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辦理稅務登記證所需要的財務制度是什么

　　稅務登記證，是在主管稅務機關申報辦理稅務登記時，所頒發(fā)的登記憑證。下面是小編為你整理的辦理稅務登記證所需要的財務制度，希望對你有幫助。

辦理稅務登記證所需要的財務制度是什么

　　辦理稅務登記證所需要的財務制度

　　1、票據(jù)管理制度

　　1.1票據(jù)由公司財務部統(tǒng)一進行管理。

　　1.1.1需由財務部門統(tǒng)一管理的票據(jù)范圍:

　　(1)《入庫單》

　　(2)《出庫單》

　　(3)《產(chǎn)品調(diào)撥單》

　　(4)《收款收據(jù)》

　　(5)《專用發(fā)票》

　　(6)《退貨驗收單》

　　(7)《派車單》

　　1.1.2財務統(tǒng)一管理票據(jù)的格式:

　　(1)票據(jù)管理工作由財務部指定記帳員負責。

　　(2)有關票據(jù)購買至公司,由備件庫入庫后,統(tǒng)一由記帳員辦理出庫手續(xù),并由其保管。

　　(3)記帳員負責有關票據(jù)的保管、發(fā)放、回收、存檔及銷毀。

　　1.2票據(jù)的使用

　　1.2.1票據(jù)只限本公司內(nèi)部使用。使用時由各部門分管財務核算的人員到財務部領用。

　　1.2.2領用票據(jù)時，票據(jù)管理員與領用人要辦理領用手續(xù)，由管理員在發(fā)放記錄上登記票據(jù)名稱、領用數(shù)量、票據(jù)編碼起止號等，并由經(jīng)手人簽字確認。

　　1.2.3使用票據(jù)時，各欄要填寫齊全、清楚、準確，書寫工整、復寫清晰，金額大小寫要一致，客戶名稱欄的填寫一律按公司統(tǒng)一的戶名。

　　1.2.4票據(jù)的使用時限：凡使用部門領用的內(nèi)部票據(jù)，使用時限均為當月，以月末為限(每月的25 日)，

　　不論單據(jù)已用多少，下月不再繼續(xù)使用，一律上交。

　　1.2.5票據(jù)的回收：

　�、� 各部門上交票據(jù)時，每本都要分別計算出匯總金額，并注明每本使用份數(shù)及作廢份數(shù)，標注于票據(jù)封面，收款收據(jù)類的票據(jù)要按戶名、金額進行匯總。

　�、� 上交票據(jù)時每類票據(jù)必須附當月匯總表，匯總表須附在每類票據(jù)的第一本上。

　�、� 票據(jù)回收時，每種票據(jù)一式各聯(lián)各部門必須全部上交，并附每月各種物品匯總表。

　　④ 票據(jù)上交期限為每個月的10日前。

　　1.3票據(jù)使用部門對票據(jù)的管理及使用要求：

　　1.3.1建立票據(jù)管理臺帳，詳細記錄分發(fā)及使用情況。

　　1.3.2倉管各庫使用票據(jù)時，要在專管人員處辦理領用手續(xù)，票據(jù)回收時，按“1.2.5” 的要求執(zhí)行。

　　1.3.3票據(jù)使用人在開具票據(jù)時，必須嚴格按填寫標準執(zhí)行，若發(fā)生金額計算錯誤或一戶兩名現(xiàn)象，每發(fā)現(xiàn)一次對開票人罰款20元。若因金額計算錯誤給公司造成損失的，由責任人承擔。

　　1.3.4票據(jù)不能隨便亂涂亂畫，不能隨便更改。

　　1.4票據(jù)的歸類存檔

　　1.4.1月末結賬工作結束后，票據(jù)管理員要與負責賬簿登記的有關人員進行賬面金額核對，不相符的要查明原因及時調(diào)整。

　　1.4.2核對工作結束要對票據(jù)全面整理，整理完畢歸檔。

　　2、貨幣資金管理制度

　　2.1貨幣資金所指的范圍：

　　本制度所指貨幣資金主要包括：現(xiàn)金、承兌匯票、現(xiàn)金支票及轉帳支票等，以下簡稱資金。

　　2.2資金的回收：(主要指現(xiàn)金)

　　2.2.1現(xiàn)金回收的渠道：現(xiàn)金回收的渠道主要有“收現(xiàn)”(即收訖現(xiàn)金)及“銀行匯款”兩種。

　　2.2.2“收現(xiàn)”要求：當面點清、點鈔機、手工點鈔各一遍、發(fā)現(xiàn)可疑紙幣要及時退還交款人、開具收款收據(jù)。

　　2.2.3銀行匯款：收到客戶銀行匯款通知后，12小時內(nèi)到銀行查收。

　　2.3資金的保管

　　2.3.1公司庫存現(xiàn)金限額為2000元。每日現(xiàn)金結存數(shù)不能超過限額，超額限額部分于下午4：00前送存銀行。每天下午4：00以后不再進行結算業(yè)務。

　　2.3.2現(xiàn)金的提存必須有專車押送，提出現(xiàn)金后及存入現(xiàn)金前，押送車不得中途辦理其它業(yè)務。

　　2.3.3庫存現(xiàn)金必須存放于保險柜。

　　2.3.4出納員要定期清點庫存現(xiàn)金，月末要結出現(xiàn)金庫存余額，核對帳實是否相符，發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因，明確責任，在報請總經(jīng)理后進行帳務處理。

　　2.4資金的支付：資金的支付工作依據(jù)“支付有計劃、計劃需審批”的原則開展。

　　2.4.1資金的支付申請

　�、刨Y金支付時必須由申請資金支付部門填寫《資金計劃支付審批單》，交公司總經(jīng)理批復，總經(jīng)理審批完成后，財務部根據(jù)總經(jīng)理審批意見，予以付款。

　�、粕暾埐块T申請付款時，若需從銀行匯款，必須同時填開銀行支款通知單，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后財務部方可匯款。

　　2.4.2資金的支付審批：所有資金的支付必須由公司總經(jīng)理簽字，財務部長簽字批準同意。 2.4.3資金的支付結算：公司出納人員根據(jù)支付申請單或銀行支款通知辦理資金支付手續(xù)。 2.5相關部門在資金支付過程中的職責

　　2.5.1公司資金對外支付統(tǒng)一由財務部辦理，財務部應加強資金的調(diào)度和管理，保證資金的安全完整，手續(xù)嚴密，結算暢通，服務周到。對于審批人超越授權范圍審批的資金支付業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級報告。

　　2.5.2申請資金支付部門的職責：申請資金支付的經(jīng)辦人必須根據(jù)公司規(guī)定整理有關原始單據(jù)，對有關原始單據(jù)進行分類、整理、自查、粘貼、匯總，保證手續(xù)齊全，填清業(yè)務內(nèi)容、用途、金額、支付方式、收款人全稱、開戶銀行、賬號等，并在單據(jù)上簽字。需要向收款單位索要收據(jù)、發(fā)票的，應保證在申請資金支付的當月25日前將收據(jù)或發(fā)票交至財務部。如過后發(fā)票或收據(jù)不到位，由申請資金支付的經(jīng)辦人負責。

　　2.5.3財務部門的職責：

　�、鸥鶕�(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業(yè)務;及時根據(jù)銀行存款對賬單在月末及時作出相應調(diào)整，落實未達賬項。

　　⑵認真審查付款申請和有關原始單據(jù)的完整性、合理性和合法性，復核資金支付手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。做到手續(xù)完備、單證齊全。

　�、枪境黾{員必須保證資金支付的準確性，不得無理拖延支付，不得刁難業(yè)務經(jīng)辦人或收款單位人員。對于出納員違反公司資金支付管理規(guī)定的行為，任何人員有權向公司舉報，一經(jīng)查實，公司將嚴肅處理。

　　⑷出納員有權拒絕一切不符合公司資金支付規(guī)定的申請，如果出納人員工作失職，辦理不符合規(guī)定的資金支付，一經(jīng)查出，公司將嚴肅處理。

　　⑸出納員要每天7：30分向公司總經(jīng)理、財務部長真實準確的報出當日貨幣資金庫存情況。

　　3、規(guī)范月底結算管理制度

　　3.1涉及月底結算的各部門及其相關報表要求： 3.2報表要求：

　　3.2.1各相關部門必須按規(guī)定時間完成報表工作，每延誤一天，對責任人罰款10元。

　　3.2.2報表要求全部電子版，數(shù)據(jù)要準確，報表格式完全按照公司規(guī)定的格式，特殊情況需加以備注說明。

　　3.2.3若因數(shù)據(jù)不正確給月底結算工作帶來影響，責任人罰款10—30元。

　　4、報銷業(yè)務流程

　　4.1.1差旅費的報銷

　　(1)出差手續(xù)：公司員工若因工作需要出差，需填寫《出差申報單》，報主管領導批準，交考勤員據(jù)以考勤，出差歸來后，到考勤員處抽回《出差申報單》，并由考勤員注明返回公司具體時間，并簽字認可�！冻霾钌陥髥巍纷鳛楣珓粘霾钊藛T的報銷依據(jù)，附于報銷憑證之上。未按以上手續(xù)而擅自出差者，一律視為曠工，不予補辦相關手續(xù)。

　　(2)差旅費報銷按標準執(zhí)行。

　　(3)出差到分公司的人員須由人力資源部填寫公務派遣單，在分公司的食宿均由分公司負責，公司只報銷交通途中的餐費，每餐10元。

　　(4)員工回家探親時，每月公司只報銷1次往返車票，多余自負。

　　(5)員工出差或探親原則上不允許乘坐出租車及臥鋪，若有特殊情況，報銷時須公司總經(jīng)理批準。

　　(6)員工出差或探親歸來后，3日內(nèi)必須到財務部報銷相關賬目，若恰逢月底必須在25日前報銷，若不及時報銷，公司將按報銷單據(jù)的10%給予處罰。

　　(7)若業(yè)務公出人報銷時帳目未還清，財務部有權從其工資中扣除其欠款。

　　4.1.2零星采購的報銷

　　(1)公司采購員及零星購物人員在采購物品時單據(jù)要及時報銷，每次借款后單據(jù)必須在10日內(nèi)報銷完畢，若遇月底，必須在26日以前將截止25日的單據(jù)報銷完畢。

　　(2)零星采購報銷時，必須附《入庫單》。

　　(3)購物單據(jù)必須是稅務專用發(fā)票。若特殊情況，報銷時必須向總經(jīng)理說明。

　　4.1.3單據(jù)的報銷：

　　(1)原則上公司每月結算兩次運費，每月的.5號至10號、20號至25號結算運費。(客戶自提的除外)

　　(2)運費結算時必須先將運費單據(jù)粘貼好，填好報銷單，由配送中心簽字，公司副總經(jīng)理簽字、總經(jīng)理簽字、財務部長簽字后方可結算。

　　4.1.4內(nèi)部單據(jù)報銷要求：

　　(1)單據(jù)書寫工整清晰，不得涂改，并一律用鋼筆書寫，不得用圓珠筆或鉛筆。

　　(2)金額計算準確，大小寫相符。

　　(3)單據(jù)粘貼整齊、平整。

　　(4)相關領導簽字齊全，不得空缺。

　　5.1本制度的適用范圍：本制度適用于公司所有的記帳人員，包括財務、營業(yè)廳及倉管等部門的記帳工作。

　　5.2手工帳本的登記：

　　5.2.1手工帳本的登記工作，各部門必須有專人負責。

　　5.2.2記賬員在登記手工賬時，要認真仔細，一律用藍(黑)色鋼筆，登記賬本時不能隨便更改，嚴禁亂涂亂畫,書寫要工整，字跡要清楚，每月賬本要結出月計累計，并且與總賬核對清楚。

　　5.2.3每月賬本登記完成后，保管員與財務記賬員要核對賬本數(shù)量金額，核對不符要查明原因，以備下月做賬時更正。

　　5.2.4帳本平時妥善保管，不得在無人狀態(tài)下放在公開場合。

　　5.3微機帳的登記

　　5.3.1各科室微機記帳工作必須有專人負責。

　　5.3.2登記微機賬時，要認真仔細，對財務軟件不能隨便更改，微機記賬時要派專人登記。 5.3.3微機記帳工作要做到及時錄入、按時完成、數(shù)據(jù)準確。

　　5.3.4記帳微機要專機專用，不得用于游戲，個人文字處理，對外服務以及搞一些非工作性質(zhì)的活動。

　　5.3.5為了保證計算機不受病毒干擾，所有的軟盤必須經(jīng)過病毒檢測和病毒消毒處理后才能上機操作。

　　6.1退貨的前提：公司貨物進入市場后，原則上一律不退貨，若發(fā)生質(zhì)量問題，經(jīng)技術、質(zhì)檢部門認可后，方可進入退貨程序。其它任何原因的退貨，必須經(jīng)過總公司營銷總監(jiān)書面同意后，方可進入退貨程序。

　　6.2退貨的程序：

　　6.2.1業(yè)務員清點數(shù)量，填寫《退貨申請單》，并傳真至公司，由營銷總監(jiān)簽字。

　　6.2.2退貨司機憑《退貨申請單》裝車退貨，凡與《退貨申請單》內(nèi)容不符者，一律不予裝車。

　　6.2.3貨物退回公司后，由成品庫保管員進行數(shù)量清點，由質(zhì)檢員對退貨進行認定。

　　6.2.4質(zhì)檢員對貨物鑒定后，填寫《退貨驗收單》，《退貨驗收單》須將客戶名稱、業(yè)務員姓名、退貨品種及數(shù)量、退貨原因等填寫清楚，并分別由質(zhì)檢員、保管員簽字后，報營業(yè)廳。

　　6.2.5營業(yè)廳根據(jù)《退貨驗收單》所標注的內(nèi)容，對不符合退貨要求的與銷售部進行對接，取得肯定答復后，對該退貨客戶的帳目進行調(diào)整。

　　6.3退貨責任的認定及處理：質(zhì)檢員在填寫《退貨驗收單》時，須分別注明退貨原因，并且在每個月的25日，將當月退貨責任認定情況進行匯總，報公司財務部門。

　　6.3.1因質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，由生產(chǎn)部追究相關責任人的責任。

　　6.3.2因滯銷、過期等造成的退貨，由銷售部追究相關業(yè)務員的責任。

　　6.3.3因退貨司機裝車時清點不準確造成的退貨，由退貨司機承擔相應的損失。

　　6.4退貨處理后，倉庫主管需作相應的帳面調(diào)整。

　　稅務登記證的使用主體

　　企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關申報辦理稅務登記：

　　(一)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本(納稅人領取臨時工商營業(yè)執(zhí)照的，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本);

　　(二)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本;

　　(三)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本;

　　(四)有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本;

　　(五)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本;

　　(六)境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本。

　　稅務登記管理辦法第十條規(guī)定以外的其他納稅人，除國家機關、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，均應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本。[4]