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2017年助理理財(cái)規(guī)劃師章節(jié)要點(diǎn)：流動(dòng)性比率
導(dǎo)語(yǔ)：流動(dòng)性比率是最常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)，它用于測(cè)量企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。一般說(shuō)來(lái)，流動(dòng)性比率越高，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng)。
現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。
流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出
資產(chǎn)的流動(dòng)性與收益性通常呈反比，即流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)收益性較低，而收益性較強(qiáng)的資產(chǎn)其流動(dòng)性往往欠佳。
對(duì)于那些工作缺乏穩(wěn)定、收入無(wú)保障的客戶(hù)來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)的(流動(dòng)性)顯然重要得多，因此助理理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)建議其流動(dòng)性比率保持較高的流動(dòng)性比率。通常情況下，流動(dòng)性比率應(yīng)保持在3左右。
編制家庭收入支出表需要遵循的原則是真實(shí)可靠原則、充分反應(yīng)原則、明晰性原則。
理財(cái)規(guī)劃師在確定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的額度時(shí)，可以將該額度確定在個(gè)人或家庭每月支出的(3-6倍)左右。
企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)
計(jì)算出來(lái)的流動(dòng)性比率，只有和同行業(yè)平均流動(dòng)性比率、本企業(yè)歷史的流動(dòng)性比率進(jìn)行比較，才能知道這個(gè)比率是高還是低。一般認(rèn)為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。這是因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動(dòng)性較強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)至少要等于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)的短期償債能力才會(huì)有保證。
在運(yùn)用流動(dòng)比率指標(biāo)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)狀況時(shí)，債權(quán)人大多認(rèn)為流動(dòng)比率越高越好,但從管理的角度來(lái)看,該指標(biāo)應(yīng)該有一個(gè)上限,流動(dòng)比率過(guò)高,有可能表明公司資金的運(yùn)用效率不高。
家庭理財(cái)規(guī)劃
家庭理財(cái)規(guī)劃中的流動(dòng)性比率計(jì)算公式：流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出，一般這個(gè)比率為3以上。
流動(dòng)比率
流動(dòng)比率指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比率。其計(jì)算公式為：式中流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、有價(jià)證券、存貨;流動(dòng)負(fù)債包括：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、期內(nèi)到期的長(zhǎng)期債務(wù)、應(yīng)付稅款及其他應(yīng)付費(fèi)用。
流動(dòng)比率是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)安全狀況和短期償債能力的重要指標(biāo)。一般認(rèn)為流動(dòng)比率應(yīng)維持二比一才足以表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)妥可靠,但也不是越高越好。例如,存貨積壓、產(chǎn)品滯銷(xiāo)、應(yīng)收賬款已經(jīng)過(guò)期等雖是流動(dòng)比率提高,但并不反映企業(yè)具有較高的償債能力。因此,考察流動(dòng)比率必須同時(shí)注意流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成及其長(zhǎng)期負(fù)債所占份額的情況。
商業(yè)銀行流動(dòng)性比率
流動(dòng)性比率(例)是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的核心指標(biāo)之一。指標(biāo)分別計(jì)算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。
計(jì)算公式為：
流動(dòng)性比例 = 流動(dòng)性資產(chǎn) ÷ 流動(dòng)性負(fù)債 × 100%
指標(biāo)釋義：
流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一月內(nèi)到期同業(yè)往來(lái)款軋差后資產(chǎn)凈額、一月內(nèi)到期債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)可隨時(shí)變現(xiàn)債券投資、其他一月內(nèi)到期可變現(xiàn)資產(chǎn)(剔除不良資產(chǎn))。
流動(dòng)性負(fù)債包括：活期存款(不含財(cái)政性存款)、一月內(nèi)到期的定期存款(不含政策性存款)、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款軋差后負(fù)債凈額、一月內(nèi)到期已發(fā)行債券、一月內(nèi)到期應(yīng)付利息及各種應(yīng)付款、一月內(nèi)到期央行借款、其他一月內(nèi)到期負(fù)債。
監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)值：
流動(dòng)性比例指標(biāo)應(yīng)“大于等于25%”
速動(dòng)比率
速動(dòng)比率，又稱(chēng)“酸性試驗(yàn)”。反映企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，是衡量企業(yè)短期償債能力的通用比率。其計(jì)算公式為：
速動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金，由有價(jià)證券和應(yīng)收帳款構(gòu)成，不包括存貨。因而速動(dòng)比率比流動(dòng)比率更可以反映出企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。一般認(rèn)為速動(dòng)比率以一比一為好。比率過(guò)低表示企業(yè)對(duì)償付短期負(fù)債可能有困難。反之，比率過(guò)高則表示企業(yè)閑置資金過(guò)多。但實(shí)際上考察速動(dòng)比率仍需視企業(yè)的性質(zhì)、速動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成和運(yùn)用情況以及其他因素作綜合判斷。
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