注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題
在日常學(xué)習(xí)和工作中，我們最不陌生的就是試題了，試題是命題者根據(jù)測試目標和測試事項編寫出來的。那么你知道什么樣的試題才能有效幫助到我們嗎？下面是小編整理的注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中。只有1個最符合題意)
1.某國有企業(yè)2007年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額32萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定的2005年度和2006年度應(yīng)予彌補的虧損額共計30萬元。2007年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0.30 B.0.36 C.0.54 D.0.66
2.某內(nèi)資企業(yè)2007年度取得產(chǎn)品銷售收入凈額6000萬元，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準許扣除的業(yè)務(wù)招待費限額是( )萬元。
A.18 B.20 C.21 D.30
3.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品的，原內(nèi)資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是( )。
A.可在1年內(nèi)減征或免征所得稅 B.可在2年內(nèi)減征或免征所得稅 C.可在3年內(nèi)減征或免征所得稅 D.可在5年內(nèi)減征或免征所得稅
4.某勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)的企業(yè)所得稅免稅期限已滿，2007年又安置待業(yè)人員30人。原從業(yè)人員為80人，依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，可減半征收企業(yè)所得稅( )。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
5.某企業(yè)2007年10月進行清算，全部資產(chǎn)價值500萬元，清算費用20萬元，全部負債300萬元，未分配利潤10萬元，資本公積40萬元，注冊資本金120萬元。該企業(yè)清算時應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.2.70 B.3.30 C.6.60 D.9.90
6.某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，2007年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅15萬元。2007年度該公司匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A。52.80 B.54.30 C.60.50 D.69.30
7.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列各項支出不得從收入總額中扣除的是( )。
A.外匯借款的匯兌損益 B.按規(guī)定支付給總機構(gòu)的管理費用
C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈支出 D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
8.設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1997年8月投產(chǎn)，經(jīng)營期限20年，當(dāng)年獲利。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時間從1998年開始計算，從2002年開始，該企業(yè)均被認定為先進技術(shù)企業(yè)。有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額情況見下表。
單位：萬元
該企業(yè)1997—2007年合計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(不考慮地方所得稅)
A.7.25 B.7.50 C.8.25 D.10.92
9.2007年某外國投資者從經(jīng)濟特區(qū)的生產(chǎn)性外資企業(yè)(處于減半征收期，地方所得稅免征)分得利潤800萬元后再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期10年。該外國投資者可獲再投資退稅( )萬元。
A.59.44 B.64.70 C.64.86 D.70.58
10.2007年某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)的一棟商品房，代銷合同規(guī)定銷售價400萬元，境外公司實際以480萬元售出;商品房成本費用280萬元，另向境外公司支付傭金、手續(xù)費等80萬元(能提供有效憑證)，繳納相關(guān)稅費20萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.20 B.60 C.100 D.132
11.2007年某外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、稅款1.7萬元(未申請退稅)，另外支付設(shè)備運輸費0.3萬元、安裝費1萬元。該企業(yè)2006年虧損10萬元，2007年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額30萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅暫免征收。2007年該外商投資企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0.80 B.1.32 C.4.44 D.5.60
12.采用匯總或合并申報繳納企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)，向主管稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)稅務(wù)資料的期限是( )。
A.3月31日前 B.4月1日前 C.4月30日前 D.5月31日前
13.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅稅款，繳入國庫的期限是自代扣之日起( )。
A.3日內(nèi) B.5 13內(nèi) C.7 13內(nèi) D.10日內(nèi)
14.假定某企業(yè)2008年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元、國債利息收入20萬元、其他業(yè)務(wù)收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生的管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計600萬元，營業(yè)外支出70萬元(其中公益性捐贈40萬元)，該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.67.50 B.68.80 C.72.50 D.73.80
15.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買專用設(shè)備的投資額可按一定比例實行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是( )。
A.用于創(chuàng)業(yè)投資 B.用于綜合利用資源
C.用于開發(fā)新產(chǎn)品 D.用于環(huán)境保護
16.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實際經(jīng)營終止之日起( )。
A.60日內(nèi) B.90日內(nèi) C.120日內(nèi)D.150日內(nèi)
17.個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
A.個人購買體育彩票中獎8000元
B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元
C.學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得勞務(wù)報酬1500元
D.職工超過退休年齡每月取得的工資4000元
18.李某為客戶提供一項工程設(shè)計，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計費(稅后) 54600元�？蛻魬�(yīng)代扣代繳個人所得稅( )元。
A。12760 B.14300 C.15400 D.18600
19.2007年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;1o月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國的有關(guān)規(guī)定繳納了個人所得稅10000元。該作家以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.4480 B.10480 C.14480 D.18800
20.中國公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2007年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2006年3月潘某獲得境外上市公司股票期權(quán)并在當(dāng)年行權(quán)，2007年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得500000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，潘某2007年的所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.15480 B.20640 C.62780 D.112780
21.張先生為自由職業(yè)者，2008年4月取得如下所得：從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)4月14日到期的一年期銀行儲蓄存款利息所得1500元，轉(zhuǎn)讓國庫券的凈所得5000元。張先生上述所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.4075 B.4150 C.4400 D.5600
【答案】B
22.吳某購買“打包”債權(quán)實際支出為40萬元，2008年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅( )萬元。
A.1.20 B.1.40 C.1.56 D.1.80
23.關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值
B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值
C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣品的評估價值
D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款
24.王先生在甲公司工作了15年，2007年10月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補償收入84000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.300 B.475 C.780 D.1150
25.下列關(guān)于個人取得的股息、利息、紅利所得征收個人所得稅的表述，正確的是( )。
A.自2007年8月15日起，全部利息所得按5%的稅率征收個人所得稅
B.在計算股息、利息、紅利的應(yīng)納稅所得額時，不扣除生計費用，但可以扣除相關(guān)交易費用
C.以股票形式向股東個人支付股息、紅利時，應(yīng)以派發(fā)紅股的票面金額為收入額，計算征收個人所得稅 . 。
D.證券投資基金從上市公司分配取得的股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個人所得稅時，按收入全額計算應(yīng)納稅所得額
26.關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理方法，下列表述正確的是( )。
A.投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳
B.實行核定征收的個人獨資企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)該根據(jù)主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率
C.個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期的個人所得稅匯算清繳
D.合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個人所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》
27.中國居民王女士2007年在國內(nèi)外提供勞務(wù)和完稅情況如下：在國內(nèi)設(shè)計甲項目，取得勞務(wù)報酬30000元，未被代扣代繳個人所得稅;在A國和8國設(shè)計項目，各取得設(shè)計費80000元，在A國按照稅法規(guī)定繳納了個人所得稅15000元，在B國按照稅法規(guī)定繳納了個人所得稅20000元。2007年王女士在中國應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.4800 B.5200 C.8800 D.9800
28.出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按( )計算。
A.賬載余額 B.重置成本
C.賬載原值乘以成新折扣率 D.重置成本價乘以成新折扣率
29.個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用非普通住宅，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準，可減半征收土地增值稅的居住期限是( )。
A.滿1年未滿2年 B.滿2年未滿3年
C.滿3年未滿5年 D.滿5年或5年以上
30.2007年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金3000元，租期未定。簽訂合同時，預(yù)收租金8000元，雙方已按定額貼花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金10000元。甲公司6月份應(yīng)補繳印花稅( )元。
A.13 B.15 C.16 D.18
31.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅( )萬元。
A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04
32.稅務(wù)機關(guān)委托單位或個人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的( )支付代售手續(xù)費。
A.1% B.3% C.5% D.10%
33.2007年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下停車場和另一獨立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場原值100萬元，地下建筑物原價200萬元，該企業(yè)所在省財政和地方稅務(wù)部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價的折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2007年4月至12月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.0.95 B.1.15 C.1.26 D.1.89
34.某企業(yè)有房屋12棟，其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計12000萬元，1棟(原值400萬元)用作幼兒園和職工學(xué)校，1棟(原值600萬元)出租給其他企業(yè)，年租金80萬元。房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.100.80 B.110.40 C.113.76 D.119.20
35.專項作業(yè)車和輪式專用機械車的計稅單位為自重每噸每年稅額在16元～120元的范圍內(nèi)確定，有權(quán)確定具體適用稅額的部門是( )。
A.國家稅務(wù)總局 B.省級人民政府
C.省級稅務(wù)局 D.縣級人民政府
36.某個體工商戶2007年4月12日購小轎車1輛，到當(dāng)年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個體工商戶2007年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.240 B.320 C.360 D.480
37.某企業(yè)經(jīng)批準改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價值600萬元的房產(chǎn)所有權(quán);以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。(適用稅率3%)
A.0 B.6 C.18 D.24
38.下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收契稅的是( )。
A.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)
B.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)房屋權(quán)屬
C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房
39.某市肉制品加工企業(yè)2007年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地20000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.65000 B.100000 C.120000 D.950000
40.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。
A.自批準征用之日起滿3個月 B.自批準征用之日起滿6個月
C.自批準征用之日起滿1年 D.自批準征用之日起滿2年
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意， 至少有1個錯項。錯選。本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
41.原企業(yè)所得稅的征稅、計稅特點有( )。
A.計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額 B.以量能負擔(dān)為原則
C.應(yīng)納稅所得額的計算較復(fù)雜 D.采用累進稅率
E.按年計征、分期預(yù)繳
42.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中應(yīng)征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.企業(yè)取得的教育費附加返還款收入
B.城市商業(yè)銀行在二級市場上買賣國庫券取得的收益
C.企業(yè)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于本企業(yè)職工福利和獎勵
E.按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值
43.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.企業(yè)取得各種債券收益，均應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額
B.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，均應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額
C.違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失，不得從收入中扣除
D.保險公司給予企業(yè)的無賠款優(yōu)待，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額
E.折扣金額和銷售額在同一張發(fā)票上注明的，可按折扣后的金額計算收入額
44.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，可作為認定在建工程損失證據(jù)的有( )。
A.自然災(zāi)害或者意外事故的證明
B.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明
C.由于技術(shù)進步等原因已經(jīng)不可使用的證明
D.保險理賠說明
E.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任人賠償說明和核準文件
45.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中不能扣除的有( )。
A.與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的擔(dān)保支出 B.非公益、救濟性捐贈
C.開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分 D.稅收滯納金、罰款、罰金
E.自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠?/p>
46.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列外商投資企業(yè)屬于生產(chǎn)性的有( )。
A.直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè) B.從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)
C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè) D.從事精密儀器維修服務(wù)的企業(yè)
E.從事石油開采的企業(yè)
47.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列項目中應(yīng)計人企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。 、
A.國庫券轉(zhuǎn)讓凈收益
B.股票發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分
C.股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益
D.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得售房的預(yù)收款
E.逾期1年仍未償還的應(yīng)付未付款
48.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時下列各項中不得扣除的有( )。
A.支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費
B.逾期歸還銀行貸款所支付的罰息
C.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費
D.直接向受災(zāi)地區(qū)單位和個人的公益、救濟性捐贈
E.資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費
49.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有( )。
A.將資產(chǎn)用于市場推廣 B.將資產(chǎn)用于對外贈送
C.將資產(chǎn)用于職工獎勵 D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用
E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品
50.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。
A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)
B.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)
C.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
D.依照外國法律成立在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)且取得所得的企業(yè)
E.依照外國法律成立未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) .
51.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有( )。
A.向投資者支付的股息 B.經(jīng)核定的準備金支出
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值 D.對外投資期間的投資成本
E.企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅
52.下列個人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有( )。
A.個人取得的特許權(quán)經(jīng)濟賠償收入
B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入
C.電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入
D.教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入
E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入
53.對我國遠洋運輸船員2007年度的工資、薪金計算繳納個人所得稅時，應(yīng)遵循的規(guī)定有( )。
A.計算應(yīng)納稅所得額時扣除1600元的費用
B.計算應(yīng)納稅所得額時扣除4800元的費用
C.適用按年計算、分月預(yù)繳的方式計征個人所得稅
D.船員的伙食補貼不計人其應(yīng)納稅工資、薪金收入
E.按照年薪制即全年一次性獎金的方法計征個人所得稅
54.2007年度對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的稅務(wù)處理辦法正確的有( )。
A.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，計算個人所得稅時可扣除的必要費用為每月1600元
B.承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的，在計算個人所得稅時，承包者上繳的承包費用可作為費用扣除
C.納稅人的承包期在一個納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)將收入換算為12個月計算繳納個人所得稅
D.承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得，其所得按“工資、薪金”項目征稅
E.個人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征稅
55.下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入
C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪
D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資
E.辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入
56.非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的有( )。
A.在中國境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入
B.出租境外房屋而取得的收入
C.從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入
D.因履行合約而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的報酬
E.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費收入
57.2007年12月份，某單位購置一批商品房銷售給職工，李某以30萬元的價格購買了其中一套(單位原購置價36萬元)，李某每月工資2000元。對李某買房行為的稅務(wù)處理正確的有( )。
A.應(yīng)繳納個人所得稅14765元
B.應(yīng)繳納個人所得稅8875元
C.應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目繳納個人所得稅
D.應(yīng)按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅
E.應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法計征個人所得稅
58.下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有( )。
A.個人取得的保險賠款
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費
C.國家金融債券利息收入
D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼
E.破產(chǎn)國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入
59.下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有( )。
A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的
B.由雙方合作建房后分配自用的
C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的
D.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)的
E.以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的
60.計算繳納土地增值稅時，判定普通住宅的標準有( )。
A.建筑容積率在1.0以上
B.實際成交價低于同級別土地上住房平均交易價1.2倍以下
C.建筑覆蓋率在1.0以上
D.增值額未超過扣除項目金額之和的20%
E.單套建筑面積在120平方米以下
61.依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括( )。
A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同 B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.專利實施許可合同 D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
E.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
62.下列關(guān)于印花稅納稅貼花的表述中，正確的有( )。
A.簽訂應(yīng)稅憑證后，憑證生效之日起貼花完稅
B.多貼印花稅票者，不得申請退還或抵扣印花稅
C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機關(guān)注銷或畫銷
D.已經(jīng)貼花的憑證，凡合同修改后所載金額增加的，應(yīng)補貼印花
E.企業(yè)啟用新賬簿后，實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已貼花金額的，僅就增加的部分補貼印花
63.關(guān)于房產(chǎn)稅的征收方法，下列表述正確的有( )。
A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅
C.地下建筑物的原價折算為房產(chǎn)原值的比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
D.融資租賃房屋的，應(yīng)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人
E.以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)僅考慮了房產(chǎn)的自然損耗因素而未考慮房產(chǎn)的增值因素
64.下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.軍隊出租的空余房產(chǎn)
B.商業(yè)銀行經(jīng)營用房產(chǎn)
C.企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房產(chǎn)
D.在用的毀損不堪居住的房產(chǎn)
E.信托投資公司經(jīng)營用房產(chǎn)
65.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，應(yīng)在( )。
A.車船實際發(fā)生營運業(yè)務(wù)的當(dāng)月
B.車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月
C.主管稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月
D.車船管理部門核發(fā)的車船行駛證書記載日期的當(dāng)月
E.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書記載日期的次月
66.下列車船中，可享受車船稅減免政策的有( )。
A.貨運車船 B.農(nóng)用汽車 C.警用車船
D.捕撈用漁船 E.軍隊專用車船
67.關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有( )。
A.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計稅依據(jù)
B.房屋贈與的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)
C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費用
D.土地使用權(quán)出售的，以評估價格為計稅依據(jù)
E.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)
68.依據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中可以免征或不征收契稅的有( )。
A.在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價人股或作為出資投入企業(yè)的
B.公司制改革中，不改變投資主體和出資比例改制成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
C.企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的
D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的
E.對國有、集體企業(yè)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
69.以下土地中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.鹽場的生產(chǎn)廠房用地 B.港口的碼頭用地
C.機場飛行區(qū)用地 D.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地
E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地
70.下列土地中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地
B.集體企業(yè)養(yǎng)殖場的辦公用地
C.外資企業(yè)儲備原材料的倉庫用地
D.企業(yè)關(guān)閉后未作他用的占用土地
E.水電站的發(fā)電廠房用地
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