2017年中級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)題及答案
復(fù)習(xí)題一：
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列不屬于審計(jì)結(jié)果報(bào)告目的的是( )。
A、為了讓人大常委了解預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)情況
B、為了讓領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)全面理解預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的情況
C、為了針對發(fā)現(xiàn)的問題提出意見和建議
D、供政府決策時參考
2、審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果的內(nèi)容不包括的信息是( )。
A、被審計(jì)單位基本情況
B、審計(jì)機(jī)關(guān)的基本情況
C、被審計(jì)單位的整改情況
D、審計(jì)建議
3、下列各項(xiàng)中，不屬于國家審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的是( )。
A、簽發(fā)日期
B、審計(jì)內(nèi)容
C、審計(jì)評價(jià)意見
D、審計(jì)組人員構(gòu)成及分工
4、國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審單位做出審計(jì)決定的依據(jù)是( )。
A、審計(jì)委托書
B、書面聲明
C、被審計(jì)單位承諾書
D、審計(jì)報(bào)告
5、在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯報(bào)單獨(dú)或累計(jì)起來對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見是( )。
A、保留意見
B、無保留意見
C、無法表示意見
D、否定意見
6、如果審計(jì)范圍受到限制，可能產(chǎn)生的影響不重大，注冊會計(jì)師可能出具的審計(jì)意見類型是( )。
A、無保留意見
B、保留意見
C、否定意見
D、無法表示意見
7、國家審計(jì)所針對的審計(jì)對象是( )。
A、派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)
B、審計(jì)委托人
C、審計(jì)小組
D、被審計(jì)單位
8、在社會審計(jì)中，當(dāng)注冊會計(jì)師在對許多重要項(xiàng)目無法實(shí)施必要的審計(jì)程序，或者無法獲取必要的審計(jì)證據(jù)，從而無法就財(cái)務(wù)報(bào)表的整體作出評價(jià)時.應(yīng)出具的審計(jì)意見類型是( )。
A、否定意見
B、保留意見
C、無法表示意見
D、增加說明段的無保留意見
9、下列選項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告的是( )。
A、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
C、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
D、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告
10、我國國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告兩種，其中審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對象是( )。
A、被審計(jì)單位
B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
C、審計(jì)機(jī)關(guān)
D、社會審計(jì)機(jī)構(gòu)
11、當(dāng)注冊會計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中使用“除……的影響外”等術(shù)語的部分是( )。
A、注冊會計(jì)師的責(zé)任段
B、審計(jì)意見段
C、引言段
D、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段
12、審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)財(cái)政收支行為需要依法做出處理處罰的書面文件是( )。
A、審計(jì)報(bào)告
B、審計(jì)移送處理書
C、審計(jì)決定書
D、審計(jì)建議函
13、與內(nèi)部審計(jì)報(bào)告相比，國家審計(jì)報(bào)告的特殊程序是( )。
A、征求被審計(jì)單位的意見
B、分級復(fù)核
C、送達(dá)被審計(jì)單位
D、公告審計(jì)結(jié)果
14、通常，社會審計(jì)報(bào)告的收件人是( )。
A、被審計(jì)單位
B、被審計(jì)單位的主管部門
C、被審計(jì)單位的股東或治理層
D、會計(jì)師事務(wù)所
15、審計(jì)機(jī)關(guān)依法向社會公布審計(jì)報(bào)告所反映內(nèi)容及相關(guān)情況的專門文書是( )。
A、審計(jì)工作報(bào)告
B、審計(jì)結(jié)果報(bào)告
C、審計(jì)結(jié)果公告
D、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告
16、原則上對審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書進(jìn)行審定的應(yīng)當(dāng)是( )。
A、審計(jì)組組長
B、審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)
C、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會議
D、審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府
17、可以起到經(jīng)濟(jì)鑒證作用的審計(jì)報(bào)告是( )。
A、注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告
B、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告
C、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
D、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告
18、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)對象征求意見時，被審計(jì)對象提交書面意見的時限是( )。
A、5日以內(nèi)
B、10日以內(nèi)
C、15日以內(nèi)
D、30日以內(nèi)
19、國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位做出審計(jì)決定的依據(jù)是( )。
A、審計(jì)決定書
B、審計(jì)實(shí)施方案
C、審計(jì)報(bào)告
D、審計(jì)通知書
20、下列可以運(yùn)用簡式審計(jì)報(bào)告的是( )。
A、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
B、社會審計(jì)報(bào)告
C、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告
D、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告
21、被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以采取的行動是( )。
A、申請行政復(fù)議
B、提起行政訴訟
C、提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決
D、不予理睬
二、多項(xiàng)選擇題
1、審計(jì)機(jī)關(guān)公布的信息中不得包括的內(nèi)容有( )。
A、涉及國家秘密的信息
B、涉及商業(yè)秘密的信息
C、正在處理過程中的事項(xiàng)
D、依照法律法規(guī)的規(guī)定不予公開的信息
E、被審計(jì)單位要求不予公開的信息
2、在國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告的差異有( )。
A、報(bào)告主體不同
B、報(bào)告對象不同
C、報(bào)告格式不同
D、法律效力不同
E、報(bào)告形式不同
3、下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的表述，不正確的有( )。
A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后通常撰寫簡式審計(jì)報(bào)告
B、我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)后撰寫的是簡式審計(jì)報(bào)告
C、審計(jì)報(bào)告復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一
D、國家審計(jì)報(bào)告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位做出審計(jì)決定的依據(jù)
E、注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是法院進(jìn)行判決的唯一憑證
4、注冊會計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)同時滿足的條件有( )。
A、對被審計(jì)單位實(shí)施了全面詳細(xì)的審計(jì)
B、獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
C、按照注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施了審計(jì)
D、財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和制度編制
E、財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量
5、下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告的表述正確的有( )。
A、是以審計(jì)機(jī)關(guān)的名義征求被審計(jì)對象意見的審計(jì)報(bào)告
B、標(biāo)志著審計(jì)組現(xiàn)場審計(jì)階段的工作結(jié)束
C、反映的是審計(jì)機(jī)關(guān)的初步意見
D、應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計(jì)單位
E、是審計(jì)機(jī)關(guān)對外出具的具有法律效力的審計(jì)文書
6、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告的差異主要表現(xiàn)在( )。
A、主要內(nèi)容
B、報(bào)告主體
C、報(bào)告對象
D、報(bào)告格式
E、法律效力
7、在國家審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)評價(jià)意見的內(nèi)容是針對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)財(cái)政收支的( )。
A、合法性
B、合理性
C、有效性
D、真實(shí)性
E、效益性
8、社會審計(jì)的審計(jì)報(bào)告分為( )。
A、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告
B、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告
C、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
D、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
E、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
9、下列屬于國家審計(jì)報(bào)告中包含的內(nèi)容有( )。
A、審計(jì)依據(jù)
B、標(biāo)題
C、收件人
D、審計(jì)評價(jià)意見
E、實(shí)施審計(jì)的基本情況
10、審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容包括( )。
A、對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價(jià)
B、加強(qiáng)預(yù)算管理的意見
C、本級預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題及糾正和處理情況
D、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段
E、審計(jì)后政府及各部門的整改情況
11、社會審計(jì)報(bào)告中，在管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段，應(yīng)當(dāng)說明的內(nèi)容有( )。
A、設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)與必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)
B、提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注
C、指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間
D、按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表
E、使財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)現(xiàn)公允反映
12、社會審計(jì)報(bào)告的要素有( )。
A、審計(jì)決定
B、收件人
C、引言段
D、注冊會計(jì)師的責(zé)任段
E、審計(jì)意見段
13、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告正文的主要內(nèi)容包括( )。
A、標(biāo)題
B、審計(jì)依據(jù)
C、審計(jì)結(jié)論
D、審計(jì)發(fā)現(xiàn)
E、審計(jì)建議
14、下列屬于審計(jì)結(jié)果公告主要內(nèi)容的有( )。
A、被審計(jì)單位的基本情況和審計(jì)評價(jià)意見
B、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
C、處理處罰決定及審計(jì)建議
D、加強(qiáng)預(yù)算管理的意見
E、被審計(jì)單位的整改情況
15、下列屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處理措施的有( )。
A、罰款
B、責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)
C、責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理
D、警告
E、責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)
16、下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中正確的有( )。
A、審計(jì)報(bào)告是評價(jià)審計(jì)人員工作、控制審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)
B、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見和提出審計(jì)建議的載體
C、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件，起到經(jīng)濟(jì)鑒證的作用
D、審計(jì)報(bào)告是為國家宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)的重要信息來源
E、國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位做出審計(jì)決定的依據(jù)
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】 A
【答案解析】 審計(jì)結(jié)果報(bào)告的目的是為了讓領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)全面了解預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的情況和結(jié)果，向領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)完整地反映財(cái)政預(yù)算資金管理和使用的真實(shí)情況以及其他財(cái)政收支存在的問題，并針對發(fā)現(xiàn)的問題提出意見和建議，供政府決策時參考。
2、【正確答案】 B
【答案解析】 參考教材P159。
3、【正確答案】 D
【答案解析】 國家審計(jì)審計(jì)報(bào)告的基本要素具體包括：標(biāo)題;文號(審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告不含此項(xiàng));被審計(jì)單位名稱;審計(jì)項(xiàng)目名稱;內(nèi)容;審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(審計(jì)組名稱及審計(jì)組組長簽名);簽發(fā)日期(審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交報(bào)告的日期)。參考教材P154。
4、【正確答案】 D
【答案解析】 國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審單位做出審計(jì)決定的依據(jù)是審計(jì)報(bào)告。
5、【正確答案】 B
【答案解析】 在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯報(bào)單獨(dú)或累計(jì)起來對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見是無保留意見。
6、【正確答案】 B
【答案解析】 如果審計(jì)范圍受到限制，可能產(chǎn)生的影響不重大，注冊會計(jì)師可能出具的審計(jì)意見類型是保留意見。
7、【正確答案】 D
【答案解析】 注意是審計(jì)對象，不是報(bào)告對象。
8、【正確答案】 C
【答案解析】 如果范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至于無法對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。
9、【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)AC是社會審計(jì)報(bào)告，選項(xiàng)B是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。
10、【正確答案】 C
【答案解析】 參考教材P153。
11、【正確答案】 B
【答案解析】 當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時，注冊會計(jì)師應(yīng)在審計(jì)意見段中使用“除……的影響外”等術(shù)語。
12、【正確答案】 C
【答案解析】 審計(jì)決定書是審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法做出的對被審計(jì)單位進(jìn)行處理處罰的書面文件。
13、【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)ABC內(nèi)部審計(jì)報(bào)告也需要有這些程序。
14、【正確答案】 C
【答案解析】 參考教材P163。
15、【正確答案】 C
【答案解析】 參考教材P159。
16、【正確答案】 C
【答案解析】 參考教材P158。
17、【正確答案】 A
【答案解析】 社會審計(jì)的突出作用是鑒證作用。
18、【正確答案】 B
【答案解析】 參考教材P157。
19、【正確答案】 C
【答案解析】 國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位做出審計(jì)決定的依據(jù)。
20、【正確答案】 B
【答案解析】 在我國，國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常都要撰寫詳式審計(jì)報(bào)告。
21、【正確答案】 C
【答案解析】 被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。
二、多項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 參考教材P159。
2、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 參考教材P153。
3、【正確答案】 ABE
【答案解析】 選項(xiàng)AB表述有誤。簡式審計(jì)報(bào)告通常用于注冊會計(jì)師實(shí)施的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。
選項(xiàng)E錯誤，注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件，但不是唯一的憑證。
4、【正確答案】 BCDE
【答案解析】 參考教材P164。
5、【正確答案】 DE
【答案解析】 審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告按審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟�，以審�?jì)機(jī)關(guān)的名義征求被審計(jì)對象的意見;審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告標(biāo)志著審計(jì)組現(xiàn)場審計(jì)階段的工作結(jié)束;審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告反映的是審計(jì)機(jī)關(guān)的初步意見。
6、【正確答案】 BCDE
【答案解析】 審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果向派出的審計(jì)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)結(jié)論性法律文書。
7、【正確答案】 ADE
【答案解析】 參見國家審計(jì)目標(biāo)。
8、【正確答案】 DE
【答案解析】 選項(xiàng)AB是國家審計(jì)報(bào)告，選項(xiàng)C是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。
9、【正確答案】 ACDE
【答案解析】 選項(xiàng)C屬于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、社會審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)容。
10、【正確答案】 ABCE
【答案解析】 參見審計(jì)工作報(bào)告內(nèi)容。
11、【正確答案】 ADE
【答案解析】 選項(xiàng)BC屬于引言段應(yīng)當(dāng)說明的。
12、【正確答案】 BCDE
【答案解析】 參考教材P163。
13、【正確答案】 BCDE
【答案解析】 選項(xiàng)A不屬于正文內(nèi)容。
14、【正確答案】 ABCE
【答案解析】 審計(jì)結(jié)果公告的主要內(nèi)容包括五項(xiàng)：(1)被審計(jì)單位的基本情況;(2)審計(jì)評價(jià)意見;(3)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題;(4)處理處罰決定及審計(jì)建議;(5)被審計(jì)單位的整改情況。
15、【正確答案】 BCE
【答案解析】 根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：(1)責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng);(2)責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn);(3)責(zé)令限期退還違法所得;(4)責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;(5)其他處理措施。
16、【正確答案】 ABDE
【答案解析】 審計(jì)報(bào)告的作用。
復(fù)習(xí)題二：
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列情況中可以采用審計(jì)抽樣進(jìn)行審查的是( )。
A、檢查總體的完整性
B、抽樣單位較少
C、有特殊風(fēng)險(xiǎn)或需要特別關(guān)注的情況
D、審計(jì)事項(xiàng)包含的數(shù)量較多
2、與非統(tǒng)計(jì)抽樣法相比，統(tǒng)計(jì)抽樣法的優(yōu)點(diǎn)不包括的是( )。
A、采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了主觀隨意性
B、審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化，并加以控制
C、完全依賴審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力
D、可以科學(xué)地確定樣本量，避免樣本過多或過少
3、在審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素不包括的是( )。
A、總體容量
B、總體項(xiàng)目差異
C、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度
D、審計(jì)人員的數(shù)量
4、屬性抽樣中，精確限度等于( )。
A、可容忍的誤差率
B、可容忍的誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額
C、樣本誤差率
D、樣本誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額
5、下列樣本選擇方法中，不符合隨機(jī)原則的是( )。
A、簡單隨機(jī)選樣法
B、系統(tǒng)選樣法
C、等距選樣法
D、隨意選樣法
6、下列抽樣方法中可用于估計(jì)總體的金額特征的是( )。
A、發(fā)現(xiàn)抽樣法
B、屬性抽樣法
C、變量抽樣法
D、判斷抽樣法
7、誤受風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)可能影響( )。
A、審計(jì)效率
B、審計(jì)效果
C、樣本的選擇
D、審計(jì)質(zhì)量控制
8、屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員預(yù)計(jì)的總體誤差率提高，則所需樣本量( )。
A、增加
B、減少
C、不變
D、無法確定
9、下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法區(qū)別的因素是( )。
A、審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷
B、要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)
C、將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化和控制
D、存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)
10、在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員要求的精確限度增大，則所需的樣本量( )。
A、減少
B、增大
C、不變
D、無法確定
11、抽樣風(fēng)險(xiǎn)指的是( )。
A、審計(jì)程序可能不適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)的要求
B、審計(jì)人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯誤
C、審計(jì)人員無法得到被選為樣本的憑證進(jìn)行審查
D、隨機(jī)選取的樣本在某特征方面不能代表總體
12、屬性抽樣主要運(yùn)用于( )。
A、內(nèi)部控制測試
B、實(shí)質(zhì)性審查
C、非統(tǒng)計(jì)抽樣
D、判斷抽樣
二、多項(xiàng)選擇題
1、在確定審計(jì)對象的總體時，要考慮的方面有( )。
A、總體的相關(guān)性和完整性
B、總體中項(xiàng)目的可辨性
C、總體中項(xiàng)目的同質(zhì)性
D、總體中項(xiàng)目的充分性
E、總體項(xiàng)目的差異
2、下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說法中，正確的有：
A、審計(jì)抽樣不利于提高審計(jì)效率
B、審計(jì)抽樣通常應(yīng)用于詢問、觀察和分析
C、審計(jì)抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法
D、審計(jì)抽樣可以用來檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性
E、審計(jì)抽樣有利于提高審計(jì)效率
3、在審計(jì)抽樣時，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成正向關(guān)系的有：
A、總體容量
B、總體項(xiàng)目差異
C、審計(jì)結(jié)論的精確程度
D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度
E、管理層的要求
4、在審計(jì)抽樣時，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成正向關(guān)系的有：
A、總體容量
B、總體項(xiàng)目差異
C、審計(jì)結(jié)論的精確程度
D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度
E、管理層的要求
5、下列屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)有( )。
A、使用方便靈活，能夠充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力
B、采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為的偏見
C、審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化，并加以控制
D、可以科學(xué)的確定樣本量
E、運(yùn)用概率論對樣本結(jié)果進(jìn)行評價(jià)推斷總體特征，所得出的審計(jì)結(jié)論具有科學(xué)的依據(jù)
6、內(nèi)部控制測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括( )。
A、誤受風(fēng)險(xiǎn)
B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)
D、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
E、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
7、下列選項(xiàng)中，變量抽樣法的基本方法有( )。
A、單位均值估計(jì)法
B、比較分析法
C、差異估計(jì)法
D、比率估計(jì)法
E、趨勢分析法
8、下列選項(xiàng)中，運(yùn)用屬性抽樣法的主要步驟包括( )。
A、確定審查總體
B、確定抽樣參數(shù)
C、確定樣本量
D、選取樣本
E、撰寫審計(jì)報(bào)告
9、下列方法中屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法的有( )。
A、隨機(jī)選樣
B、分層選樣
C、屬性抽樣
D、變量抽樣
E、系統(tǒng)選樣
10、下列選項(xiàng)中，分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括( )。
A、減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
B、將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來
C、將相對同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性
D、對于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性
E、無偏見地選取樣本項(xiàng)目
11、下列選項(xiàng)中，實(shí)質(zhì)性審查中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括( )。
A、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)
D、誤受風(fēng)險(xiǎn)
E、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
12、下列情況中是造成非抽樣風(fēng)險(xiǎn)原因的有( )。
A、審計(jì)方法的選擇不合理
B、審計(jì)工作中采用抽樣方法
C、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)不當(dāng)
D、審計(jì)人員的工作疏忽
E、審計(jì)工作缺乏必要的監(jiān)控
13、變量抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有( )。
A、預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差
B、可容忍誤差
C、預(yù)計(jì)總體誤差
D、可靠性程度
E、隨機(jī)性程度
14、審計(jì)人員在根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體以形成審計(jì)結(jié)論時，具體的程序和內(nèi)容包括( )。
A、分析樣本誤差
B、推斷總體誤差
C、重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)
D、形成審計(jì)結(jié)論
E、撰寫審計(jì)報(bào)告
15、審計(jì)人員在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時，確定樣本規(guī)模一般應(yīng)考慮的因素有( )。
A、總體數(shù)量
B、總體偏差水平
C、審計(jì)結(jié)論的精確限度
D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度
E、以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)A、B、C屬于審計(jì)抽樣不適用的情況。
2、【正確答案】 C
【答案解析】 非統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)：完全依賴審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力。
3、【正確答案】 D
【答案解析】 審計(jì)人員的能力和水平和審計(jì)人員的數(shù)量與樣本規(guī)模無關(guān)。
4、【正確答案】 B
【答案解析】 屬性抽樣中，精確限度等于可容忍的誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額。
5、【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)ABC均符合隨機(jī)原則。
6、【正確答案】 C
【答案解析】 變量抽樣法是一種能夠?qū)傮w的數(shù)量余額作出估計(jì)的統(tǒng)計(jì)抽樣方法。
7、【正確答案】 B
【答案解析】 誤受風(fēng)險(xiǎn)和信賴過度風(fēng)險(xiǎn)可能影響審計(jì)效果，誤拒風(fēng)險(xiǎn)、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率。
8、【正確答案】 A
【答案解析】 預(yù)計(jì)總體誤差率越大，樣本量越大。
9、【正確答案】 C
【答案解析】 統(tǒng)計(jì)抽樣是指同時具備下列特征的抽樣方法：(1)隨機(jī)選取樣本;(2)運(yùn)用概率論評價(jià)樣本結(jié)果，包括計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)。
10、【正確答案】 A
【答案解析】 精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所作出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之間所允許的誤差范圍。與樣本量成反向關(guān)系。精確限度越低，所需要的樣本量越大;反之越小。
11、【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)ABC屬于非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。
12、【正確答案】 A
【答案解析】 屬性抽樣主要運(yùn)用于內(nèi)部控制測試，變量抽樣適用于實(shí)質(zhì)性審查。
二、多項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 總體項(xiàng)目的差異屬于確定樣本量時需要考慮的因素。
2、【正確答案】 CE
【答案解析】 審計(jì)抽樣是指從某一特定的審計(jì)對象(審計(jì)總體)中，按一定方式抽取一部分具有代表性的審查對象(樣本)進(jìn)行審查，并用樣本的審查結(jié)果推斷審計(jì)總體特征的審計(jì)方法。
3、【正確答案】 ABD
【答案解析】 與所需樣本量成正向關(guān)系的是：總體容量;總體項(xiàng)目差異;審計(jì)結(jié)論的可靠程度。
4、【正確答案】 ABD
【答案解析】 與所需樣本量成正向關(guān)系的是：總體容量;總體項(xiàng)目差異;審計(jì)結(jié)論的可靠程度。
5、【正確答案】 BCDE
【答案解析】 選項(xiàng)A是非統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)。
6、【正確答案】 BD
【答案解析】 選項(xiàng)AC屬于實(shí)質(zhì)性審查中的風(fēng)險(xiǎn)。
7、【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項(xiàng)BDE屬于分析程序的方法。
8、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項(xiàng)E不屬于抽樣步驟，是審計(jì)的步驟。
9、【正確答案】 CD
【答案解析】 統(tǒng)計(jì)抽樣應(yīng)用于控制測試叫屬性抽樣、應(yīng)用于實(shí)質(zhì)性審查叫變量抽樣。
10、【正確答案】 BCD
【答案解析】 分層選樣法是按照一定標(biāo)準(zhǔn)將總體劃分為若干層次或類型。然后再對各層次或各種類型的項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)選樣。優(yōu)點(diǎn)包括將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來;將相對同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性;對于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性。
11、【正確答案】 CD
【答案解析】 選項(xiàng)AB屬于控制測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。
12、【正確答案】 ACDE
【答案解析】 選項(xiàng)B屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn)。
13、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 除ABCD以外，還包括總體容量。
14、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 不包括撰寫審計(jì)報(bào)告。
15、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 確定樣本規(guī)模一般無需考慮以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)。
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