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征稅與納稅教學設計
作為一位無私奉獻的人民教師，時常要開展教學設計的準備工作，借助教學設計可以更大幅度地提高學生各方面的能力，從而使學生獲得良好的發(fā)展。那么大家知道規(guī)范的教學設計是怎么寫的嗎？以下是小編精心整理的征稅與納稅教學設計，希望能夠幫助到大家。
一、教材分析
本框是高一必修1《經(jīng)濟生活》第三單元第八課《財政與稅收》中的第二框《征稅與納稅》一框內(nèi)容。主要介紹稅收的含義、特征、種類及作為納稅人要依法納稅的相關知識，它是對財政內(nèi)容的進一步深化和拓展。因為稅收是組織財政收入的基本形式。
二、教學目標
�。ㄒ唬┲R目標
1. 識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅。
2. 理解稅收基本特征之間的關系。
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通過對各種具體稅種的學習，提高學生辨別比較能力、觀察分析實際問題的能力。
�。ㄈ┣楦小B(tài)度與價值觀目標
通過本框?qū)W習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的，可恥的。
三、教學重點難點
1. 稅收的含義
2. 稅收的基本特征及其關系
3. 依法納稅的重要性
四、學情分析
從學生的生活體驗入手，創(chuàng)設情境呈現(xiàn)問題，使學生在自主探索、合作交流的過程中，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，在問題的分析與解決中構建知識。
五、教學方法
1、問題探究法。引導學生以問題帶動知識，以學生為主體，培養(yǎng)學生的自學能力、思維能力。
2、集體討論法。針對教材提出的問題，組織學生進行集體討論，促使學生在學習中解決問題，培養(yǎng)學生的團結協(xié)作的精神。
3、直觀演示法：利用多媒體等手段進行直觀演示，激發(fā)學生的學習興趣，活躍課堂氣氛，促進學生對知識的掌握。
六、課前準備
1．學生收集資料，預習閱讀征稅和納稅的內(nèi)容；認識稅收的種類。
2．教師收集有關征稅和納稅的時政材料；課前預習熟悉本節(jié)學案。。
七、課時安排：
1課時
八、教學過程
(一)預習檢查、總結疑惑
檢查學生的預習情況并了解學生的疑惑，使教學 具有針對性。
（二）情景導入、展示目標。
教師：請大家回憶財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的來源是什么。（財政收入由稅、利、債、費四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要
教師引導：稅收是財政收入的主要組成部分，可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學習稅收的有關知識。
�。ㄈ┖献魈骄�、精講點撥。
【1】. 稅收及其基本特征
1. 什么是稅收
教師：請同學閱讀教材68頁虛框內(nèi)材料，并思考所提問題。
教師點撥：從稅字的構成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農(nóng)產(chǎn)品，無論東方還是西方，稅收的共同點就在于，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？
教師總結：稅收是沒有直接補償?shù)�，但是為了實現(xiàn)國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質(zhì)）
稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。
從稅收的含義中我們可以想到，稅收應該具有什么特點？
2. 稅收的特點
�。�1）強制性。請大家想一想，沒有政權力量作后盾，強制人們繳納，能不能獲得？（不能）
教師點評：強制性是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志。
（2）無償性。國家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納稅人也不能提出回報要求。
�。�3）固定性。稅收是無償?shù)�、強制的，處理不好就會引發(fā)社會矛盾，因此，國家征稅之前必須依法律形式，規(guī)定好征稅對象和稅收數(shù)額之間的比例，不能隨意變動、征收。當然，國家可以根據(jù)具體情況，及時調(diào)整稅收政策。
稅收的這三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。
教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。
【2】. 我國稅收的種類
教師：請同學們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？
總結：增值稅、所得稅、營業(yè)稅、關稅等等。根據(jù)稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。請大家看教材69頁“名詞點擊”，了解一下五大類稅收的特點，看看它們都是針對什么對象征收的。
教師：在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學習一下這兩種稅收。
1. 增值稅
增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％
計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金（知識擴展）
教師：同學們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？
（可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅，有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入穩(wěn)定增長。）
2. 個人所得稅
個人所得稅是國家對個人所得征收的稅收。納稅人是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住和居住不滿一年，而從我國境內(nèi)取得所得的個人。
請大家看教材“相關鏈接”及有關圖表，了解個人所得稅有關征稅項目、發(fā)展情況和計稅辦法。
教師總結：近二十多年來，我國個人所得稅的征收發(fā)展迅速，這也反映了我國經(jīng)濟水平、人民生活收入有了較大提 高。與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅采用超額累進稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。
教師點撥：個人所得稅的計算 辦法是分段計算的，個人收入1600元以內(nèi)不計稅，多余1600元以上部分，按不同稅率分段計稅。請同學們計算教材所列題目。
教師：同學們想一想，這樣計算個人所得稅有什么意義呢？
教師點撥：有利于增加財政收入，有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平
【3】. 依法納稅是公民的基本義務
教師點撥：
1. 依法納稅的必要性
稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎。
我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務。
因此，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。
2. 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為
�。�1）偷稅
偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。
�。�2）欠稅
欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
教師：請同學看教材72頁“相關鏈接”了解欠稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。
（3）騙稅
騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。
教師：請同學看教材72頁“相關鏈接”了解騙稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。
�。�4）抗稅
抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。
教師：請同學看教材72頁“相關鏈接”了解抗稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。
3. 公民要增強稅收監(jiān)督意識
教師：請同學看教材73頁“相關鏈接”思考公民如何維護國家稅收工作？
教師總結：公民是國家稅收的最終負稅人，應自覺增強稅收監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權力的行為，關注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益
�。ㄋ模┓此伎偨Y，當堂檢測。
這節(jié)課我們重點學習了稅收的有關知識，知道了稅收的特點和種類，重點介紹了增值稅和個人所得稅，知道了它們的征稅對象和計稅方法。這對于我們在經(jīng)濟生活中正確地理解國家稅收政策和稅收意義，將有重大指導作用
這節(jié)課我們還學習了依法納稅的有關知識，知道了依法納稅的必要性，各種違法行為的表現(xiàn)和應受到的法律制裁。這對于我們在經(jīng)濟生活中正確地理解國家稅收政策，認識我國稅收的性質(zhì)和意義，增強依法納稅意識，自覺抵制違法行為等將有重大指導作用。
�。ㄎ澹┌l(fā)導學案、布置預習。
1、同學們把指導書上相關的知識做一做，以鞏固今天所學的“征稅和納稅”的知識點。
2、請同學們根據(jù)我們發(fā)下去的導學案把下一課的有關知識點預習一下
九、板書設計
二、征稅和納稅
�。ㄒ唬┒愂占捌浞N類
1、含義：主體、目的、憑借、依據(jù)、地位
2、特征：強制性、無償性、固定性
3、種類：增值稅、個人所得稅
�。ǘ┮婪{稅是公民的基本義務
1. 依法納稅的必要性
2. 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為
3. 公民要增強稅收監(jiān)督意識
十、教學反思
本節(jié)課的內(nèi)容多，相對于學生生活實際來講，有一定抽象性，在學習中應該多引入日常生產(chǎn)生活中常見的一些稅收實例，讓學生深刻理解并能夠從自己實 踐中去理解，從而把握國家財政的實質(zhì)，把握依法納稅、誠信納稅的意義。本課采用多種方式進行，并穿插學生各種活動在其中，激發(fā)了學生的興趣與參 與活動的熱情，效果比較好。
拓展：
1、稅收的含義
稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
2、稅收的基本特征
稅收的強制性是指國家憑借政治權力強制征稅。
稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律形式預先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)有關部門批準不能隨意變更。
稅收的強制性、無償性和固定性的關系：稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。如果國家可以隨意征稅，沒有標準，就會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終危及國家利益。
3、個人所得稅
個人所得稅的征稅對象——個人所得額。
個人所得稅的納稅人——一我國居民來源于境內(nèi)外的所得和非我國居民來源于我國境內(nèi)的所得。
個人所得稅的稅率——個人所得稅分別實行超額累進稅率和比例稅率的計稅辦法。
個人所得稅的作用——個人所得稅是國家財政收入的重要來源；是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。
4、稅收的作用
稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。
稅收是實施經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。
稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。
5、納稅人和負稅人的含義
納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是實際或最終承擔稅款的的單位和個人。
當納稅人所繳稅款由自己負擔時，納稅人就是負稅人。當納稅人通過一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。
6、公民必須依法納稅，增強納稅人意識
增強納稅人的權利意識：公民要以主人翁的姿態(tài)積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。
增強納稅人的權利意識是因為：人民是國家的主人，稅收的征管和使用關系到國家的發(fā)展和納稅人的利益。
增強納稅人的義務意識：公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
增強納稅人的義務意識是因為：在我國稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。
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