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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》多選試題及答案
多項(xiàng)選擇題
(1)按營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受免稅優(yōu)惠的有( )。
A. 個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的
B. 對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入
C. 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
D. 保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款
E. 離婚財(cái)產(chǎn)分割
(2)某汽車(chē)制造廠(chǎng)生產(chǎn)的小汽車(chē)用于以下方面，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。
A. 用于本廠(chǎng)研究所作碰撞試驗(yàn)
B. 投資給某企業(yè)
C. 移送改裝分廠(chǎng)改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車(chē)
D. 贈(zèng)送當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)辦案用
E. 用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)先進(jìn)職工
(3)納稅人的下列行為，不征收增值稅的有( )。
A. 提供縫紉勞務(wù)
B. 郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品
C. 國(guó)家體育總局發(fā)行體育彩票
D. 典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品
E. 融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
(4)下列關(guān)于稅收立法的表述，正確的有( )。
A. 稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題
B. 制定稅法是稅收立法的全部?jī)?nèi)容
C. 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法律
D. 從法的運(yùn)行過(guò)程來(lái)看，立法是首要環(huán)節(jié)
E. 在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
(5)與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有( )。
A. 秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”
B. 東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”
C. 唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”
D. 明朝實(shí)行了“一條鞭法”
E. 清朝實(shí)行了“攤丁入畝”
(6)關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有( )。
A. 凡直接對(duì)外銷(xiāo)售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量
B. 金屬礦產(chǎn)品原礦，無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
C. 無(wú)法正確計(jì)算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量
D. 納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量
E. 液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅
(7)根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本
B. 卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款
C. 納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷(xiāo)售金額按照應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)稅稅率征稅
D. 白包卷煙按照同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類(lèi)別確定適用稅率
E. 從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額
(8)下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A. 旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)觀光電車(chē)
B. 勘察設(shè)計(jì)
C. 經(jīng)營(yíng)音樂(lè)茶座
D. 交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
E. 航空勘探
(9)根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不征收消費(fèi)稅或免征消費(fèi)稅的有( )。
A. 外購(gòu)或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油
B. 電動(dòng)汽車(chē)
C. 自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油
D. 未經(jīng)打磨的木制一次性筷子
E. 汽車(chē)與農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎
(10)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，說(shuō)法正確的有( )。
A. 某汽車(chē)廠(chǎng)銷(xiāo)售汽車(chē)采用賒銷(xiāo)方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實(shí)際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為11月份
B. 某汽車(chē)廠(chǎng)采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天
C. 某汽車(chē)廠(chǎng)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車(chē)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D. 某金銀珠寶店銷(xiāo)售首飾，已收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
E. 某汽車(chē)廠(chǎng)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車(chē)的當(dāng)天
(11)關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A. 購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
B. 購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C. 購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，納稅地點(diǎn)是車(chē)輛上牌落籍地
D. 購(gòu)置不需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E. 購(gòu)置不需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
(12)稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有( )。
A. 稅法屬于權(quán)力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
B. 稅收法律責(zé)任追究形式具有多重性，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財(cái)產(chǎn)刑形式
C. 刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證
D. 有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對(duì)象上的交叉
E. 對(duì)稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致
(13)根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A. 某企業(yè)外購(gòu)大包裝潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷(xiāo)售的
B. 某卷煙廠(chǎng)自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的
C. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)化妝品大包裝加工成小包裝后銷(xiāo)售的
D. 某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷(xiāo)售的
E. 某地板廠(chǎng)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)的實(shí)木地板
(14)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A. 納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B. 納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
C. 批發(fā)卷煙，一般在卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方(受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
E. 納稅人到外縣銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅
(15)關(guān)于關(guān)稅稅率的運(yùn)用，下列表述中正確的有( )。
A. 進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅
B. 加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)之日實(shí)施的稅率征稅
C. 暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施稅率征稅
D. 進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅
E. 分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，以付稅之日實(shí)施的稅率征稅
(16)與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)稅法變革，下列表述正確的有( )。
A. 秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”
B. 東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”
C. 唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”
D. 明朝實(shí)行了“一條鞭法”
E. 清朝實(shí)行了“攤丁入畝”
(17)下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A. 某保齡球館在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售罐裝飲料
B. 某飯店同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)
C. 某商店銷(xiāo)售并負(fù)責(zé)為用戶(hù)安裝空調(diào)
D. 照相館提供照相服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售相框
E. 娛樂(lè)城同時(shí)提供臺(tái)球、電子游戲等娛樂(lè)活動(dòng)
(18)下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A. 單位和個(gè)人出租境外的屬于不動(dòng)產(chǎn)的電信網(wǎng)絡(luò)資源取得的收入
B. 超市銷(xiāo)售電話(huà)卡
C. 境外單位或個(gè)人在境外向境內(nèi)提供國(guó)際通信服務(wù)
D. 電話(huà)安裝業(yè)務(wù)
E. 電信網(wǎng)絡(luò)分公司從電信股份分公司分得的CDMA業(yè)務(wù)收入
(19)某輪胎廠(chǎng)系增值稅一般納稅人，2012年4月銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售農(nóng)用拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入500萬(wàn)元，將成本價(jià)為130萬(wàn)元的機(jī)動(dòng)車(chē)輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門(mén)市部，當(dāng)月全部出售，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款為258.5萬(wàn)元。則下列表述正確的有( )。(輪胎消費(fèi)稅稅率為3%)
A. 農(nóng)用拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎不征收消費(fèi)稅
B. 農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目
C. 該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬(wàn)元
D. 該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬(wàn)元
E. 該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬(wàn)元
(20)下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。
A. 納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和整理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)
B. 我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C. 單位將境內(nèi)承租的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給他人收取現(xiàn)金
D. 境外某外國(guó)企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備出租給我國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用
E. 納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的
(21)下列各項(xiàng)收入免征或不征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A. 對(duì)金融機(jī)構(gòu)小額貸款的利息收入
B. 人民銀行對(duì)企業(yè)的貸款的利息收入
C. 電影制片廠(chǎng)及其他電影企業(yè)取得的銷(xiāo)售電影拷貝收入
D. 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入
E. 社�；鹄硎聲�(huì)運(yùn)用社�；鹳I(mǎi)賣(mài)債券的價(jià)差收入
(22)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A. 運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
B. 銀行銷(xiāo)售金銀
C. 郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品
D. 納稅人銷(xiāo)售林木以及銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)
E. 受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有
(23)下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣表述正確的有( )。
A. 貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)該分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對(duì)未分別注明，而合并為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B. 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)發(fā)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和其他抵扣憑證，允許抵扣
C. 增值稅一般納稅人取得的貨物定額發(fā)票，可以計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅
D. 增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷(xiāo)售、購(gòu)買(mǎi)貨物所支付的郵寄費(fèi)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
E. 一般納稅人取得的匯總開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，一律不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(24)位于縣城的某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)委托位于市區(qū)的一家加工廠(chǎng)(一般納稅人)為其加工化妝品，化妝品生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料價(jià)值為1OOO00元，受托方收取加工費(fèi)50000元，以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，則下列說(shuō)法正確的有( )。
A. 受托方應(yīng)繳納的城建稅為595元
B. 受托方應(yīng)繳納的城建稅為4500元
C. 受托方應(yīng)代收代繳的教育費(fèi)附加為1928.57元
D. 受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為4500元
E. 受托方代收代繳城建稅時(shí)應(yīng)適用5%的稅率
(25)關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A. 課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B. 課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C. 稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的
D. 課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的
E. 課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的
(26)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有( )。
A. 代為開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額
B. 納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨�，�?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營(yíng)業(yè)額
C. 試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
D. 納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”計(jì)算納稅，以向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、港雜費(fèi)和裝卸費(fèi)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
E. 教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)的余額為營(yíng)業(yè)額
(27)劉某2012年1月1日將市內(nèi)自有商業(yè)用房對(duì)外出租，一次性收取全年租金14400元。則其2012年1月應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅金及附加為( )。
A. 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為420元
B. 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為720元
C. 應(yīng)納城建稅50.4元
D. 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計(jì)462元
E. 應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計(jì)792元
(28)納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A. 集資款
B. 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C. 運(yùn)輸裝卸費(fèi)
D. 白酒品牌使用費(fèi)
E. 銷(xiāo)售卷煙時(shí)收取的包裝物押金
(29)下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的有( )。
A. 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B. 用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料
C. 銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物
D. 郵政局出售集郵商品
E. 用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資
(30)下列關(guān)于國(guó)際稅法的陳述，正確的有( )。
A. 國(guó)際稅法的效力必定高于國(guó)內(nèi)稅法
B. 國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象包括：國(guó)家和涉外納稅人的涉外稅收征納關(guān)系和國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系
C. 國(guó)際稅收協(xié)定的典型形式是“0ECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”
D. 國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定
E. 任何人、國(guó)家和國(guó)際組織都必須尊重他國(guó)的稅收主權(quán)
參考答案與解析
(1) :B,C,D,E
個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按其收人減去購(gòu)買(mǎi)房屋價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅。
(2) :B,D,E
選項(xiàng)A，用于本廠(chǎng)研究所作碰撞試驗(yàn)屬于生產(chǎn)檢測(cè)過(guò)程，不征消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，移送改裝分廠(chǎng)改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車(chē)，屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，自產(chǎn)小汽車(chē)在移送環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。
(3) :B,C,E
典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品按照4%征收增值稅;縫紉勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍。
(4) :A,D,E
選項(xiàng)B，制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分;選項(xiàng)C，《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)。
(5) :C,D,E
春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”;唐朝時(shí)期實(shí)行了“租庸調(diào)制”。
(6) :B,C,D,E
凡直接對(duì)外銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售量為課稅數(shù)量。
(7) :A,B,C
白包卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照56%卷煙稅率征稅;從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額。
(8) :A,B,D
經(jīng)營(yíng)音樂(lè)茶座屬于娛樂(lè)業(yè)征稅范圍;航空勘探屬于建筑業(yè)征稅范圍。
(9) :A,B
外購(gòu)或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅，自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅。未經(jīng)打磨的木制一次性筷子、汽車(chē)與農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎都屬于消費(fèi)稅征稅范圍。
(10) :C,D
稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(11) :C,E
購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，納稅人向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);購(gòu)置不需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向所在地征收車(chē)購(gòu)稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。車(chē)輛登記注冊(cè)地是指車(chē)輛的上牌落籍地或落戶(hù)地。
(12) :B,C,D
選項(xiàng)A，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)E，稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的。
(13) :A,C,E
卷煙廠(chǎng)自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，直接出售的，不征收消費(fèi)稅。
(14) :A,C,D,E
一般納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款應(yīng)在分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅。卷煙批發(fā)企業(yè)的納稅地點(diǎn)與一般企業(yè)是有所不同的，卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，是由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅的。
(15) :A,B,D
選項(xiàng)C，暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收;選項(xiàng)E，分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
(16) :C,D,E
春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”�！白庥拐{(diào)制”是唐朝實(shí)行的。明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的“一條鞭法”。清朝實(shí)行的主要稅法改革是實(shí)行攤丁入畝制度。唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行“兩稅法”。
(17) :A,D
選項(xiàng)B屬于兼營(yíng)行為;選項(xiàng)C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷(xiāo)售行為;選項(xiàng)E都是營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為。
(18) :D,E
選項(xiàng)A、C不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)B應(yīng)繳納增值稅。
(19) :A,B,D,E
農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎征收消費(fèi)稅，農(nóng)用拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎不征收消費(fèi)稅;轉(zhuǎn)讓給非獨(dú)立核算門(mén)市部的輪胎按照門(mén)市部實(shí)際對(duì)外銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅。該輪胎廠(chǎng)應(yīng)繳納消費(fèi)稅
=[1000+258.5÷(1+17%)]×3%=36.63(萬(wàn)元)
該輪胎廠(chǎng)應(yīng)繳納增值稅
=1000×17%+500÷(1+17%)×17%+258.5÷(1+17%)×17%=280.21(萬(wàn)元)
(20) :A,C,D
選項(xiàng)A，納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和整理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)B，不動(dòng)產(chǎn)在境外，不屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍;選項(xiàng)E，納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。
(21) :A,C,E
人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。
(22) :B,D
運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為，一并征收營(yíng)業(yè)稅;郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品，征收營(yíng)業(yè)稅;受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;納稅人銷(xiāo)售林木以及銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于增值稅征稅范圍;納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。
(23) :A,B
選項(xiàng)C，增值稅一般納稅人取得的貨物定額發(fā)票，不能作為抵扣運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅的憑證;選項(xiàng)D，增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷(xiāo)售、購(gòu)買(mǎi)貨物所支付的郵寄費(fèi)，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;選項(xiàng)E，一般納稅人取得的匯總開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(24) :A,C,D
受托方提供加工勞務(wù)，應(yīng)納城建稅=50000×17%×7%=595(元);代收代繳城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率7%計(jì)算，應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的城建稅=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×7%=4500(元);應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的教育費(fèi)附加=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×3%=1928.57(元)
(25) :A,B,C
課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素;課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍;稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象間的比例關(guān)系，從這個(gè)角度說(shuō)，稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的;課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是一致的;課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是不一致的。
(26) :D,E
選項(xiàng)A，代為開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用;選項(xiàng)B，納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨�，�?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額;選項(xiàng)C，試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)收取的全部收入減去支付給其他倉(cāng)儲(chǔ)合作方的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
(27) :B,C,E
對(duì)個(gè)人出租的商業(yè)用房，按5%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。采用預(yù)收租金方式結(jié)算的，
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天。
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=14400×5%=720(元)
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=720×7%=50.4(元)
應(yīng)納教育費(fèi)附加=720×3%=21.6(元)
合計(jì)應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加=720+50.4+21.6=792(元)
(28) :A,C,D
集資款、白酒品牌使用費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額不需要并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。銷(xiāo)售卷煙時(shí)收取的包裝物押金不應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅，逾期未收回的包裝物押金才需要并入銷(xiāo)售額征稅。
(29) :A,C,E
選項(xiàng)B，以物易物不屬于視同銷(xiāo)售，而是特殊的銷(xiāo)售業(yè)務(wù);選項(xiàng)D為營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。
(30) :B,C,D,E
只有得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅法的效力才會(huì)高于國(guó)內(nèi)稅法，所以選項(xiàng)A是不對(duì)的。
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