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出納工作交接內容清單
出納工作交接是常有的事，那么出納工作交接有哪些內容?今天小編為你整理了出納工作交接清單，希望對你有用。
出納工作交接內容篇1
一、出納工作交接的作用
出納人員因故不能在原出納崗位工作時，必須按有關規(guī)定和要求辦理好工作的交接手續(xù)，搞好工作的移交。通過交接，可以明確工作責任，便于接辦的出納人員熟悉工作，也有利于發(fā)現(xiàn)和處理出納工作和資金管理工作中存在的問題，預防經濟責任事故與經濟犯罪的發(fā)生。?
交接后，如發(fā)現(xiàn)移交人在交接前經辦的出納業(yè)務有違反財務會計制度和財經紀律的，仍應由移交人負責;交接后，移交前的未了事項，移交人仍有責任協(xié)助接交人辦理。
二、移交前的準備工作
為了使出納工作移交清楚，防止遺漏，保證出納交接工作順利進行，移交的出納人員在辦理交接手續(xù)前，要做好以下準備工作：?
1.已經受理的經濟業(yè)務，尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。?
2.尚未登記的賬目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。
3.整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。?
4.出納日記賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤。如有不符，要找出原因，弄清問題所在，加以解決，務求在移交前做到相符。?
5.編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容。?實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。??
三、移交的內容
由于各單位的具體情況不同，所以，出納交接的具體內容也不可能完全一樣。但是，從大的方面來看，出納的交接應包括以下一些基本內容：?
1.會計憑證(原始憑證、記賬憑證)、會計賬簿(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等)、相關報表(出納報告等)。?
2.現(xiàn)金、銀行存款、金銀珠寶、有價證券和其他一切公有物品。
3.用于銀行結算的各種票據、票證、支票簿等。?
4.各種發(fā)票、收款收據。包括空白發(fā)票、空白收據、已用或作廢的發(fā)票或收據的存聯(lián)等。?
5.印章，包括財務專用章、銀行預留印鑒以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業(yè)務專用章。?
6.各種文件資料和其他業(yè)務資料，如銀行對賬單，應由出納人員保管的合同、協(xié)議等。?
7.辦公室、辦公桌與保險工具的鑰匙，各種保密號碼。?
8.本部門保管的各種檔案資料和公用會計工具、器具等。?
9.經辦未了的事項。?
10.實行會計電算化的，還應包括會計軟件及密碼、磁盤、磁帶等有關電算化的資料、實物。??
四、出納交接手續(xù)?
出納的交接，必須在規(guī)定的期限內，向接交人員移交清楚。辦理交接手續(xù)時，一般應由本單位領導監(jiān)督進行。監(jiān)督交接人員主要負責監(jiān)督雙方認真交接和履行交接手續(xù)，協(xié)調交接工作。具體交接時，監(jiān)交人必須在常?
移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接交人員應認真按移交清冊逐項核對點收。??
1.現(xiàn)金、有價證券要根據出納賬和備查賬簿余額進行點收。現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
2.會計憑證、會計賬簿等會計資料必須完整無缺。尤其在賬簿交接時，接交人應著重核對賬賬、賬物是否一致，核對無誤后，交接雙方還應在賬簿的“經管人員一覽表”上簽章，并注明交接的年、月、日。?
3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。如經調整，余額仍然不符，應及時查明原因，明確責任。銀行存款余額調節(jié)表是為核對銀行存款日記賬和銀行對賬單是否一致而編制的表格。?
各單位在逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單時，經常發(fā)現(xiàn)兩者的余額可能不一致，究其原因主要有兩種：①雙方賬目記錄發(fā)生錯誤;②雙方記賬都沒有錯誤，但是由于收、付款結算憑證的傳遞和雙方入賬時間的不同，造成一方已入了賬而另一方卻因沒有及時收到有關的結算憑證，暫時還不能入賬，即存在未達賬項導致的差異。對于第一種原因，雙方要及時查找，立即更正，但對于第二種原因，則可通過對未達賬項的調整來消除影響。調整未達賬項最常用的方法即是編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
各單位的未達賬項大概可分為四種情況：
(1)銀行已經收款記賬，而學校尚未收款入賬的款項;
(2)銀行已經付款記賬，而學校尚未付款入賬的款項;
(3)學校已經收款記賬，而銀行尚未收款記賬的款項;
(4)學校已經付款記賬，而銀行尚未付款記賬的款項。
由于以上四種未達賬項的存在，學校與銀行雙方的賬面余額出現(xiàn)差異是正常的。?
4.移交人經營的票據、印章和其他實物，也必須交接清楚。
5.保險柜密碼，重要工作臺、室的鑰匙應先按實際情況進行交接，待交接完畢后，要重新更換保險柜密碼和重要工作臺、室的.鎖具。?
6.實行電算化的單位，定期采用計算機打印活頁賬頁現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和有價證券明細賬的，在不能滿頁打印時，不可在實際操作狀態(tài)下進行交接，應將賬頁打印出來，裝訂成冊，再進行交接。?
7.移交時，還應對工作計劃和待辦事項交待清楚。?
移交人移交工作計劃時，要由移交人詳細地介紹計劃執(zhí)行情況以及在日后執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的問題，以便接交人接管后能順利地開展工作。?
移交待辦事項時，移交人應將處理方法和有關注意事項向接交人交待清楚，以保證工作的延續(xù)性。?
8.交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊一般一式三份，交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。在移交清冊上必須填明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務和姓名，以及移交清冊頁數、份數和其他需要說明的問題和意見。?
五、出納交接應注意的事項
1.出納人員進行交接時，一般應由會計主管人員監(jiān)交，必要時，還可請上級領導一同監(jiān)交。
2.監(jiān)交過程中，如果移交人交代不清，或者接交人故意為難，監(jiān)交人員應及時處理裁決。移交人不作交代，或者交代不清的，不得離職，否則，監(jiān)交人和單位領導人均應負連帶責任。
3.移交時，交接雙方人員一定要當面看清、點數、核對，不得由別人代替。?
4.交接后，接管的出納員應及時向開立賬戶的銀行辦理更換出納員印鑒的手續(xù)，檢查保險柜的使用是否正常、妥善，保管現(xiàn)金、有價證券、貴重物品、公章等的條件和周圍環(huán)境是否齊全，如不夠妥善、安全，要立即采取改善措施。
5.接管的出納人員應繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。?
對于移交的銀行存折和未用的支票，應繼續(xù)使用，不要把它擱置、浪費，以免單位遭到損失。?
6.交接后，移交人應對自己經辦的已經移交的資料的合法性、真實性承擔法律責任，不能因為資料已經移交而推脫責任。
出納工作交接內容篇2
1.出納憑證：包括與現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金有關的原始憑證和記賬憑證。
2.出納賬簿：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等。
3.現(xiàn)金：包括庫存的人民幣和外幣。
4.支票：空白支票、支票領用備查登記簿。
5.有價證券：包括債券、股票等。來源：考試大
6.用于銀行結算的各種銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、等票據。
7.各種收款收據：包括空白收據、已用或作廢收據的存根聯(lián)等。
8.印章：包括財務專用章、銀行預留印鑒以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”、“作廢”等業(yè)務專用章。
9.會計文件：如應由出納人員保管的相關文件、銀行對賬單、合同、協(xié)議等。
10.會計用品：如報銷單據、借據等�？荚嚧笳搲�
11.辦公室、辦公桌與保險工具的'鑰匙，各種保密號碼。
12.本部門保管的各種檔案資料和公用會計工具、器具等。
13.各種文件資料和其他業(yè)務資料。
14.經辦未了事項。
出納工作交接要做到兩點：一是移交職員與接受職員要辦清手續(xù);二是交接過程中要有專人負責監(jiān)交。交接要求進行財產清算，做賬賬查對;賬款查對，交接清算后要填寫移交表，將全部移交的票、款、物體例詳細的移交清冊，按冊向接交人點清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋印。移交表應存入會計檔案。出納交接一樣平常分三個階段進行：
第一階段，交接預備。預備工作包括以下幾個方面：(1)將出納賬登記終了，并在最后一筆余額后加蓋名章。(2)出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬查對符合，現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金查對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單查對無誤。(3)在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。(4)整理應移交的各種資料，對未了事項要寫出版面說明。(5)填寫“移交清冊”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和別的物品的具體稱號和數量。
第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必需在劃定的限期內，向接交職員移交明白。接交職員應仔細按移交清冊當面點收。(1)現(xiàn)金、有價證券要根據出納賬和備查賬簿余額進行點收。接交人發(fā)現(xiàn)紛歧時，移交人要負責查清。(2)出納賬和別的會計資料必需完整完好，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明緣故原由，在移交清冊中注明，由移交人負責。(3)接交人應查對出納賬與總賬、出納賬與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單的余額是否符合，如有不符，應由移交人查明緣故原由，在移交清冊中注明，并負責處置懲罰。(4)接交人按移交清冊點收公章(主要包括財務專用章、支票專用章和領導人名章)和別的實物。(5)接交人管理接收后，應在出納賬啟用表上填寫接收，并簽名蓋印。
第三階段，交接后事。交接終了后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移友愛冊上簽名或蓋印。移交清冊必需具備：單位稱號、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務及姓名，以及移交清冊頁數、份數和別的必要說明的問題和意見。
出納工作交接內容篇3
1.交接要求
出納交接時應做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù);二是交接過程須由專人負責監(jiān)交。交接時，要進行財產清理，做到賬賬核對、賬款核對。交接清楚后，應填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊，按冊向接交人點清。交接核對無誤后，由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。
2.交接內容
出納交接工作的`大致內容包括以下幾項。
(1)對于庫存現(xiàn)金(現(xiàn)鈔、金銀珠寶等)、有價證券(證券、股票、商業(yè)匯票等)、其他貴重物品，要根據會計賬簿的有關記錄逐一點交。
(2)移交支票(空白現(xiàn)金支票、作廢現(xiàn)金支票、轉賬支票等)、發(fā)票(空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根聯(lián)或作廢發(fā)票其他聯(lián)等)、印章(財務專用章、銀行預留印鑒、印章和印鑒卡片以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業(yè)務印鑒)，同時由接交人更換預留在銀行的印鑒。
(3)支票、發(fā)票的號碼必須是相連的，交接時要注意清點。
(4)出納憑證(原始憑證、記賬憑證)、收款收據(空白收據、已用或作廢收據存根聯(lián)或作廢收據其他聯(lián))、支票簿接收時要查看清楚，并妥善保管。
(5)出納賬簿(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等)移交時，接交人應核對賬賬、賬實是否相符、完整。
(6)其他有關會計資料(銀行對賬單，應由出納人員保管的合同、協(xié)議等)、有關會計文件、會計用品移交時列出清單，認真記載。
(7)企業(yè)證件。主要包括企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照正本、副本，組織機構代碼證正、副本，稅務登記證正本、副本，銀行開戶許可證，發(fā)票領購本，地稅通卡等。
(8)銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表。
(9)移交人應將保險柜密碼、鑰匙、辦公室鑰匙、辦公桌鑰匙、門卡等一一移交給接交人。交接后應立即更換密碼及有關的鎖具。
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