民營企業(yè)財務工作流程

為了規(guī)范河南海紐聯(lián)合會計師事務所關于民營企業(yè)財務管理控制體系咨詢工作流程，使客戶企業(yè)與本所項目組成員全面的了解財務咨詢工作，便于雙方及時溝通和相互配合，以更好的為客戶服務，特制定本工作流程。

一、工作目的

根據企業(yè)的委托要求，組成具有專業(yè)勝任能力的高素質項目組對客戶企業(yè)的財務管理控制體系進行管理咨詢，彌補企業(yè)自身專業(yè)知識、管理能力等方面的不足，協(xié)助企業(yè)規(guī)范財務工作、完善內控制度，幫助解決經營和管理中遇到的問題。通過本所的服務，使企業(yè)達到以下目標：

(一)財務工作符合企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定，能及時、準確的反映企業(yè)的資產狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，為企業(yè)管理層提供決策依據。

(二)具有完善的內部控制制度，并且得到有效的運行，以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和舞弊。

(三)崗位明確，職責清晰，具有詳細的工作崗位流程。

(四)加大財務監(jiān)管力度，提高資產周轉速度，增強資產流動性，有效改變企業(yè)資金吊滯、存貨積壓的現(xiàn)象，促進資產增值保值。

(五)加強全面預算管理，細化企業(yè)經營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，提供業(yè)績評價的標準，控制成本費用。

二、業(yè)務范圍

(一)定期對企業(yè)的財務資料進行審核，規(guī)范會計工作，出具審計報告。

(二)了解企業(yè)內部控制，針對企業(yè)財務管理控制體系中存在的漏洞、潛在隱患進行分析，提出合理的建議，以完善內部控制制度。

(三)擔任財務顧問，根據相關法律、法規(guī)對企業(yè)提供會計、財務、稅務和其他經濟管理咨詢服務。

(四)協(xié)助企業(yè)完善企業(yè)規(guī)章制度。

(五)定期對企業(yè)主要負責人的經營業(yè)績進行經濟責任審計。

(六)各類投資、籌資策劃分析，參與可行性研究。

(七)稅務籌劃服務。

(八)協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經濟文件。

(九)代企業(yè)培訓會計人員。

(十)股權結構設計與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展評價，審核企業(yè)前景財務資料。

(十一)企業(yè)經營創(chuàng)新與贏利模式構建。

(十二)企業(yè)資產管理體系與風險防范。

(十三)其他服務。

三、工作流程

(一)前期準備

1、項目組拜訪企業(yè)，了解企業(yè)狀況。

2、企業(yè)管理層介紹企業(yè)情況，項目組了解企業(yè)需求。

3、雙方討論，確定項目目標。

4、簽訂委托協(xié)議。

(二)組織項目組，確定項目組負責人。

(三)確定項目總體目標和階段目標，制定工作計劃。

(四)根據前期的了解情況，有針對性的進行調查。

(五)根據調查的結果，制定咨詢方案。

(六)根據企業(yè)需要協(xié)助企業(yè)實施方案。

四、企業(yè)需提供資料

(一)各項內部控制制度、規(guī)章制度、會計核算辦法。

(二)業(yè)務流程圖。

(三)會計憑證、賬簿、會計報表及其他會計資料。

(四)稅務鑒定文件、納稅申報資料、享受的稅收優(yōu)惠政策等相關資料。

五、具體工作計劃

(一)第一階段——規(guī)范會計基礎工作

1、工作目標

通過定期檢查企業(yè)的財務資料，與財務部有關人員相互溝通，按照《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《企業(yè)會計準則》，結合企業(yè)的實際情況，逐步規(guī)范會計基礎工作。

2、工作內容

(1)了解財務部崗位設置是否能保證財務工作順利進行，不相容崗位是否分離，財務制度是否得到執(zhí)行。

(2)檢查財務賬套設置是否符合會計制度的規(guī)定，是否能真實、完整的反映企業(yè)的資產狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。

(3)檢查財務票據是否合規(guī)、真實，憑證填制是否符合要求。

(4)檢查會計檔案保管是否符合規(guī)定。

(5)檢查銀行印鑒、票據管理是否符合規(guī)定。

(6)對財務疑難問題根據相關法律、規(guī)定進行解答。

(7)對負責人的本季度經營業(yè)績進行經濟責任審計。

(二)第二階段——內部控制制度完善階段

1、工作目標

對企業(yè)現(xiàn)有財務體系內部控制制度進行了解，深入了解各業(yè)務流程及經營特點，協(xié)助企業(yè)逐步完善財務制度及內部控制制度。

2、工作內容

(1)了解現(xiàn)有內部控控制制度

通過獲取財務管理控制相關的制度性文件，與有關人員進行溝通等，觀察控制運行的方式，了解內部控制制度現(xiàn)狀。

(2)召開建立健全內部控制制度動員會議

由企業(yè)領導組織各部門負責人及與控制有關的人員召開動員會議，事務所傳達制度建設的重要性及目的，要求各部門給予積極的配合。

(3)按業(yè)務循環(huán)深入了解內部控制

A貨幣資金控制審核

B銷售與收款業(yè)務控制審核

C采購與付款業(yè)務控制審核

D實物資產控制審核

E成本費用控制審核

F籌資與投資控制審核

G預算控制審核

(4)在對各業(yè)務循環(huán)及特點深入了解的基礎上，提出完善內部控制的合理化建議，協(xié)助企業(yè)實施內部控制制度。

(5)對企業(yè)負責人的本季度經營業(yè)績進行經濟責任審計。

(三)第三階段——協(xié)助運行制度，查缺補漏階段

1、工作目標

協(xié)助企業(yè)全面執(zhí)行內部控制制度，針對執(zhí)行過程發(fā)現(xiàn)的不足和缺陷，進行補充完善。

2、工作內容

(1)對企業(yè)相關人員進行內部控制制度培訓，明確內部控制制度在實現(xiàn)企業(yè)目標過程中的作用，強調負責人對完善內部控制的責任。

(2)協(xié)助企業(yè)全面執(zhí)行內部控制，聽取各部門的意見。

(3)測試內部控制的有效性，對制度的不足和缺陷進行補充完善。

(4)對內部控制的專業(yè)問題進行指導。

(5)對企業(yè)負責人的本季度經營業(yè)績進行經濟責任審計。

(四)第四階段工作——全面檢查評價、稅收籌劃階段

1、工作目標

對財務工作進行全面檢查評價，協(xié)助企業(yè)進行稅收籌劃。

2、工作內容

(1)對會計工作進行全面審核，提出改進建議。

(2)對內部控制執(zhí)行情況進行全面測試，重點檢查貨幣資金

控制執(zhí)行情況，審批制度是否有效執(zhí)行，盤存制度是否落實等。

(3)對納稅情況進行分析，針對不同的稅種，綜合成本效

益、風險防范的原則，合理利用優(yōu)惠政策、費用轉移等方法，為

企業(yè)提供稅收籌劃的合理建議。

(4)對企業(yè)負責人的本季度經營業(yè)績進行經濟責任審計。

六、會計師事務所質量控制

(一)對項目組的要求

1、項目組長應是有專業(yè)勝任能力、組織能力和協(xié)調能力，專業(yè)素質較高的執(zhí)業(yè)注冊會計師。

2、項目小組人數(shù)不少于3人。

3、項目組成員能勝任所安排的工作。

(二)對項目組成員的要求

1、遵守注冊會計師職業(yè)道德。

2、獨立、客觀、公正。

3、具有專業(yè)勝任能力。

4、為客戶保守商業(yè)秘密。

5、嚴格執(zhí)行《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》，實施規(guī)范的審核程序。

6、審核中發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的情況應及時提示企業(yè)改正。

7、與內部各部門溝通配合。

8、與客戶交換意見。

9、協(xié)助客戶處理審核中遇到的專業(yè)問題。

10、禮貌待人，言行舉止文明。

11、遵守審計準則。

12、遵守事務所其他規(guī)定。

(三)質量控制

1、項目組長對該項目全面負責，項目組成員對負責的業(yè)務負責。

2、項目實施三級復核：項目組內部復核、項目質量控制復核和主任會計師終級復核。

(1)項目組內部的復核并非全部都由項目組長執(zhí)行，項目組長可以委派項目組內經驗較多的人員去復核經驗較少的人員所執(zhí)行的工作。但項目組長應對復核負責。

(2)項目質量控制復核是指挑選不參與該業(yè)務的人員在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備報告時形成的結論作出客觀評價的過程。項目質量控制復核人應對復核內容負責，但不減輕、不替代項目組長的責任。

(3)主任會計師對項目質量控制承擔最終責任。

七、建立與企業(yè)的長期溝通機制

(一)每階段開始前，先與財務經理進行溝通，充分了解工作目的及要求，明確是否存在需要關注的事項。

(二)現(xiàn)場工作過程中，對發(fā)現(xiàn)的問題，要隨時與銷售、采購、生產、資金管理、財務等部門有關人員進行溝通。

(三)對初步咨詢結果與企業(yè)高層反復溝通。

八、其他

本工作流程適用于河南海紐聯(lián)合會計師事務所對民營企業(yè)財務管理控制體系咨詢工作。

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