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2015注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》模擬試題（六）

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　　一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)

2015注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》模擬試題（六）

　　(1)某人自有住房9間，房產(chǎn)原值l5萬(wàn)元，其中5間住房出租給某公司作為倉(cāng)庫(kù)使用，租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的l0%收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬(wàn)元;有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元;余下一間用于居住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為(　　)元。

　　A. 6720

　　B. 6240

　　C. 2960

　　D. 4880

　　(2)根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的有(　　)。

　　A. 不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)

　　B. 某社會(huì)團(tuán)體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此受讓行為不納契稅

　　C. 已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

　　D. 債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅

　　(3)下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是(　　)。

　　A. 企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

　　B. 以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證的單位

　　C. 國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同

　　D. 稅務(wù)登記證

　　(4)根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

　　A. 同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅

　　B. 作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，按稿酬所得征稅

　　C. 同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅

　　D. 同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅

　　(5)2014年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬(wàn)元，因客觀原因無(wú)法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 12.5

　　B. 15

　　C. 20

　　D. 25

　　(6)下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　　)。

　　A. 國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

　　B. 公園自用的土地

　　C. 市政街道公共占用的土地

　　D. 企業(yè)內(nèi)廠區(qū)綠化地帶占用的土地

　　(7)納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A. 出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

　　B. 員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

　　C. 單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　D. 非本單位報(bào)刊、雜志的專(zhuān)業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　(8)張先生的經(jīng)常居住地為上海市，2014年在北京市投資興辦了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)甲，在天津市與王先生共同投資興辦一合伙企業(yè)乙，則2014年張先生個(gè)人所得稅的辦理匯算清繳所在地是(　　)。

　　A. 北京市

　　B. 天津市

　　C. 上海市

　　D. 任選一市

　　(9)某縣城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買(mǎi)賣(mài)合同，取得銷(xiāo)售收人l0000萬(wàn)元，分別按國(guó)家規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分?jǐn)偅摽h規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為l0%。轉(zhuǎn)讓此住宅應(yīng)繳土地增值稅額(　　)萬(wàn)元。

　　A. 2107.5

　　B. 2017

　　C. 2114

　　D. 2400.56

　　(10)2014年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額250萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額240萬(wàn)元，2012年虧損9萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用總額核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為20%。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A. 12.75

　　B. 15

　　C. 72.75

　　D. 75

　　(11)依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到(　　)的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

　　A. 10%

　　B. 20%

　　C. 30%

　　D. 40%

　　(12)下列關(guān)于印花稅的表述正確的是(　　)。

　　A. 印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，按1元貼花

　　B. 營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元

　　C. 非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

　　D. 代理人負(fù)有代理納稅義務(wù)

　　(13)下列關(guān)于車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是(　　)。

　　A. 取得車(chē)船所有權(quán)的次月

　　B. 合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日的次月

　　C. 購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

　　D. 對(duì)未辦理車(chē)船登記手續(xù)且無(wú)法提供車(chē)船購(gòu)置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　(14)關(guān)于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

　　A. 因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1Et之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書(shū)面情況說(shuō)明

　　B. 扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

　　C. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款

　　D. 對(duì)非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳

　　(15)下列選項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照30%的比例扣除捐贈(zèng)限額的是(　　)。

　　A. 通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

　　B. 通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)敬老院的捐贈(zèng)

　　C. 通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)科研機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)

　　D. 通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)貧困山區(qū)的捐贈(zèng)

　　(16)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列項(xiàng)目中的(　　)項(xiàng)目，不屬于土地增值稅的視同銷(xiāo)售行為。

　　A. 開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

　　B. 開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

　　C. 開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移

　　D. 開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資

　　(17)某生產(chǎn)企業(yè)2014年轉(zhuǎn)讓一幢八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)22萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估為4成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 9.5

　　B. 9.0

　　C. 17.4

　　D. 18.40

　　(18)某企業(yè)2014年1月1E1成立，注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，注冊(cè)資本第一次到位1500萬(wàn)，其余投資額截至2014年底尚未到位。2014年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款700萬(wàn)元，利率60A，貸款期限一年。6月30日向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款100萬(wàn)。借款期限3個(gè)月，支付利息10萬(wàn)。假設(shè)不存在其他的利息費(fèi)用，2014年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為(　　)萬(wàn)元。A.25.5

　　A. 5

　　B. 33.5

　　C. 25

　　(19)位于某市的袁某2014年3月份取得出租居民住房租金收入40000元(按市場(chǎng)價(jià)出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用)。3月份出租住房應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A. 2896

　　B. 3019.2

　　C. 2966.4

　　D. 3022

　　(20)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

　　A. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　B. 非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　C. 非居民企業(yè)在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但在境內(nèi)取得所得的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　D. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

　　(21)某教師購(gòu)買(mǎi)一套商品房(非首次購(gòu)買(mǎi))，價(jià)格為l20萬(wàn)元，因一次性付款，售房單位給予3萬(wàn)元優(yōu)惠，實(shí)際成交價(jià)格為ll7萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，該教師買(mǎi)房應(yīng)繳納契稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 3

　　B. 3.51

　　C. 1.67

　　D. 0

　　(22)某企業(yè)2014年4月簽訂了如下合同和憑證：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，年租金l0萬(wàn)元，租期三年;與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬(wàn)元，因該借款用于企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，為無(wú)息貸款;受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，總金額為200萬(wàn)元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬(wàn)元，該企業(yè)提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬(wàn)元。則該企業(yè)上述事項(xiàng)應(yīng)納印花稅(　　)元。

　　A. 450

　　B. 940

　　C. 1190

　　D. 400

　　(23)以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是(　　)。

　　A. 納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

　　B. 納稅人使用的土地在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

　　C. 納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記

　　D. 納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記

　　(24)下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A. 居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的，免征企業(yè)所得稅

　　B. 國(guó)家規(guī)劃布局的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按l5%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　C. 個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除

　　D. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的工資允許在個(gè)人所得稅前扣除

　　(25)某企業(yè)進(jìn)入清算階段，實(shí)收資本2200萬(wàn)元，盈余公積850萬(wàn)元，累計(jì)虧損500萬(wàn)元，其中未超過(guò)可以稅前彌補(bǔ)期的虧損是200萬(wàn)元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值7120萬(wàn)元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)6000萬(wàn)元，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是5000萬(wàn)元，債務(wù)清理實(shí)際償還4300萬(wàn)元。企業(yè)的清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用150萬(wàn)元，清算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為50萬(wàn)元。該企業(yè)清算所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 205

　　B. 155

　　C. 3lO

　　D. 355

　　(26)2014年董先生利用業(yè)余時(shí)間為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得該企業(yè)支付的報(bào)酬30000元.，雙方約定與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)，該年企業(yè)支付董先生勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)代付的個(gè)人所得稅是(　　)元。

　　A. 9473.68

　　B. 1438

　　C. 21062.10

　　D. 6842.11

　　(27)某歌手與某酒吧簽訂演出協(xié)議，每周末進(jìn)行演出，每次演出出場(chǎng)費(fèi)l000元，按月發(fā)放演出酬勞。第一月演出4次，第二月演出5次，該歌手兩個(gè)月共繳納個(gè)人所得稅為(　　)元。(不考慮其他相關(guān)稅費(fèi))

　　A. 800

　　B. 1152

　　C. 1440

　　D. 1280

　　(28)2014年3月張某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值120萬(wàn)元，張某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。張某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A. 9.5

　　B. 10

　　C. 23

　　D. 24

　　(29)楊先生為某上市公司的員工，公司2012年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2012年8月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2014年4月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2014年4月18日楊先生以授予價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票80000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格8元/股。計(jì)算楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A. O

　　B. 87850

　　C. 93875

　　D. 97960

　　(30)根據(jù)車(chē)船稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有(　　)。

　　A. 車(chē)船稅由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收

　　B. 已辦理退稅的被盜搶車(chē)船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅

　　C. 一個(gè)納稅年度內(nèi)已完稅的車(chē)輛報(bào)廢的，可以申請(qǐng)退稅

　　D. 對(duì)于納稅人在購(gòu)買(mǎi)“交強(qiáng)險(xiǎn)”截止日期以后購(gòu)買(mǎi)“交強(qiáng)險(xiǎn)”的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時(shí)，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金

　　E. 已繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅

　　(31)某運(yùn)輸公司2014年擁有并使用以下車(chē)輛：整備質(zhì)量為6噸的貨車(chē)10輛;整備質(zhì)量為4噸的汽車(chē)掛車(chē)5輛。中型載客汽車(chē)10輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，貨車(chē)的車(chē)輛稅額為80元/噸，中型載客汽車(chē)的稅額是620元/年。該公司2014年應(yīng)納車(chē)船稅為(　　)元。

　　A. 11800

　　B. 10170

　　C. 9150

　　D. 8970

　　(32)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的(　　)不得直接扣除。

　　A. 尚未出售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本

　　B. 房地產(chǎn)企業(yè)已銷(xiāo)對(duì)外捐贈(zèng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品商品房的計(jì)稅成本

　　C. 營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　D. 土地增值稅

　　(33)根據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增值額

　　B. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除

　　C. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除

　　D. 土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，如果轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得土地使用權(quán)屬證書(shū)，也沒(méi)有與受讓人辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅

　　(34)根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是(　　)。

　　A. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用

　　B. 出非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之向支付的利息

　　C. 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的贊助支出

　　D. 違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰金

　　(35)2014年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2025萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，商業(yè)折扣50萬(wàn)元，后因商品質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)生銷(xiāo)貨退回25萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)l0萬(wàn)元。2014年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 2140

　　B. 2100

　　C. 2150

　　D. 2200

　　(36)下列事項(xiàng)中.不屬于免征個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A. 保險(xiǎn)賠款

　　B. 孤老人員的所得

　　C. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

　　D. 國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

　　(37)對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)所得征收個(gè)人所得稅，下列表述正確的是(　　)。

　　A. 拍賣(mài)受贈(zèng)獲得的物品，財(cái)產(chǎn)原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值

　　B. 拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，財(cái)產(chǎn)原值為該物品的評(píng)估價(jià)值

　　C. 一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣(mài)品且無(wú)法確認(rèn)每件拍賣(mài)品一一對(duì)應(yīng)的原值的，可以匯總扣除財(cái)產(chǎn)原值計(jì)算個(gè)人所得稅

　　D. 個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)所得，由拍賣(mài)單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣(mài)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

　　(38)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年開(kāi)發(fā)三期普通住宅，與當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬(wàn)元;以借款和自有資金購(gòu)買(mǎi)土地，合同注明土地價(jià)款2300萬(wàn)元，土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)證件;至2014年底對(duì)外銷(xiāo)售住宅60000平方米，收入19200萬(wàn)元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

　　A. 108500

　　B. 108405

　　C. 108505

　　D. 108400

　　(39)某企業(yè)與海外公司2012年簽訂一份金額為500萬(wàn)美元的采購(gòu)合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2014年修改該合同，將金額增加為700萬(wàn)美元，修改憑證當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為6.5，當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為6.55，則該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的印花稅為人民幣(　　)元。

　　A. 3900

　　B. 0

　　C. 3930

　　D. 6550

　　(40)下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅的說(shuō)法，正確的是(　　)。

　　A. 個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)不得稅前扣除

　　B. 個(gè)體工商戶將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

　　C. 個(gè)體工商戶購(gòu)入低值易耗品的支出，一律一次攤銷(xiāo)

　　D. 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額不實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的方法

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　　二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

　　(1)實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的有(　　)。

　　A. 投資者的工資費(fèi)用

　　B. 分配給投資者的股利

　　C. 研究開(kāi)發(fā)新技術(shù)而購(gòu)置的一臺(tái)價(jià)值3萬(wàn)元的試驗(yàn)性裝置

　　D. 不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入l5%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　E. 從業(yè)人員的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出，按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除

　　(2)依據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，下列公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額據(jù)實(shí)扣除的有(　　)。

　　A. 對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)

　　B. 對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

　　C. 對(duì)地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)

　　D. 對(duì)紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

　　E. 對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

　　(3)以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

　　B. 個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收

　　C. 房產(chǎn)稅實(shí)行按月征收

　　D. 納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

　　E. 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、拆遷房屋等情況，引起房屋原值發(fā)生變化的，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

　　(4)下列項(xiàng)目中，符合允許,10%以內(nèi)的比例扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用有(　　)。

　　A. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟珶o(wú)金融機(jī)構(gòu)證明的

　　B. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的

　　C. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅�，有金融機(jī)構(gòu)證明的

　　D. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)的利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的

　　E. 超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息

　　(5)下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的有(　　)。

　　A. 軍事設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)占用耕地免征耕地占用稅

　　B. 經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高

　　C. 農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅有困難的，經(jīng)過(guò)審批，可以減免

　　D. 公安機(jī)構(gòu)訓(xùn)練場(chǎng)所占用耕地免征耕地占用稅

　　E. 耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)

　　(6)下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有(　　)。

　　A. 在占用耕地環(huán)節(jié)一次征收

　　B. 所謂耕地，是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，不含花圃、苗圃等土地

　　C. 學(xué)校、幼兒園和醫(yī)院占地免稅

　　D. 獲準(zhǔn)占用耕地的單位或個(gè)人，應(yīng)該在收到通知之日起l0日內(nèi)繳稅

　　E. 納稅人臨時(shí)占用耕地，不繳稅

　　(7)張某于2014年5月1日到6月24日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月分別支付10000元、l5000元，6月支付3500元;7--8月份提供裝潢獲得收入8500元，除個(gè)人所得稅外不考慮其他稅費(fèi)，則下列陳述正確的有(　　)。

　　A. 設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分兩次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　B. 設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅C.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅4840元

　　C. 裝潢業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅1700元

　　D. 張某設(shè)計(jì)和裝潢業(yè)務(wù)共計(jì)繳納個(gè)人所得稅6540元

　　(8)關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A. 提供著作權(quán)使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得都按照特許權(quán)使用費(fèi)項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　B. 個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)，允許在稅前全額扣除

　　C. 某省人民政府給全省國(guó)稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)，免征個(gè)人所得稅

　　D. 財(cái)產(chǎn)繼承人取得的去世作者的遺作稿酬，免征個(gè)人所得稅

　　E. 納稅人的所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格核定其應(yīng)納稅所得額

　　(9)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

　　B. 企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不允許稅前扣除

　　C. 對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付價(jià)格的差額和數(shù)量，作為當(dāng)年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

　　D. 專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

　　E. 總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　(10)根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)核定征收企業(yè)所得稅的情形有(　　)。

　　A. 有隱瞞收入嫌疑的

　　B. 申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由

　　C. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　D. 未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

　　E. 發(fā)生重大火災(zāi)導(dǎo)致賬簿不全的

　　(11)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有(　　)。

　　A. 通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為成本

　　B. 林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過(guò)10年

　　C. 外購(gòu)商譽(yù)不得稅前扣除

　　D. 企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額

　　E. 企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

　　(12)下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的有(　　)。

　　A. 以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　B. 房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　C. 以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　D. 以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方不再計(jì)征房產(chǎn)稅

　　E. 以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，減按4%征收房產(chǎn)稅

　　(13)下列稅收優(yōu)惠中9符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有(　　)。

　　A. 所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

　　C. 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

　　D. 民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

　　E. 軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，不予征收企業(yè)所得稅

　　(14)關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣

　　B. 個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅，作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除

　　C. 取得土地使用權(quán)后未開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除費(fèi)用

　　D. 轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，按照該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準(zhǔn)低價(jià)來(lái)確定土地的扣除項(xiàng)目金額

　　E. 納稅人因隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅時(shí)所發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用，不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

　　(15)下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有(　　)。

　　A. 對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房，免征契稅

　　B. 對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已繳納契稅，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅

　　C. 采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

　　D. 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

　　E. 符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)

　　(16)納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅并繳納稅款的有(　　)。

　　A. 年所得在12萬(wàn)元以上的

　　B. 在兩處或兩處以上取得工資薪金的

　　C. 從中國(guó)境外取得的

　　D. 年所得為l0萬(wàn)元的

　　E. 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　(17)下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有(　　)。

　　A. 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　B. 在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用

　　C. 贊助支出

　　D. 稅收滯納金

　　E. 意外事故中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失

　　(18)對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理辦法正確的有(　　)。

　　A. 對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，還包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得

　　B. 承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，承包者上繳的承包費(fèi)用可作為費(fèi)用扣除

　　C. 納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足l2個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　D. 納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包承租經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)在每一次取得承包承租經(jīng)營(yíng)所得后預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　E. 個(gè)人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征稅

　　(19)下列表述符合車(chē)船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有(　　)。

　　A. 掛車(chē)按貨車(chē)稅額的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅

　　B. 半掛牽引車(chē)不需繳納車(chē)船稅

　　C. 純電動(dòng)汽車(chē)免征車(chē)船稅

　　D. 學(xué)校自用車(chē)輛免征車(chē)船稅

　　E. 非機(jī)動(dòng)駁船按照船舶稅額的70%計(jì)稅

　　(20)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述正確的有(　　)。

　　A. 以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B. 利息、紅利等權(quán)益性投資收益按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C. 企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)征企業(yè)所得稅

　　D. 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　E. 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)問(wèn)未超過(guò)l2個(gè)月的，按完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　(21)下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有(　　)。

　　A. 扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

　　B. 自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

　　C. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終7"后--個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　D. 納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

　　E. 納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的三十日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　(22)根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下項(xiàng)目免征印花稅的有(　　)。

　　A. 國(guó)際貨運(yùn)中，由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證

　　B. 國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款書(shū)立的合同

　　C. 企業(yè)與農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同

　　D. 房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的用于生活居住的租房合同

　　E. 證券公司行政清算機(jī)構(gòu)與證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司簽訂的借款合同

　　(23)下列關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A. 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

　　B. 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后,工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

　　C. 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

　　D. 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

　　E. 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個(gè)人所得稅

　　(24)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源地確定的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 特許權(quán)使用費(fèi)所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　B. 提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　C. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按投資企業(yè)所在地確定

　　D. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照取得所得的企業(yè)所在地確定

　　E. 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所在地確定

　　(25)下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有(　　)。

　　A. 企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

　　B. 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

　　C. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

　　D. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

　　E. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

　　(26)在個(gè)人所得稅中，非居民納稅義務(wù)人取得的下列(　　)所得，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。

　　A. 受雇于中國(guó)境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得

　　B. 在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　C. 購(gòu)買(mǎi)外國(guó)債券、股票而取得的所得

　　D. 轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房屋而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　E. 因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

　　(27)下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方收到股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C. 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D. 企業(yè)從事建筑工程業(yè)務(wù)持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月，以截至滿12個(gè)月時(shí)，以雙方結(jié)算的收入確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　E. 對(duì)于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　(28)下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

　　A. 罰金

　　B. 銀行罰息

　　C. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

　　D. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊

　　E. 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

　　(29)按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)的有(　　)。

　　A. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同

　　B. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料

　　C. 對(duì)評(píng)估結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)法律責(zé)任

　　D. 嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估

　　E. 在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，必須遵守職業(yè)道德

　　(30)下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述，正確的有(　　)。

　　A. 企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1E1起至l2月31日止

　　B. 母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理

　　C. 實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率

　　D. 子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定稅前扣除額

　　E. 企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到30%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率

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　　三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)

　　(1)根據(jù)以下資料，回答{TSE}題：中國(guó)公民王先生任職于境內(nèi)甲公司，同時(shí)還在乙公司擔(dān)任董事，2014年個(gè)人收入如下：(1)每月工資l8000元，每個(gè)季度末分別獲得季度獎(jiǎng)金5000元;12月份從甲公司取得業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)50000元，從乙公司取得董事費(fèi)20000元。(2)5月份應(yīng)邀到境外某大學(xué)舉行講座，取得報(bào)酬折合人民幣14000元，按境外某國(guó)稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣2100元;同時(shí)從該國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)100000元，按該國(guó)稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣17000元。(3)7月份將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入50000元，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：{TS}2014年王先生的工資薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A. 29725

　　B. 33500

　　C. 40875

　　D. 41335

　　(2)2014年王先生取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A. 2800

　　B. 3200

　　C. 4000

　　D. 4800

　　(3)2014年王先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A. O

　　B. l40

　　C. 240

　　D. 860

　　(4)2014年王先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A. 7500

　　B. 8500

　　C. 10000

　　D. 12500

　　(5)根據(jù)下列選項(xiàng)，回答{TSE}題：某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年初擁有房產(chǎn)原值l0000萬(wàn)元，在2014年1月～9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟，總建筑面積l0000平方米。在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，1月份取得土地使用權(quán)支付金額2400萬(wàn)元，月底辦好土地使用證，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元。9月～l2月將寫(xiě)字樓全部銷(xiāo)售，銷(xiāo)售合同記載收入9600萬(wàn)元。另外該公司從2014年3月1日起將一棟賬面價(jià)值為l000萬(wàn)元的辦公樓臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金l0萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月。該公司全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元、管理費(fèi)用820萬(wàn)元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元(全部為當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額)。(注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：{TS}2014年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅分別是(　　)萬(wàn)元和(　　)元。

　　A. 100

　　B. 80

　　C. 61005

　　D. 61015

　　(6)2014年該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)(　　)萬(wàn)元。

　　A. 530.20

　　B. 533.50

　　C. 318.12

　　D. 320.10

　　(7)計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)(　　)萬(wàn)元。

　　A. 5430

　　B. 5500

　　C. 6600

　　D. 6850

　　(8)2014年該公司應(yīng)繳納土地增值稅(　　)萬(wàn)元。

　　A. 441.60

　　B. 771.60

　　C. 791.94

　　D. 792.60

　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

　　(1)根據(jù)以下資料，回答{TSE}題：公民李某為一企業(yè)員工，2014年取得以下收入： (1)該企業(yè)實(shí)行年薪制，李某每月取得工資5000元，l2月取得年終效益工資64000元; (2)李某根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫(xiě)的長(zhǎng)篇小說(shuō)出版，按合同約定，出版社向李某預(yù)付稿酬l0000元，作品出版后再付稿酬50000元;當(dāng)年李某還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，歷時(shí)2個(gè)月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。 (3)當(dāng)年l月初將閑置的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用;(僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi))(4)1月份購(gòu)入某種債券1000份，每份買(mǎi)人價(jià)15元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元。6月份將買(mǎi)入的債券一次性賣(mài)出，每份賣(mài)出價(jià)l8元，支付賣(mài)出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元; (5)通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證; (6)從A國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅400元;從B國(guó)取得翻譯所得(稅前)人民幣60000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： {TS}12月份工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A. 12290

　　B. 13865

　　C. 14405

　　D. 15025

　　(2)稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A. 7325.6

　　B. 7425.6

　　C. 7929.6

　　D. 7838.6

　　(3)全年財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A. 7878.7

　　B. 7372.8

　　C. 7344.7

　　D. 7644.8

　　(4)轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A. 520

　　B. 510

　　C. 530

　　D. 540

　　(5)轉(zhuǎn)讓名人字畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A. 4300

　　B. 4100

　　C. 4500

　　D. 2400

　　(6)從A國(guó)、B國(guó)取得的所得應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為(　　)元。

　　A. 1200

　　B. 1600

　　C. 400

　　D. 9600

　　(7)根據(jù)以下資料，回答{TSE}題：某市摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價(jià)值l8000萬(wàn)元(其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的房產(chǎn)值為12000萬(wàn)元)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占地面積80000平方米。2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)全年生產(chǎn)兩輪摩托車(chē)200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)0.46萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售兩輪摩托車(chē)l90000輛，銷(xiāo)售合同記載取得不含稅銷(xiāo)售收入87400萬(wàn)元。由于部分摩托車(chē)由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬(wàn)元并開(kāi)具普通發(fā)票。(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車(chē)30000輛，每輛生產(chǎn)成本0.22萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)0.36萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售三輪摩托車(chē)28000輛，銷(xiāo)售合同記載取得不含稅銷(xiāo)售收入10080萬(wàn)元。(3)全年外購(gòu)原材料均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)貨合同記載支付材料價(jià)款共計(jì)35000萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬(wàn)元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用ll00萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票。(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用ll000萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬(wàn)元，新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬(wàn)元;不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷(xiāo)售費(fèi)用7600萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬(wàn)元。(5)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出3600萬(wàn)元(其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)500萬(wàn)元);因管理不善庫(kù)存原材料損失618.6萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本l8.6萬(wàn)元。(6)6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬(wàn)元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為l5%。(7)8月20日，取得摩托車(chē)代銷(xiāo)商贊助的一批原材料并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明材料金額30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元。(8)10月6日，該摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。(9)12月20日，取得到期的國(guó)債利息收入90萬(wàn)元(假定當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入l70萬(wàn)元，已知該股息收入在境外適用的稅率為l5%。(說(shuō)明：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車(chē)和三輪摩托車(chē)消費(fèi)稅稅率l0%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%。)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：{TS}計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前可以扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 11205.17

　　B. 11817.26

　　C. 11837.89

　　D. 10517.28

　　(8)計(jì)算所得稅前可以扣除的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅合計(jì)為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 72.53

　　B. 187.73

　　C. 152.17

　　D. 160.52

　　(9)稅前可以扣除銷(xiāo)售成本與期間費(fèi)用(不含加計(jì)扣除)為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 59360

　　B. 79505.13