注冊稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題
在學(xué)習(xí)和工作的日常里，我們經(jīng)常接觸到試題，試題是用于考試的題目，要求按照標準回答。你知道什么樣的試題才算得上好試題嗎？下面是小編整理的注冊稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題，希望能夠幫助到大家。
注冊稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題 1
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入
B.已做壞 賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項
C.經(jīng)營過程中的違約金收入
D.匯兌收益
2.2009年某居企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額 157.5萬元，全年虧損37.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為20%。2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.7.08
B.10.15
C.10.5
D.9.84
3.某居民企業(yè)2009年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生18萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2009年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.0.75
B.7.75
C.9.75
D.35.50
4.2009年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2009年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務(wù)，收入220萬元;收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
5.某林場外購一批梨樹支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為( )。
A.一次性在稅前扣除
B.按梨樹壽命在稅前分期扣除
C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除
D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除
6.2009年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.72
D.78
7.2009年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價款117萬元。己知該企業(yè)2007年虧損40萬元，2008年盈利20萬元。2009年度經(jīng)審核的利潤額180萬元。假定無納稅調(diào)整事項，2009年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.16.83
B.18.83
C.19
D.28.3
8.對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入( )的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照不低于( )的預(yù)計利潤率，預(yù)繳企業(yè)所得稅。
A.3%
B.15%
C.10%
D.20%
10.2009年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，2008年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.47.5
B.52.14
C.53.4
D.54.3
二、多項選擇題
1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息
B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用
C.企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費
D.對外投資期間的投資資產(chǎn)成本
E.子公司支付給母公司的管理費
2.企業(yè)所得稅法中所稱應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除下列( )后的余額。
A.不征稅收入
B.免稅收入
C.各項扣除項目
D.允許彌補的以前年度虧損
E.減免的所得稅
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認說法正確的有( )。
A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)
B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
D.受托加工制造大型機械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定
4.企業(yè)取得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.林產(chǎn)品的采集所得
B.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得
C.香料作物的種植所得
D.農(nóng)作物新品種的選育所得
E.牲畜家禽的飼養(yǎng)所得
5.下列收入免征或不征企業(yè)所得稅的有( )。
A.對證券投資基金從證券市場中取得的收入
B.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入
C.對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入
D.企業(yè)依法取得的代政府收取的專項用途的財政資金
E.接受捐贈的收入
6.納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有( )。
A.廣告制作費
B.安裝費
C.服務(wù)費
D.軟件費
E.特許權(quán)費
7.中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下( )條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配 的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得。
A.設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家(地區(qū))
B.主要取得積極經(jīng)營活動所得
C.年度利潤總額低于500萬元人民幣
D.董事長必須是具有大陸居民身份
E.投資人必須是大陸身份
8.下列稅收優(yōu)惠中，符合新的企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅的收入
C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入
D.民族自治地方的自治機關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
E.所有的小型微利企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
9.下列符合居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額計算方法的是( )。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的，可以核定征收企業(yè)所得稅
B.居民企業(yè)能正確核算收入總額，但不能正確核算成本費用總額的，核定其應(yīng)稅所得率
C.居民企業(yè)能正確核算成本費用總額，但不能正確核算收入總額的，核定其應(yīng)納所得稅額
D.實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主 營項目確定適用的應(yīng)稅所得率
E.納稅人對稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率有異議的，應(yīng)當(dāng)提供合法、有效的相關(guān) 證據(jù)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)核實認定后調(diào)整有異議的事項
10.以下選項中是我國居民納稅人的有( )。
A.在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某
B.在我國工作三年的外籍專家
C.在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮
D.2009年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特
E.2009年1月1日來華工作，次年12月31日回國的.外籍人員
11.某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2009年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報酬的有( )。
A.自己開設(shè)酒吧取得的收入
B.為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出甲企業(yè)提供免費麗江游
C.為出版社審稿取得收入
D.在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入
E.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費收入
12.納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.退休人員再任職取得的收入
B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
C.單位為職工個人購買商業(yè)性保險，在辦理投保手續(xù)時
D.某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下
E.非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
13.下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有( )。
A.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)的所得
B.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
C.經(jīng)有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬
D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
E.個體工商戶業(yè)主對外投資取得的所得
14.按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有( )。
A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得
B.文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得
C.文學(xué)作品出版取得的所得
D.非記者、雜志的專業(yè)作者在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品的所得
E.記者在自己報社的雜志上發(fā)表作品取得的所得
15.下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有( )。
A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng) 營所得”繳納個人所得稅
B.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定 取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費 用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得” 繳納個人所得稅
E.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個人所得稅
16.在計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得稅前扣除的項目有( )。
A.投資者分得的股利
B.從業(yè)人員工資支出
C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用
D.財產(chǎn)保險支出
E.計提的準備金支出
17.個人出售自有住房并在出售后1年內(nèi)按市場價格重新購房的，下列規(guī)定正確的有( )。
A.個人出售現(xiàn)住房應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，在辦理過戶手續(xù)前，以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)繳納
B.個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購房的按照購房金額相應(yīng)退還納稅保證金
C.個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購房的，所繳納的住房保證金全部作為個人所得稅繳入國庫
D.個人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)以兄弟、姐妹名義重新購房的，仍可按購房金額退還納稅保證金
E.跨行政區(qū)域售、購住房，又符合退還納稅保證金條件的個人，可選擇其中一地退還保證金
18.根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.稿酬所得按次征收
C.個人在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳， 多退少補
D.勞務(wù)報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額
E.勞務(wù)報酬所得按次征收，取得所得的納稅人應(yīng)該在次月7日內(nèi)繳納個稅，并向稅務(wù)機構(gòu)報送個稅申報表
19.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，計算土地增值稅的增值額時，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金直接扣除的有( )。
A.購買房產(chǎn)時繳納的契稅
B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的教育費附加
C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅
D.購買房產(chǎn)時繳納的印花稅
E.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅
20.下列行為中，不征收或免征土地增值稅的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓集體土地的行為
B.土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈與直系親屬的行為
C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為
D.土地使用權(quán)所有人通過國家機關(guān)將土地使用權(quán)贈與公益事業(yè)的行為
E.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
三、計算題
1.河南鄭州某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年度委托建筑公司承建普通住宅樓10棟，其中：90%的建筑面積直接對外銷售。取得銷售收入6648萬元;其余部分暫時對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費用有：
(1)支付土地使用權(quán)價款1400萬元。
(2)取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬元。
(3)前期拆遷補償費90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。
(4)發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元(利息費用雖未超過同期銀行貸款利率。但不能準確按項目計算分攤)。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費用、銷售費用、利息費用在計算土地增值稅增值額時的扣除比例為9%。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1).該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加共計( )萬元
A.312.99
B.362.39
C.320.64
D.424.11
(2).該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除項目金額共計 ( )萬元。
A.4028.39
B.4071.73
C.4223.14
D.4645.4
(3).2009年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.600.78
B.789.87
C.1065.28
D.1158.78
(4).2009年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(不考慮房產(chǎn)稅、印花稅)。
A.331.26
B.676.18
C.710.28
D.725.51
2.某公司2009年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：
(1)與A建筑公司簽訂一項建筑承包合同，金額3000萬元，又將該工程的一部分分包給B建筑公司簽訂合同，分包金額500萬元;
(2)2月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺，每月租賃費5萬元，暫不確定租賃期限;與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個大型機械，合同注明租賃費總金額是220萬元;
(3)在國外簽訂1份設(shè)備進口合同，合同注明價款70.23萬元，已安裝完畢;
(4)與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元)。
要求：計算該公司各業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅。
(1).建筑承包合同應(yīng)納的印花稅是( )元。
A.9000
B.10500
C.12500
D.17500
(2).業(yè)務(wù)2應(yīng)納的印花稅是( )元。
A.110
B.115
C.220
D.225
(3).進口設(shè)備應(yīng)納的印花稅是( )元。
A.0
B.210.6
C.210.7
D.210.8
(4).運輸合同應(yīng)納的印花稅是( )元。
A.250
B.300
C.750
D.800
注冊稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題 2
1 、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（） 。
A、跨境電子商務(wù)零售進口商品按照物品征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅
B、購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人
C、電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人
D、關(guān)稅的關(guān)稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）
答案：A
解析：選項A，跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅
2、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（） 。
A、銷售自產(chǎn)的小汽車
B、將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某
C、從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用
D、進口小汽車用于抵償債務(wù)
答案：C
解析：車輛購置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體來講包括：購買自用行為、進口自用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎自用行為和其他自用行為。選項ABD都不是自用的，所以不需要計算繳納車輛購置稅。
3、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。
A、 3；5
B、 3；1 0
C、 5；1 0
D、 2；5
答案：A
解析：對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年。
4、 2019年9月王某從某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，該公司提供的機動車銷售發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元（增值稅稅率為13%）。經(jīng)審核，同類型車輛的銷售價格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。
A、 3650
B、 5475
C、 7079. 65
D、 7300
答案：C
解析：王某應(yīng)納車輛購置稅=80000/1.13×10%=7079. 65（元）。
5、 A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓5年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1 600萬元，該辦公樓購置原價為1 200萬元（含稅），購置時支付相關(guān)稅費1 50萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
A、 76.19
B、 18.02
C、 11.90
D、 19.05
答案：D
解析：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其201 6年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。 A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅＝（1 600－1 200）÷（1＋5%）×5%＝1 9.05（萬元）
6、 2020年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。
A、 0. 09
B、 0. 12
C、 0. 20
D、 0
答案：D
解析：對月銷售額1 0萬元（含）以下的.增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
7、下列各項中，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅的是（） 。
A、外購水果用于職工福利
B、外購鋼材用于生產(chǎn)經(jīng)營
C、將商品移送給同一縣的分支機構(gòu)用于銷售
D、將委托加工收回的卷煙贈送關(guān)聯(lián)單位
答案：D
解析：
（1）選項A：外購貨物用于集體福利、個人消費不視同銷售不繳納增值稅。
�。�2）選項B：外購貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營無須視同銷售，進項稅額可以抵扣。
（3）選項C：設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。
8、 2019年8月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0. 39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。
A、 3.00
B、 3.10
C、 13.14
D、 3.14
答案：D
解析：運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境，以境外加工費、料件費、復(fù)運進境的運輸及相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅＝（30＋1＋0. 39）×1 0%＝3.1 4（萬元）
9、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%，銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬元。
A、 80
B、 72
C、 61.6
D、 55
答案：D
解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅＝400×1 0%＋250×6%＝55萬元。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。
10.關(guān)于環(huán)境保護稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（） 。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅
B、機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物免稅
C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的免稅
D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的免稅
答案：A
解析：選項A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物免稅，但規(guī)�；B(yǎng)殖除外。
11 、法定解釋應(yīng)嚴格按照法定的解釋權(quán)限進行，任何部門都不能超越權(quán)限進行解釋，因此法定解釋具是（） 。
A、全面性
B、專屬性
C、判例性
D、目的性
答案：B
12、下列各項中，屬于固體廢物計算繳納環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的是（） 。
A、產(chǎn)生量
B、污染量
C、污染當(dāng)量
D、排放量
答案：D
解析：固體廢物以排放量計算繳納環(huán)境保護稅，排放量＝當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量－當(dāng)期固體廢物的綜合利用量－當(dāng)期固體廢物的貯存量－當(dāng)期固體廢物的處置量。
13、 201 9年7月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，合同總額200萬元，該境外公司在我國未設(shè)立機構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。
A、 0
B、 5.83
C、 11.32
D、 1 2
答案：C
解析：應(yīng)扣繳增值稅=200÷（1 +6%）×6%=1 10 32（萬元）
14、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（） 。
A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品
B、非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務(wù)
C、購進的貸款服務(wù)
D、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)
答案：A
解析：選項BCD，不得抵扣進項稅額。
15、 2020年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2018年8月購進，購進時支付房價1 00萬元，手續(xù)費0. 2萬元，契稅1 、 5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬元。
A、 21.90
B、 1 7.1 4
C、 1 2. 05
D、 0
答案：A
解析：應(yīng)納增值稅=460÷（1＋5%）×5%=21.90（萬元）。
16、下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的是（） 。
A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B、以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C、還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅
D、銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額
答案：C
解析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格；銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額。
17、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是（） 。
A、生產(chǎn)煙葉的個人
B、收購煙葉的單位
C、銷售香煙的單位
D、消費香煙的個人
答案：B
解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)“收購”煙葉的“單位” 。
18、某配件廠為增值稅一般納稅人，2019年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬元。
A、 3.6
B、 5.1
C、 13. 6
D、 11.7
答案：D
解析：采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定收款日期的當(dāng)天。外購貨物用于集體福利個人消費，其進項稅不得抵扣。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅＝1 50×60%×1 3%＝1 1 、 7（萬元）
19、根據(jù)環(huán)境保護稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護稅的納稅地點是（） 。
A、應(yīng)稅污染物排放單位機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)
B、應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)
C、扣繳義務(wù)人所在地的稅務(wù)機關(guān)
D、應(yīng)稅污染物排放地的上級稅務(wù)機關(guān)
答案：B
解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。
20、下列項目中，關(guān)于征收土地增值稅時確定取得土地使用權(quán)所支付地價款的說法，正確的是（） 。
A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價款
B、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補繳的出讓金
C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補繳的出讓金和費用
D、以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費用與成本
答案：B
解析：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款。
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