稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案解析
導(dǎo)語(yǔ)：注冊(cè)稅務(wù)師資格考試合格者，由各省、自治區(qū)、直轄市人事（ 職改）部門(mén)頒發(fā)人事部統(tǒng)一印制的、人事部與國(guó)家稅務(wù)總局用印的中華人民共和國(guó)《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)》。下面就由小編為大家?guī)?lái)稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案解析，方便大家學(xué)習(xí)參考！
單選題
下列收入屬于應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額繳納增值稅的是（）。
A、納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
B、各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用
C、納稅人代有關(guān)行政管理部門(mén)收取的各項(xiàng)費(fèi)用
D、納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)
【正確答案】D
【答案解析】收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額繳納增值稅。
單選題
某廣告經(jīng)營(yíng)公司營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2016年12月份取得不含稅廣告業(yè)務(wù)收入1118萬(wàn)元，支付給其他單位（小規(guī)模納稅人）廣告發(fā)布費(fèi)215萬(wàn)元，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另外，當(dāng)月該廣告公司購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)用紙張，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為300萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A、21.63
B、132.61
C、0
D、9.63
【正確答案】D
【答案解析】營(yíng)改增后，廣告服務(wù)適用6%的增值稅稅率。支付給其他單位的廣告發(fā)布費(fèi)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額準(zhǔn)予作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。該公司應(yīng)納增值稅＝1118×6%-215×3%-300×17%＝9.63（萬(wàn)元）。
單選題
下列項(xiàng)目中，即使取得法定扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A、外購(gòu)用于修建本單位職工浴室的材料
B、酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)糧食白酒
C、進(jìn)口材料和零配件用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品
D、接受捐贈(zèng)的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料
【正確答案】A
【答案解析】用于集體福利的外購(gòu)材料，其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。
單選題
下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是（ ）。
A、物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅
B、納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅
C、賓館、旅館、旅社、度假村提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“餐飲住宿服務(wù)”繳納增值稅
D、提供餐飲服務(wù)的納稅人銷(xiāo)售的外賣(mài)食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅
【正確答案】C
【答案解析】賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。
單選題
納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照（ ）繳納增值稅。
A、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
B、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
C、建筑服務(wù)
D、物流輔助服務(wù)
【正確答案】C
【答案解析】納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。
單選題
納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車(chē)、電瓶車(chē)、游船等取得的收入，按照（）繳納增值稅。
A、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
B、文化體育服務(wù)
C、旅游娛樂(lè)服務(wù)
D、其他生活服務(wù)
【正確答案】B
【答案解析】納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車(chē)、電瓶車(chē)、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅。
單選題
賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照（）繳納增值稅。
A、會(huì)議展覽服務(wù)
B、餐飲住宿服務(wù)
C、商務(wù)輔助服務(wù)
D、租賃服務(wù)
【正確答案】A
【答案解析】賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。
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