)定及時向稅務機關辦理變更登記
【正確答案】A，B，D，E
42、以下關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的描述中.正確的有( )。
A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)本身都需要繳納企業(yè)所得稅，投資者個人繳納的是個人所得稅
B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，均以企業(yè)本身為個人所得稅的納稅義務人
C.投資者的工資、薪金收入按照工資、薪金所得征收個人所得稅
D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除
E.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或股息、紅利，應按“利息、股息、紅利所得”應稅項目征收個人所得稅
【正確答案】D，E
43、某公司購買寫字樓時應繳納的稅金有( )。
A.土地增值稅
B.契稅
C.營業(yè)稅
D.城市維護建設稅
E.印花稅
【正確答案】B，E
44、下列關于契稅征免的說法，正確的有( )
A.以獲獎方式取得房屋產權
B.購買與房屋相關的附屬設施
C.企業(yè)分立中新設方承受原企業(yè)的房產
D.甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的房產
E.個人購買80平方米且唯一的家庭普通住房
【正確答案】A，B，D，E
45、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列情況屬于內部處置資產的有( )。
A.將資產用于市場推廣
B.將資產用于對外贈送
C.將資產用于職工獎勵
D.將自建商品房轉為自用
E.將資產用于生產、制造、加工另一產品
【正確答案】D，E
46、以下情形中納稅人應進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的
C.納稅人審批注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
E.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
【正確答案】A，B，E
47、以下屬于現(xiàn)金損失確認的證據(jù)材料的有( )。
A.現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表
B.現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關核準文件
C.對責任人由于管理責任造成損失的責任認定及賠償情況的說明
D.金融機構出具的假幣收繳證明
E.現(xiàn)金保管人確認的假幣
【正確答案】A，B，C，D
48、下列房產屬于免征房產稅的有( )。
A.自2011年1月1日至2015年12月31日為農村居民提供生活用水而建設的供水工程管理單位的生產用房
B.宗教寺廟中宗教人員使用的生活用房屋
C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分
D.信托投資公司自用房產
E.納稅單位與克稅單位共同使用的房屋，免稅單位使用的部分
【正確答案】A，B，E
49、在建工程停建和報廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時，需要提供的證據(jù)有( )
A.國家明令停建項目的文件
B.工程項目實際投資額的確定依據(jù)
C.企業(yè)當期建設資金不足的銀行證明
D.有關政府部門出具的工程停建、拆除文件
E.企業(yè)出具的鑒定意見和原因說明及核批文件
【正確答案】A，B，D，E
50、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述不正確的有( )。
A.林區(qū)的防火設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.民航機場候機樓用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.老年服務機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，不征城鎮(zhèn)土地使用稅
E.水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】B，D，E
51、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項中屬于法定免稅的有( )。
A.捕撈、養(yǎng)殖漁船
B.節(jié)約能源、使用新能源的車船
C.外國駐華使領館有關人員使用的車輛
D.臨對入境的外國車船
E.人民檢察院領取警用牌照的車輛
【正確答案】A，B，C，E
52、某房屋租賃企業(yè)，房產原值共1800萬元，2012年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個人用于經營，月租金0.6萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產稅( )萬元。丨
A.企業(yè)出租給連鎖商店的房產稅稅率為12%
B.企業(yè)出租給個人的房產稅稅率為4%
C.企業(yè)從價計征房產稅稅額為7.88萬元
D.當年應繳納房產稅為16.50萬元
E.當年應繳納房產稅為15.28萬元
【正確答案】A，D
53、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有( )。
A.一般性稅務處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補
B.一般性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損不得由合并企業(yè)彌補
C.境外營業(yè)機構的虧損可以用境內營業(yè)機構的盈利彌補
D.虧損彌補的年限最長不得超過5年
E.境內營業(yè)機構的虧損不可以用境外營業(yè)機構的盈利彌補
【正確答案】A，B，D
54、以下關于印花稅的表述正確的有( )。
A.印花稅票面金額以人民幣為單位，根據(jù)票面金額大小.有9種情形
B.營業(yè)賬簿和權利許可證照統(tǒng)一實行按件貼花每件5元
C.具有合同性質的票據(jù)和單據(jù)，均應視為應稅憑證按規(guī)定貼花
D.在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，遇特殊情況，也可延至憑證生效日期貼花
E.對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大，難以承擔的，經當?shù)囟悇諜C關核準，可在5年內分次貼足印花
【正確答案】A，C
55、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項中應計入應納猶所得額，繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A.國債利息收入
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.違約金收入
D.確實無法償付的應付款項
E.非營利組織接受其他單位捐贈的收入
【正確答案】C，D
56、下列項目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。
A.居民企業(yè)被認定為高新技術企業(yè)，同時又享受“兩免三減半”、“五免五減半”優(yōu)惠過渡期的，不能享受15%稅率的減半征稅
B.居民企業(yè)技術所有權轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅
C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，從獲利年度起兩年免征企業(yè)所得稅
D.小型微利企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
E.研究開發(fā)費用可以加計100%扣除
【正確答案】C，D，E
57、個人取得的下列所得中，可以免征個人所得稅的有( )。
A.國有企業(yè)職工從依法破產的企業(yè)中取得的一次性安置費
B.個人領取原提存的醫(yī)療保險金
C.被拆遷人依法取得的拆遷補償款
D.企業(yè)職工參加本企業(yè)組織的運動會所獲得的獎金
E.外籍個人每月取得的固定金額的搬遷費
【正確答案】A，B，C
58、對于個人的財產轉讓所得，在計算征收個人所得稅時，準予從收入中扣除的財產原值及合理費用有( )。
A.有價證券的買入價以及買入時按規(guī)定繳納的有關費用
B.取得土地使用權所支付的金額、幵發(fā)土地的費用以及其他有關稅費
C.建筑物的購進價格以及有關稅費
D.納稅人未提供完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值，由納稅人參照同類市場價格確定
E.機器設備的購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用
【正確答案】A，B，C，E
59、下列各項中，符合契稅有關規(guī)定的有( )。
A.自2010年10月1日起，個人購買家庭唯一住房的普通住房，才能享受契稅減半征收的優(yōu)惠政策
B.自2011年8月31日起，婚姻關系存續(xù)期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
C.采取分期付款方式購買房屋所有權的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅
D.契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天
E.符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權屬轉移生效30日內向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報
【正確答案】A，B，C，D
60、下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有( )。
A.如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計箅納稅
B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應合并為一次征收所得稅
C.個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次征稅;連載以后又出書的，應視同再版稿酬征稅
D.對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指生產、經營過程中的成本、費用
E.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利，應以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計征個人所得稅
【正確答案】A，C，E
61、依據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。
A.年所得12萬元以上的
B.從中國境外取得所得的
C.取得應稅所得沒有扣繳義務人的
D.從中國境內兩處取得工薪金所得的
E.取得免稅所得的‘
【正確答案】A，B，C，D
62、下列關于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有( )。
A.搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收人或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內暫不并入應納稅所得額
B.五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收人或處置收入應一次性全額計入當期應納稅所得額
C.企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額
D.企業(yè)實際資產損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除
E.來源境外的股息紅利，應按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)
【正確答案】A，B，C，D
63、下列收人中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有( )。
A.違約金收入
B.股息收入
C.債務重組收入
D.確實無法償付的應付款項
E.逾期未退的包裝物押金收入
【正確答案】A，C，D，E
64、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有( )。
A.林場銷售原木的所得
B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得
C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
D.銷售水產品的漁場
E.銷售安全生產設備的所得
【正確答案】A，B，C，D
65、關于土地增值稅清算的陳述，下列說法正確的是( )。
A.土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為清算單位
B.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，應該進行清算
C.應進行土地增值稅清算的項0，納稅人應當在滿足條件之日起30日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)
D.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的，不加收滯納金
E.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本
【正確答案】A，D，E
66、關于研究開發(fā)費用加計扣除的涉稅規(guī)定，以下正確的有( )。
A.研發(fā)費用形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷
B.對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，不得進行加計扣除
C.企業(yè)集團采取合理分攤研究開發(fā)費的，企業(yè)集團應提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同
D.企業(yè)未設立專門的研發(fā)機構或企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的，應對研發(fā)費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除
E.研發(fā)費用形成無形資產的，攤銷年限一律不得低于10年
【正確答案】A，C，D
67、下列收入中，應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.個人取得特許權經濟賠償收入
B.某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入
C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入
D.某廣告設計者轉讓廣告制作使用權取得的轉讓費收入
E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入
【正確答案】A，B，C，D
68、根據(jù)個人所得稅申報和繳納的規(guī)定，下列表述錯誤的有( )。
A.從中國境外取得所得的納稅人，須自行申報納稅
B.稅務機關應根據(jù)扣繳義務人所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費
C.納稅人為持有完稅依據(jù)向扣繳義務人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕
D.申報納稅地點一般為收入來源地稅務機關
E.對在中國境內幾地工作的臨時來華人員，應以最先提供勞務的地點為納稅地點
【正確答案】B，E
69、下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有( )。
A.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除
B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的此務招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除
C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除
D.研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產品、新技術而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的購置費，準予扣除
E.將其所得通過中國境內的社會團體向教育和其他社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除
【正確答案】A，C，D
70、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有( )。
A.納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納
B.納稅人如有住址變更、土地使用權屬轉換等情況，從轉移之日起，按規(guī)定期限辦理申報變更登記
C.經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%
D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府應當在法定稅額幅度內，根據(jù)市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稞額幅度
E.市、縣人民政府應當根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在《城鎮(zhèn)土地適用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內，自行制定適用金額標準
【正確答案】A，B，C，D
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