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2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題及試題答案
在學(xué)習(xí)和工作中，我們最離不開的就是試題了，借助試題可以檢測(cè)考試者對(duì)某方面知識(shí)或技能的掌握程度。你所見過的試題是什么樣的呢？下面是小編幫大家整理的2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題及試題答案，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
一、單項(xiàng)選擇題
1.居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是()元。
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
【答案】B
2.2019年某保險(xiǎn)營銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，2019年該營銷員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.9480
B.16080
C.19080
D.28080
【答案】B
3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。
A.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得
B.銷售貨物所得
C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得
D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得
【答案】A
4.2018年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2019年10月甲企業(yè)將改股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)累積的未分配利潤(rùn)200萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是()。
A.甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元
B.甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元
C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元
D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除
【答案】C
5.下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是()
A.企業(yè)錯(cuò)誤使用境外所得稅法不應(yīng)繳納而實(shí)際繳納的稅額
B.已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅
C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款
D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計(jì)算而繳納稅額
【答案】D
6.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的時(shí)間，正確的是()。
A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實(shí)際分紅的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【答案】C
7.非居民個(gè)人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是()。
A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款
B.由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳
C.扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款
D.向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，可按扣除專項(xiàng)附加后的余額代扣稅款
【答案】B
8.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是
A.營業(yè)賬薄在啟用時(shí)貼花
B.房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時(shí)貼花
C.購銷合同在國外簽訂時(shí)貼花
D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時(shí)貼花
【答案】C
9.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷相關(guān)資產(chǎn)計(jì)稅成本的確定，下列說法正確的是()。
A.企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅成本
B.企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評(píng)估價(jià)值作為計(jì)稅成本
C.企業(yè)簡(jiǎn)單安裝即可繼續(xù)使用的搬遷資產(chǎn)，以該項(xiàng)資產(chǎn)凈值與安裝費(fèi)用合計(jì)數(shù)作為計(jì)稅成本
D.企業(yè)需要大修理才能重新使用的搬遷資產(chǎn)，以該資產(chǎn)凈值與大修理支出合計(jì)數(shù)作為計(jì)稅成本
【答案】D
10.2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40%的投權(quán)。2019年甲公司從M公司撤資，取得收入9000萬元，撤資時(shí)M公司未分配利潤(rùn)為3000萬元。甲撤資應(yīng)確定的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
A.3000
B.3800
C.5000
D.6000
【答案】B
11.2016年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2017年丙公司股東大會(huì)審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;2018年完成股權(quán)變更手續(xù):2019年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的年度是()。
A.2016年
B.2017年
C.2018年
D.2019年
【答案】C
12.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是()。
A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以所保財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù)
B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計(jì)稅依據(jù)
C.易貨合同以合同所載的換出貨物價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)
D.建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)
【答案】B
13.甲企業(yè)以本公司價(jià)值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資金為對(duì)價(jià)，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理(不考慮其他稅費(fèi))，則乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是()萬元。
A.0
B.50
C.400
D.500
【答案】B
14.依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是()o
A.非營利組織
B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)
C.正處于重組過程中的企業(yè)
D.上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機(jī)構(gòu)
【答案】D
15.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊的是()。
A.閑置未用的倉庫和辦公樓
B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備
C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.己提足折舊仍繼續(xù)使用的運(yùn)輸工具
【答案】A
16.2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1000萬元、公允價(jià)值1200萬元，五年內(nèi)尚未彌補(bǔ)的虧損為60萬元。假設(shè)年末國家發(fā)行的最長(zhǎng)期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額是()萬元。
A.0
B.45
C.54
D.60
【答案】C
17.下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。
A.宗教寺廟自用土地
B.市政休閑廣場(chǎng)用地
C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地
D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地
【答案】C
18.計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是()
A.個(gè)人購買的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出
B.個(gè)人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出
C.個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出
D.個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出
【答案】A
19.下列工資、薪金所得，免征個(gè)人所得稅的是(）
A.年終加薪
B.勞動(dòng)分紅
C.外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補(bǔ)貼
D.退休人員再任職收入
【答案】D
20.國際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定方法是()。
A.歸屬法
B.分配法
C.核定法
D.控股法
【答案】A
21.個(gè)人下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，以其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的是()
A.通過縣政府對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
B.對(duì)中國教育發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)
C.對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
D.對(duì)中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)
【答案】A
22.個(gè)人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯(cuò)誤的是()
A.年金按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表
B.年金按季領(lǐng)取的，適用月度稅率表
C.年金按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表
D.因出國定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表
【答案】D
23.依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。
A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.新股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.原股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
【答案】D
24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是()。
A.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯、升降梯
B.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力、電訊、電纜導(dǎo)線
C.改建原有房屋的支出不影響計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值
D.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會(huì)計(jì)上單獨(dú)核算的中央空調(diào)
【答案】B
25.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說法正確的是()。
A.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起15日內(nèi)申報(bào)登記
C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由市級(jí)人民政府確定
D.在同一省范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由省級(jí)稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)
【答案】D
26.關(guān)于契稅征收管理，下列說法正確的是()。
A.契稅在納稅人所在地的征收機(jī)關(guān)繳納
B.辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，必須提供銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票
C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天
D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
【答案】D
27.農(nóng)村居民張某2019年1月經(jīng)批準(zhǔn)，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應(yīng)繳納耕地占用稅()元。
A.7500
B.15000
C.37500
D.75000
【答案】A
28.跨國從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是()。
A.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)
C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)
D.演出活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)
【答案】D
29.下列車輛中，可免征車船稅的是()。
A.電車
B.客貨兩用車
C.半掛牽引車
D.純電動(dòng)商用車
【答案】D
30.關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的管理和監(jiān)控，下列說法正確的是()。
A.預(yù)約定價(jià)安排采取五分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平
B.預(yù)約定價(jià)安排簽署前，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)均可暫停、終止預(yù)約定價(jià)安排程序
C.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，應(yīng)呈報(bào)國家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)
D.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之日起60日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【答案】B
32.在2021年12月31日前，居民個(gè)人取得股票期權(quán)等股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅處理正確的是()。
A.并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅
B.不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅
C.不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率計(jì)算納稅
D.不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)傆?jì)算納稅
【答案】C
33.居民個(gè)人的下列所得，不并入綜合所得計(jì)稅的是()。
A.稿酬所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得
D.工資薪金所得
【答案】C
34.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，下列所得稅處理正確的是()
A.酒類制造企業(yè)的廣告費(fèi)，不得在稅前扣除
B.醫(yī)藥銷售企業(yè)的廣告費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予稅前扣除
C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
D.簽訂廣告分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，計(jì)算稅前可扣除的廣告費(fèi)，只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間平均扣除
【答案】C
35.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是()。
A.自清算完成之日起30天內(nèi)
B.自注銷營業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)
C.自終止實(shí)際經(jīng)營之日起60日內(nèi)
D.自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)
【答案】C
36.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)分立事項(xiàng)采取一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，分立企業(yè)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是()。
A.被分立資產(chǎn)的公允價(jià)值
B.被分立資產(chǎn)的賬面凈值
C.被分立資產(chǎn)的賬面原值
D.被分立資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值
【答案】A
37.該企業(yè)經(jīng)審核后全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（ �。┤f元�！究陀^案例題】
A.353.85
B.356.45
C.343.85
D.355.18
正確答案:D
答案解析:經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）。
【答案】B
38.依法需要辦理登記的應(yīng)稅車輛，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的地點(diǎn)是()。
A.車輛登記地
B.車輛購置地
C.單位的機(jī)構(gòu)所在地
D.個(gè)人的經(jīng)常居住地
【答案】A
39.自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權(quán)、限制性股票等獎(jiǎng)勵(lì)，可享受的稅收優(yōu)惠政策是()。
A.減稅政策
B.免稅政策
C.遞延納稅政策
D.先征后退政策
【答案】C
40.2019年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截止當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價(jià)、超基價(jià)分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是()萬元。
A.4200
B.4500
C.4700
D.5000
【答案】D
二、多項(xiàng)選擇題
41.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補(bǔ)償收入的有()。
A.由于搬遷、安置而給予的補(bǔ)償
B.搬遷過程中的資產(chǎn)毀損而取得的保險(xiǎn)賠款
C.對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償
D.對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償
E.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入
【答案】BCDE
42.下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有()
A.小額貸款公司
B.上市公司
C.擔(dān)保公司
D.進(jìn)出口代理公司
E.專門從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)
【答案】ABCE
43.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有（）
A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國，向中國境內(nèi)企業(yè)銷售機(jī)械的法國企業(yè)
B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，在中國境內(nèi)開采石油資源的美國企業(yè)
C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國，在中國境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國企業(yè)
D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)
E.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國，向中國境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國企業(yè)
【答案】ABCE
44.下列支出中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（）
A.航空企業(yè)的空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)用
B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓(xùn)費(fèi)用
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
D.高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)用
E.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育費(fèi)用
【答案】ABC
45.下列合同中，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的有()
A.專利實(shí)施許可合同
B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.土地使用權(quán)出讓合同
E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
【答案】ACDE
46.下列所得中，按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的有（）。
A.銷售貨物所得
B.利息所得
C.租金所得
D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E.特許權(quán)使用費(fèi)所得
【答案】BCE
47.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。
A.住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月
B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元
C.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個(gè)月
D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月
E.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除
【答案】ABDE
48.下列行為，屬于契稅征稅范圍的有()。
A.以抵債方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
B.為拆房取料而購買房屋
C.受讓國有土地使用權(quán)
D.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
E.將自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)
【答案】ABCD
49.依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的規(guī)定，計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤�，需要考慮的因素有()。
A.職工薪酬
B.期間費(fèi)用
C.利潤(rùn)總額
D.資產(chǎn)總額
E.營業(yè)收入
【答案】ACD
50.關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有()。
A.無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年
B.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)扣除
C.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除
D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)
E.作為投資的無形資產(chǎn)，有關(guān)合同約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷
【答案】ABCE
51.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計(jì)入企業(yè)收入總額的有()。
A.增加企業(yè)實(shí)收資本的國家投資
B.無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款
D.企業(yè)使用后需歸還財(cái)政的資金
E.企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入
【答案】ADE
53.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列利息所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有()。
A.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
B.外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
D.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
E.國際金融組織向中國非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
【答案】ACD
54.下列應(yīng)稅車輛中，以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計(jì)稅單位的有()
A.掛車
B.貨車
C.客車
D.乘用車
E.專用作業(yè)車
【答案】ABE
56.關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅核定征收管理的說法，正確的有()。
A.核定征收可采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理方式
B.實(shí)行核定征稅的合伙企業(yè)投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
C.企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，根據(jù)其主營項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率
D.納稅人依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的應(yīng)采取核定征收
E.查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，可以繼續(xù)彌補(bǔ)
【答案】ABCD
57.下列船舶中，免征船舶噸稅的有()。
A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶
B.非機(jī)動(dòng)駁船
C.警用船舶
D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶
E.自境外購買取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶
【答案】ACDE
58.下列所得中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許權(quán)使用費(fèi)所得的有()。
A.締約國一方居民向我國居民企業(yè)因?qū)＠`規(guī)使用單獨(dú)收取的侵權(quán)賠償費(fèi)
B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務(wù)咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬
C.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報(bào)取得的所得
D.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供專有技術(shù)使用權(quán)而單獨(dú)收取的指導(dǎo)費(fèi)
E.我國居民企業(yè)向締約國居民出口設(shè)備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務(wù)取得的報(bào)酬
【答案】ACD
59.非居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有()。
A.在境外通過網(wǎng)上指導(dǎo)獲得境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付的培訓(xùn)所得
B.轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.持有中國境內(nèi)公司債券取得的利息所得
D.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)公司取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得
E.將施工機(jī)械出租給中國公民在美國使用而取得的租金所得
【答案】BCD
60.關(guān)于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有()。
A.免稅學(xué)校內(nèi)的經(jīng)營性場(chǎng)所占用耕地，按當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅
B.占用基本農(nóng)田的，按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150%征收
C.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
D.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定執(zhí)行
E.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知當(dāng)日
【答案】ABDE
三、計(jì)算題
2、位于某市郊區(qū)的物流公司，占地面積共計(jì)20000平方米，其中:辦公區(qū)占地18000平方米，職工醫(yī)院占地600平方米，幼兒園占地400平方米，內(nèi)部綠化區(qū)占地1000平方米。2019年發(fā)生以下占地情形:
(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，3月份征用耕地20000平方米用于建設(shè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施，當(dāng)月收到辦理占用耕地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權(quán)出讓合同。政府減免出讓金1800萬元、市政建設(shè)配套費(fèi)用150萬元后，公司實(shí)際繳納出讓金1200萬元。另支付土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)和地上附著物補(bǔ)償費(fèi)共計(jì)500萬元。
(2) 4月底無償使用某免稅單位占地面積為2000平方米的房產(chǎn)，用于存儲(chǔ)大宗商品，租期一年。(注:當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米、耕地占用稅稅額為20元/平方米、契稅稅率為3%)
根據(jù)以上資料，回答下列問題:
65.2019年該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。
A.20.00
B.30.00
C.33.33
D.40.00
【答案】D
66.2019年該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅()萬元。
A.36.00
B.51.00
C.105.00
D.109.50
【答案】D
67.2019年該物流公司無償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。
A.0.40
B.0.45
C.0.80
D.0.90
【答案】A
68.2019年該物流公司除無償使用免稅單位的房產(chǎn)外，還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。
A.5.7
B.10.8
C.11.4
D.12.0
【答案】C
四、綜合分析題
1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)，系增值稅一般納稅人。企業(yè)會(huì)計(jì)核算2018年度主營業(yè)務(wù)收入1800萬元，成本、費(fèi)用等支出金額合計(jì)1350萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)450萬元，年末增值稅留抵稅額22萬元。2019年4月聘請(qǐng)稅務(wù)師對(duì)其2018年度的企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)未作納稅調(diào)整:
(1) 10月賒銷產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)款為200萬元，合同約定2018年12月20日收款;但該款于2019年1月5日收訖，企業(yè)于實(shí)際收款日確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本160萬元
(2)營業(yè)費(fèi)用賬戶中的廣告費(fèi)400萬元，管理費(fèi)用賬戶中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。
(3)研發(fā)費(fèi)用賬戶中的研發(fā)人員工資及“五險(xiǎn)一金”50萬元、外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)用5萬元、直接投入材料費(fèi)用20萬元，支付境外機(jī)構(gòu)的委托研發(fā)費(fèi)用70萬元
(4) 11月購進(jìn)并投入使用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款240萬元、稅款38.4萬元，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊，期限4年，凈殘值為0。所得稅處理時(shí)企業(yè)選擇一次性扣除政策。
(5)全年發(fā)放工資1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元并取得代收票據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)110萬元(含職工培訓(xùn)費(fèi)用90萬元)。(注:該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加、地方教育附加征收率分別為3%,2%;該企業(yè)已過兩免三減半優(yōu)惠期.適用的企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮軟件企業(yè)的增值稅即征即退)
請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答下列問題:
69.2018年該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的納稅調(diào)整額是()萬元。
A. 0.48
B. 1.20
C. 1.44
D. 3.84
【答案】B
70.2018年該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額是()萬元。
A. 8
B. 10
C. 108
D. 110
【答案】D
71.2018年該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額是（）萬元.
A. 90. 00
B. 93. 775
C. 98. 25
D. 108.75
【答案】B
72.下列關(guān)于企業(yè)新購進(jìn)設(shè)備加速折舊政策的表述，正確的有()。
A.能享受該優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)
B.固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除
C.企業(yè)當(dāng)年放棄一次性稅前扣除政策，可以在次年選擇享受
D.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會(huì)計(jì)處理不一致
E.以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)，除分期付款或賒購?fù)獍窗l(fā)票開具時(shí)間確認(rèn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)
【答案】BDE
73.2018年該企業(yè)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額是()萬元。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 45
【答案】C
74.2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A. 66. 26
B. 70. 76
C. 71.26
D. 72. 51
【答案】C
2、李某于2018年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬承包費(fèi)后，經(jīng)營成果歸李某所有.甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%,假設(shè)2019年該公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下:
(1)甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)667.5萬元，其中含國債利息收入10萬元、從居民企業(yè)分回的投資收益40萬元。
(2)甲公司計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除了營業(yè)外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。
(3)甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補(bǔ)。
(4)員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除2800元、專項(xiàng)附加扣除1500元。另外王某2019年2月應(yīng)從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入35000元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題:
75.2019年甲公司納稅調(diào)整金額合計(jì)是()萬元。
A. 250
B. 260
C. 290
D. 300
【答案】A
76.2019年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。
A. 166.88
B. 216. 88
C. 229. 38
D. 241.88
【答案】B
77.2019年李某承包甲公司應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是()元。
A. 64630
B. 93360
C. 111670
D. 132670
【答案】B
78.2019年2月，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王某的個(gè)人所得稅是（）元
A. 261
B. 522
C. 1410
D. 6661
【答案】A
79.王某的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是()元。
A. 4680
B. 5600
C. 6400
D. 8400
【答案】C
80.王某2019年個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)退個(gè)人所得稅是()元。
A. 3500
B. 3600
C. 6400
D. 7920
【答案】B
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