中級會計(jì)職稱會計(jì)實(shí)務(wù)：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　以下各項(xiàng)關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的說法中正確的有(  )。

　　A.企業(yè)對所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債

　　B.除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費(fèi)用

　　C.因非同一控制免稅合并形成的商譽(yù)，初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債

　　D.因非同一控制免稅合并形成的商譽(yù)，初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債

　　正確答案:B,D

　　答案解析 :

　　除會計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，選項(xiàng)A不正確;對于非同一控制免稅合并形成的商譽(yù)，初始確認(rèn)時(shí)其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的不同形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，選項(xiàng)C不正確。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債可能對應(yīng)的科目有(  )。

　　A.所得稅費(fèi)用

　　B.商譽(yù)

　　C.資本公積

　　D.投資收益

　　正確答案:A,B,C

　　答案解析 :

　　確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的科目不會涉及投資收益。

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