會計人員常見賬務(wù)處理問題匯總

　　賬務(wù)處理在會計人員的日常工作中很常見，下面小編為大家整理了關(guān)于會計人員常見賬務(wù)處理問題，希望能為你提供幫助：

　　維修基金如何進行賬務(wù)處理

　　【問】我司每月交給物管公司的維修基金(每月20元左右)，只有收據(jù)，沒有發(fā)票的，請問應(yīng)該將其計入什么會計科目?

　　【答】維修基金(maintenance fund)又稱“公共維修基金”“專項維修基金”，是指住宅物業(yè)的業(yè)主為了本物業(yè)區(qū)域內(nèi)公共部位和共用設(shè)施、設(shè)備的維修養(yǎng)護事項而繳納一定標準的錢款至專項賬戶，并授權(quán)業(yè)主委員會統(tǒng)一管理和使用的基金。維修基金由該物業(yè)內(nèi)的業(yè)主共同籌集，業(yè)主按照繳納比例享有維修基金的所有權(quán)，但使用權(quán)歸全體業(yè)主所有，單個業(yè)主不得向銀行提取自己所有的維修基金部分。維修基金與具體房屋相結(jié)合，隨房屋存在而存在、滅失而滅失，不因具體業(yè)主的變更而變化，因房屋產(chǎn)權(quán)變更成為新業(yè)主時，維修基金也應(yīng)經(jīng)舊業(yè)主更名為新業(yè)主名下。

　　在會計進行核算時，維修基金應(yīng)該計入管理費用，但如果沒有發(fā)票則不能稅前扣除。分錄為：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金

　　需要安裝的固定資產(chǎn)如何進行賬務(wù)處理

　　【問】我公司是一般納稅人�，F(xiàn)在購買了一臺需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為1萬元，增值稅稅率為17%，另支付的運雜費為100元，包裝費200元，款項以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費1000元。請問如何進行賬務(wù)處理，包裝費、運雜費也要計入固定資產(chǎn)里嗎?

　　【答】

　　(1)在支付設(shè)備價款、稅金、運雜費、包裝費中，除稅金外，一并計入在建工程入賬：

　　在建工程入賬金額=10000+100+200=10300(元)

　　借：在建工程 10300

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1700

　　貸：銀行存款 12000

　　(2)支付安裝費：

　　借：在建工程 1000

　　貸：銀行存款 1000

　　(3)設(shè)備安裝完畢交付使用：

　　固定資產(chǎn)入賬價值為=10300+1000=11300(元)

　　借：固定資產(chǎn) 11300

　　貸：在建工程 11300

　　接受企業(yè)投資材料如何進行賬務(wù)處理

　　【問】假設(shè)我企業(yè)在開辦時，接受甲公司投入的一批原材料。當時簽訂協(xié)議，甲公司是作為資本進行投資的。該批原材料合同約定的價值為20萬元，增值稅稅率為17%，甲公司已開具了增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)在進行會計處理時，會計分錄如下：

　　【答】企業(yè)接受投資者作價投入的原材料物資，應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定價值確定材料物資的價值，但投資合同或協(xié)議約定價值不公允除外。

　　借：原材料 200000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 34000

　　貸：實收資本 234000

　　運費收入如何進行賬務(wù)處理

　　【問】我企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。銷售給甲企業(yè)一批20萬元產(chǎn)品，對方開支票付給我們這筆款項。根據(jù)甲企業(yè)要求，我公司提供運輸服務(wù)，并收取甲公司1000元運輸費。另外，我公司是用自己的運輸隊進行運輸?shù)�。請問這時候如何進行賬務(wù)處理，運輸費算收入嗎?

　　【答】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規(guī)定：銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額�！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定：條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。所以，運輸費應(yīng)并入銷售額中，計入其他業(yè)務(wù)收入。

　　你企業(yè)的銷項稅額=200000x17%+1000÷(1+17%)×17%=34145.3(元)

　　借：銀行存款 234000

　　庫存現(xiàn)金 1000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000

　　其他業(yè)務(wù)收入 854.7

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 34145.3

　　忘記提第四季度所得稅

　　季度計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　本年利潤未結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

　　本年利潤期末無余額，需要轉(zhuǎn)至利潤分配，忘記結(jié)轉(zhuǎn)可能造成第二年利潤受影響。

　　結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（若是盈利）：

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（若是虧損）：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：本年利潤