2016年中級會計職稱《經(jīng)濟法》測試題及答案
一、單項選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的是()。
A.股權轉讓收入
B.因債權人緣故確實無法支付的應付款項
C.財政撥款
D.接受捐贈收入
答案： C
解析： 本題考核企業(yè)的不征稅收入。根據(jù)規(guī)定，財政撥款屬于不征稅收入，不應計入應納稅所得額。
2.張某和某服裝廠簽訂了一份服裝買賣合同，約定：張某為買方，預先支付全部貨款;服裝廠為賣方，收到貨款后10天內發(fā)貨。合同訂立后，張某支付了全部貨款。付款后第二日，張某因與李某存在債務糾紛逃到外地避債，下落不明，致使服裝廠無法向其按時交貨。按照法律規(guī)定，服裝廠可以采取的消滅債務關系的措施是()。
A.行使留置權
B.將服裝向有關機關提存
C.行使不安抗辯權
D.行使代位權
答案： B
解析： 本題考核標的物提存的規(guī)定。債權人下落不明，難以履行債務的，債務人可以將示的物提存。
3.王某為做生意向其朋友張某借款10000元，當時未約定利息。王某還款時，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。
A.王某不必支付利息
B.王某應按當?shù)孛耖g習慣支付利息
C.王某應按同期銀行貸款利率支付利息
D.王某應在不超過同期銀行貸款利率三倍的范圍支付利息
答案： A
解析： 本題考核借款合同利息支付的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。
4.根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，下列表述中不正確的是()。
A.商業(yè)銀行的注冊資本應當是實繳資本
B.設立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣
C.商業(yè)銀行可自主決定在境內地點設立分支機構
D.更換董事、高級管理人員時，應當報經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查其任職資格
答案： C
解析： 本題考核商業(yè)銀行的設立及變更。設立分支機構必須經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查批準。所以，選項C的說法錯誤。
5.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的做法是()。
A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決
B.按首席仲裁員的意見作出裁決
C.提請仲裁委員會作出裁決
D.提請仲裁委員會主任作出裁決
答案： A
解析： 本題考核仲裁的裁決。裁決應按多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以記入筆錄。本題中.如果3名仲裁員產生3種不同意見，按首席仲裁員的意見作出裁決。
二、多項選擇題
1.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。
A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為(委托代銷、銷售代銷貨物除外)，為貨物移送的當天
B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
C.納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天
D.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天
答案： AB
解析： 本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人進口貨物，為報關進口的當天。采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
2.下列有關定金的說法中，正確的有()。
A.收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金
B.定金的數(shù)額應當為主合同標的額的20%，當事人不得自行約定
C.定金合同均自合同簽訂之日起生效
D.實際交付的定金數(shù)額多于約定數(shù)額的，視為變更定金合同
答案： AD
解析： 本題考核定金的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定金的數(shù)額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%，因此選項B的說法錯誤;定金合同從實際交付定金之日起生效，因此選項C的說法錯誤。
3.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的相關規(guī)定，下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人或者可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有()。
A.某生產企業(yè)年應稅銷售額為45萬元
B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應稅銷售額為90萬元
C.某生產企業(yè)銷售自產產品，并兼營設備修理，取得年應稅銷售額為40萬元
D.偶爾發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位
答案： ACD
解析： 本題考核小規(guī)模納稅人認定的條件。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的，認定為小規(guī)模納稅人，除上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，認定為小規(guī)模納稅人。另外，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。本題中，選項B商業(yè)企業(yè)的納稅人年應稅銷售額在80萬元以上，應當認定為一般納稅人。
4.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合規(guī)定的有()。
A.外商獨資企業(yè)的組織形式只能是有限責任公司
B.中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織形式為有限責任公司，但不設股東會
C.中外合資經(jīng)營企業(yè)中外國合營者以貨幣出資時，一般只能用外幣出資，不能用人民幣出資
D.合營企業(yè)的董事會成員每屆任期3年
答案： BC
解析： 本題考核外商投資企業(yè)法律的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商獨資企業(yè)的組織形式可以是有限責任公司，經(jīng)批準也可以是其他形式，因此選項A錯誤;合營企業(yè)的董事會成員每屆任期4年，因此選項D錯誤。
5.根據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，表明已經(jīng)獲得或擁有上市公司控制權的情形有()。
A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東
B.投資者可以實際支配上市公司股份表決權超過30%
C.投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任
D.投資者可以實際支配的表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響
答案： ABCD
解析： 本題考核上市公司控制權的認定。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權：(1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東;(2)投資者可以實際支配上市公司股份表決權超過30%;(3)投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任;(4)投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響;(5)中國證監(jiān)會認定的其他情形。
6.根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于中外合資經(jīng)營企業(yè)合營一方轉讓出資額必須符合的條件有()。
A.受讓人必須為法人
B.經(jīng)合營各方同意
C.經(jīng)董事會會議通過
D.經(jīng)原審批機構批準
答案： BCD
解析： 本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)出資額轉讓的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)出資額的轉讓必須具備如下條件，才能具有法律效力：轉讓須經(jīng)合營各方同意;轉讓須經(jīng)董事會會議通過后，報原審批機關批準;合營一方轉讓其全部或部分出資額時，合營他方有優(yōu)先購買權。合營一方向第三者轉讓出資額的條件，不得比向合營他方轉讓的條件優(yōu)惠。
7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)特殊收入的確認說法中正確的有()。
A.裝配工程業(yè)務，需持續(xù)12個月以上的，按照納稅年度內完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
B.企業(yè)接受委托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內已發(fā)生的成本確認收入的實現(xiàn)
C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照分配企業(yè)的賬面金額確定
D.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
答案： AD
解析： 本題考核企業(yè)所得稅中收入確認的相關規(guī)定。企業(yè)接受委托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn);采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產品的公允價值確定。
8.關于投保人的告知義務，下列表述正確的有()。
A.保險人因投保人未如實告知而享有的合同解除權，自保險人知道有解除事由之日起，超過60日不行使而消滅
B.保險人因投保人未如實告知而享有的合同解除權，自合同成立之日起超過1年的，保險人不得解除合同
C.投保人故意不履行如實告知義務的，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或者給付保險金的責任，并不退還保險費
D.對投保人因重大過失未履行如實告知義務的，對保險事故的發(fā)生有嚴重影響，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或給付保險金的責任，但應當退還保險費
答案： CD
解析： 本題考核投保人的告知義務。保險人因投保人未如實告知而享有的合同解除權，自保險人知道有解除事由之日起，超過30日不行使而消滅;自合同成立之日起超過兩年的，保險人不得解除合同;發(fā)生保險事故的保險人應當承擔賠償或者給付保險金的責任。因此選項AB表述錯誤。
9.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以采用邀請招標方式采購的有()。
A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的
B.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的
C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的
D.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的
答案： AC
解析： 本題考核政府采購的方式。選項BD適用競爭性談判方式。
10.甲公司擁有一項新型烘干機的發(fā)明專利權，乙公司對此加以改進后獲得重大技術進步，并取得新的專利權，但其專利之實施有賴于甲公司專利的實施，雙方對此未能達成實施許可協(xié)議。對此下列表述正確的有()。
A.乙可以申請實施甲之專利的強制許可
B.如果乙申請甲之專利的強制許可得到批準，則甲也可以申請實施乙之專利的強制許可
C.乙取得實施強制許可后，無須給付甲使用費
D.任何一方取得實施強制許可后即享有獨占的實施權
答案： AB
解析： 本題考核專利實施的強制許可。一項取得專利權的發(fā)明或實用新型比前已經(jīng)取得專利權的發(fā)明或實用新型具有顯著經(jīng)濟意義的重大技術進步，其實施又有賴于前一發(fā)明或實用新型的實施的，國務院專利行政部門根據(jù)后一專利權人的申請，可以給予實施前一發(fā)明或者實用新型的強制許可。在依照前述規(guī)定給予實施強制許可的情形下，國務院專利行政部門根據(jù)前一專利權人的申請，也可以給予實施后一發(fā)明或者實用新型的強制許可。因此選項AB表述正確。取得實施強制許可的單位或者個人不享有獨占的實施權，并且無權允許他人實施。取得實施強制許可的單位或者個人應當付給專利權人合理的使用費，因此選項CD表述錯誤。
11.張某身為某國有企業(yè)單位的工作人員，因為身份限制，遂與好友李某協(xié)商一致，用李某的名義登記為甲公司的股東，但未及時履行出資義務。后來公司發(fā)生虧損，公司不能全部清償債務。公司債權人王某請求李某在其未出資的本息范圍內承擔補充賠償責任，則下列說法正確的有()。
A.李某以其僅為名義股東進行抗辯，不能得到法院的支持
B.李某承擔賠償責任以后，向張某追償，可以得到法院的支持
C.王某的要求是違反法律規(guī)定的
D.只能由張某承擔補充賠償責任
答案： AB
解析： 本題考核名義股東的責任承擔。根據(jù)規(guī)定，公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求其對公司債務不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內承擔補充賠償責任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。名義股東根據(jù)欠款規(guī)定承擔賠償責任后，向實際出資人追償?shù)�，人民法院應予支持。所以本題中選項AB表述正確。
12.有限合伙人實施的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務的有()。
A.參與決定普通合伙人入伙、退伙
B.獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告
C.依法為本企業(yè)提供擔保
D.參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所
答案： ABCD
解析： 本題考核有限合伙人不視為執(zhí)行合伙事務的情形。
13.下列選項中，不屬于我國《政府采購法》適用范圍的有()。
A.我國境內事業(yè)單位使用財政性撥款采購限額標準以上的貨物
B.因發(fā)生大地震所實施的緊急采購
C.軍事采購
D.涉及國家安全和秘密的采購
答案： BCD
解析： 本題考核《政府采購法》的適用范圍的例外情況。根據(jù)規(guī)定，軍事采購不適用《政府采購法》;因嚴重自然災害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全和秘密的采購，不適用《政府采購法》。
14.根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，下列情形中屬于接管終止的有()。
A.接管決定規(guī)定的期限屆滿
B.國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構決定的接管延期屆滿
C.接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復正常經(jīng)營能力
D.接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并
答案： ABCD
解析： 本題考核商業(yè)銀行接管的終止。有下列情形之一的，接管終止：(1)接管決定規(guī)定的期限屆滿或者國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構決定的接管延期屆滿;(2)接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復正常經(jīng)營能力;(3)接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并或者被依法宣告破產。
15.下列貨物適用13%稅率征收增值稅的有()。
A.食用蔬菜
B.方便面
C.食用鹽
D.魚蝦等水產品
答案： ACD
三、判斷題
1.寄售商店代銷寄售物品按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅。()
答案： Y
解析： 本題考核適用4%征收率的納稅人。一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅：(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內);(2)典當業(yè)銷售死當物品。
2.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為企業(yè)所得稅計稅基礎。()
答案： Y
解析： 本題考核企業(yè)資產的稅收處理。融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎。
3.實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，由稅務機關根據(jù)多業(yè)項目分別確定適用的應稅所得率。()
答案： N
解析： 本題考核核定征收企業(yè)所得稅的相關內容。實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率。
4.高級管理人員包括公司的財務負責人、上市公司董事會秘書、經(jīng)理等，但不包括公司的副經(jīng)理。()
答案： N
解析： 本題考核高級管理人員的范圍。高級管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人，上市公司董事秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。
5.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費免征增值稅。()
答案： N
解析： 本題考核電力企業(yè)之間增值稅的處理。電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應征收增值稅，沒有免稅規(guī)定。
6.居民企業(yè)來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補。()
答案： Y
解析： 本題考核境外應稅所得抵免的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額，超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得;(2)非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。
7.當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數(shù)筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數(shù)額相同，在當事人沒有約定的情況下，優(yōu)先抵充負擔較小的債務。()
答案： N
解析： 本題考核合同履行的一般規(guī)則。當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數(shù)筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數(shù)額相同，在當事人沒有約定的情況下，優(yōu)先抵充“負擔較重”的債務。
8.A公司自制的B產品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10%，消費稅稅率12%，適用17%的增值稅稅率，沒有B產品的價格資料，則該批B產品應繳納增值稅為14.96萬元。()
答案： N
解析： 本題考核視同銷售增值稅組成計稅價格的計算。自產的產品無償贈送給客戶的，屬于視同銷售行為，由于沒有近期的價格資料，因此應該按照組成計稅價格計算納稅，應繳納的增值稅=80*(1+10%)÷(1-12%)*17%=17(萬元)。【提示】增值稅的成本利潤率固定為10%，如果是應征消費稅的消費品，其成本利潤率應按照稅法規(guī)定計算，此時計算增值稅時也適用消費稅的成本利潤率。
9.某上市公司股本總額為1億元，2013年擬增發(fā)股票2億股，其中一部分采用配售的方式發(fā)售，那么該配售股份數(shù)量最多不應超過6000萬股。()
答案： N
解析： 本題考核增發(fā)股票中配售數(shù)量的限制。根據(jù)規(guī)定，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。本題中，本次配售股份前股本總額的30%為3000萬元。
10.現(xiàn)行增值稅法對個人納稅人規(guī)定了起征點，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅：超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。()
答案： N
解析： 本題考核增值稅起征點的基本規(guī)定。起征點的規(guī)定是：沒有達到起征點的，免征增值稅;超過起征點的，應按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。
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