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2023年中級會計職稱考試《經濟法》考點知識點

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2023年中級會計職稱考試《經濟法》考點知識點

　　中級會計職稱考試《經濟法》考點知識點 1

　　保險法律制度概述

　　保險法是指調整保險關系的一切法律規(guī)范的總稱。保險法有廣狹兩義，廣義保險法：包括專門的保險立法和其他法律中有關保險的法律規(guī)定。保險法的內容一般包括保險業(yè)法、保險合同法和保險特別法。

　　保險的概念及分類

　　1.保險的概念

　　保險是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限等條件時承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為。

　　2.保險的本質

　　保險的本質并不是保證危險不發(fā)生，或不遭受損失，而是對危險發(fā)生后遭受的損失予以經濟補償。

　　3.保險的構成要素

　�。�1）是可保危險的存在。其特征包括：

　�、傥ｋU發(fā)生與否很難確定，不可能或不會發(fā)生的危險投保人不會投保，可能或肯定會發(fā)生的危險保險人也不會承保；

　　②危險何時發(fā)生很難確定；

　�、畚ｋU發(fā)生的原因與后果很難確定；

　�、芪ｋU的發(fā)生必須是對于投保人或被保險人來說，是非故意的。

　　（2）以多數人參加保險并建立基金為基礎。

　�。�3）以損失賠付為目的。

　　4.保險的分類

　�。�1）根據保險責任發(fā)生的效力依據劃分，保險可分為強制保險和自愿保險。

　　（2）根據保險設立是否以營利為目的劃分，保險可分為商業(yè)保險和社會保險。

　�。�3）根據保險標的的不同，保險可分為財產保險與人身保險。

　　（4）根據保險人是否轉移保險責任劃分，保險可分為原保險和再保險。

　�。�5）根據保險人的人數劃分，保險可分為單保險和復保險。

　　保險法的基本原則

　　1.最大誠信原則

　�。�1）能否解除?

　�、儆喠⒈ｋU合同，保險人（保險公司）就保險標的或者被保險人有關情況提出詢問的，投保人應當如實告知；投保人故意或者因重大過失未履行如實告知義務，足以影響保險人決定是否同意承保或者提高保險費率的，保險人有權解除合同。

　�、诒ｋU人的解除合同權，自保險人知道有解除事由之日起，超過30日不行使而消滅；自合同成立之日起超過2年的，保險人不得解除合同。

　�、郾ｋU人在合同訂立時已經知道投保人未如實告知的情況的，保險人不得解除合同；發(fā)生保險事故的，保險人應當承擔賠償或給付保險金的責任。

　�。�2）解除的后果

　�、賹ν侗Ｈ斯室獠宦男腥鐚嵏嬷x務的，保險人對于解除合同前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或給付保險金的責任，并不退還保費。

　�、趯ν侗Ｈ艘蛑卮筮^失未履行如實告知義務的，對保險事故的發(fā)生有嚴重影響，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或給付保險金的責任，但應當退還保險費。

　　（3）人身保險年齡申報不真實的`特殊規(guī)定

　�、偻侗Ｈ松陥蟮谋槐ｋU人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

　�、谕侗Ｈ松陥蟮谋槐ｋU人的年齡不真實，致使投保人支付的保險費少于應付保險費的，保險人有權更正并要求投保人補交保險費，或者在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付；但若投保人為此支付的保險費多于應交的保險費，保險人應當將多收的保險費退還投保人。

　　2.保險利益原則

　�。�1）人身保險

　　人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應當具有保險利益；投保人對被保險人不具有保險利益的，保險合同無效。

　　【解釋1】在人身保險中，投保人對下列人員具有保險利益：

　�、俦救�；

　�、谂渑�、子女、父母；

　�、凵鲜鋈藛T以外的與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關系的家庭其他成員、近親屬；

　　④與投保人有勞動關系的勞動者。

　　【解釋2】除上述規(guī)定外，被保險人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保險人具有保險利益。

　�。�2）財產保險

　　財產保險的被保險人在保險事故發(fā)生時，對保險標的應當具有保險利益。

　　【解釋】對財產享有法律上權利的人（基于物權、基于合同、基于依法應承擔民事賠償責任等），一般認為其對該財產具有保險利益。

　　3.損失補償原則

　�。�1）不足額保險合同（低額保險）

　　保險金額低于保險價值的，除合同另有約定外，保險人按照保險金額與保險價值的比例承擔賠償保險金的責任。

　�。�2）足額保險合同

　　保險金額等于保險價值的保險合同中，如果保險標的遭受全部損失，保險人即按保險金額賠償；如為部分損失，則按實際損失賠償。

　�。�3）超額保險合同

　　保險金額不得超過保險價值；超過保險價值的，超過部分無效，保險人應當退還相應的保險費。

　　4.近因原則

　　保險事故與損害后果之間應具有因果關系；保險人對承保范圍內的保險事故作為直接的、最接近的原因所引起的損失，承擔保險責任。

　　保險公司

　　1.注冊資本

　�。�1）主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近3年內無重大違法違規(guī)記錄，凈資產不低于人民幣2億元；

　�。�2）設立保險公司，其注冊資本的最低限額為人民幣2億元；國務院保險監(jiān)督管理機構根據保險公司的業(yè)務范圍、經營規(guī)模，可以調整其注冊資本的最低限額，但不得低于2億元人民幣；

　　（3）保險公司的注冊資本必須為實繳貨幣資本。

　　2.經營有人壽保險業(yè)務的保險公司，除因合并、分立或者被依法撤銷外，不得解散。

　　3.經營有人壽保險業(yè)務的保險公司被依法撤銷或者被依法宣告破產的，其持有的人壽保險合同及責任準備金，必須轉讓給其他經營有人壽保險業(yè)務的保險公司；不能同其他保險公司達成轉讓協(xié)議的，由國務院保險監(jiān)督管理機構指定經營有人壽保險業(yè)務的保險公司接受轉讓。

　　4.保險人不得兼營人身保險業(yè)務和財產保險業(yè)務；但經營財產保險業(yè)務的保險公司經國務院保險監(jiān)督管理機構批準，可以經營短期健康保險業(yè)務和意外傷害保險業(yè)務。

　　保險代理人

　�。�1）保險代理人是保險人的代理人；必須與保險人簽訂委托代理合同；以保險人的名義，在保險人授權范圍內代為保險業(yè)務；由保險人承擔責任。

　　（2）保險代理人可以是單位，也可以是個人。

　　（3）個人保險代理人代為辦理人壽保險業(yè)務時，不得同時接受兩個以上保險人的委托。

　　保險經紀人

　�。�1）保險經紀人是以自己的名義獨立實施保險經紀行為；保險經紀人既不是保險合同的當事人，也不是任何一方的代理人。

　�。�2）保險經紀人代表投保人的利益從事保險經紀行為；在選擇保險人并與保險人進行洽談時，應當按照投保人的指示和要求行事，維護投保人、被保險人的利益。

　�。�3）傭金

　�、俦ｋU經紀人的傭金一般由保險人支付；

　�、谌绻ｋU經紀人與投保人約定，投保人應當為保險經紀人的中介服務提供傭金的，投保人應當按照合同約定予以支付；

　　③保險經紀機構不得同時向投保人和保險人雙方收取傭金；

　　④保險經紀人是專門從事保險經紀活動的單位，不能是個人。

　　保險監(jiān)管機構

　　1.保險業(yè)監(jiān)管機構

　　我國《保險法》第九條規(guī)定，國務院保險監(jiān)督管理機構依法對保險業(yè)實施監(jiān)管。國務院保險監(jiān)督管理機構根據履行職責的需要設立派出機構。派出機構按照國務院保險監(jiān)督管理機構的授權履行職責。保險監(jiān)督管理機構依照保險法和國務院規(guī)定的職責，遵循依法、公開、公正的原則，對保險業(yè)實施監(jiān)督管理，維護保險市場秩序，保護投保人、被保險人和受益人的合法權益。

　　2.主要監(jiān)管職責

　�。�1）依照法律、行政法規(guī)制定并發(fā)布有關保險業(yè)監(jiān)督管理的規(guī)章。

　�。�2）審批關系到社會公利益的保險險種、依法實行強制保險的險種和新開發(fā)的人壽保險險神等的保險條款和保險費率。對其他保險險種的保險條款和保險費率，報保險監(jiān)督管理機構備案。這說明，保險款與保險費率由保險公司擬訂，保險公司應當按照中國保監(jiān)會的規(guī)定，公平、合理擬訂保險條款和保險費率，不得損害投保人、被保險人和受益人的合法權益。

　�。�3）依法監(jiān)管保險公司的償付能力。對償付能力不足的保險公司，中國保監(jiān)會應當將其列為重點監(jiān)管對象，并采取下列措施：責令增加資本金、辦理再保險；限制業(yè)務范圍；限制向股東分紅；限制固定資產購置或者經營費用規(guī)模；限制資金運用的比例和形式；限制增設分支機構；責令拍賣不良資產、轉讓保險業(yè)務；限制董事、監(jiān)事、高級管理人員的薪酬水平；限制商業(yè)性廣告；責令停止接受新業(yè)務。

　　（4）對保險公司的整頓監(jiān)管。保險公司未依法提取或者結轉各項責任準備金，或者未依法辦理再保險，或者嚴重違反保險法關于資金運用的規(guī)定的，由保險監(jiān)督管理機構責令限期改正，并可以責令調整負責人及有關管理人員。保險公司逾期未改正的，中國保監(jiān)會可以決定選派保險專業(yè)人員和指定該保險司的有關人員組成整頓組，對保險公司進行整頓。整頓過程中，被整頓保險公司的原有業(yè)務繼續(xù)進行。但是，中國監(jiān)會可以責令被整頓公司停止部分原有業(yè)務、停止接受新業(yè)務，調整資金運用。被整頓保險公司經整頓恢復JE常經營狀況的，經中國保監(jiān)會批準，結束整頓并予以公告。

　�。�5）對保險公司的接管監(jiān)管。保險公司有下列情形之一的，中國保監(jiān)會可對其進行接管：

　　①公司的償付能力嚴重不足的；

　�、谶`反保險法規(guī)定，損害社會公共利益，可能嚴重危及或已經嚴重危及公司的償付能力的。被接管的保險司的債權債務關系不因接管而變化。接管組的組成和接管的實施辦法，由中國保監(jiān)會決定并予以公告。接管期限屆滿，中國保監(jiān)會可以決定延長接管期限，但接管期限最長不得超過兩年。接管期限屆滿，被接管的公司已恢復正常經營能力的，由中國保監(jiān)會決定終止接管并予以公告。

　�。�6）對保險公司的股東的監(jiān)管。保險公司的股東利用關聲交易嚴重損害公司利益，危及公司償付能力的，由中國保監(jiān)會責令改正。在按照要求改正前，中國保監(jiān)會可以限制其股東權利；拒不改正的，可以責令其轉讓所持的保險公司股權。