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稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案（多選題）
在日復(fù)一日的學(xué)習(xí)、工作生活中，我們都經(jīng)�？吹娇荚囌骖}的身影，借助考試真題可以更好地對(duì)被考核者的知識(shí)才能進(jìn)行考察測(cè)驗(yàn)。一份好的考試真題都具備什么特點(diǎn)呢？下面是小編幫大家整理的稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案（多選題），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案多選題 1
多項(xiàng)選擇題(本題型共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
41、稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括( )。
A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)
B.稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定
C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往
D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律
E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決
42、下列關(guān)于稅款追征制度的說(shuō)法，正確的有( )。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金
C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年
D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年
E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年
43、稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則具體要求包括( )。
A.內(nèi)容合法
B.主體法定
C.程序合法
D.根據(jù)合法
E.執(zhí)法合理
44、國(guó)際稅法的基本原則包括( )。
A.國(guó)家稅收主權(quán)原則
B.國(guó)際稅收地域保護(hù)原則
C.國(guó)際稅收分配公平原則
D.國(guó)際稅收中性原則
E.國(guó)際稅收情報(bào)公開(kāi)原則
45、下列各項(xiàng)屬于納稅人權(quán)利范圍的有( )。
A.發(fā)票使用檢查權(quán)
B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)
C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)
D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利
E.代位權(quán)和撤銷(xiāo)權(quán)
46、國(guó)際上判定一個(gè)公司是否屬于一國(guó)法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括( )。
A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)
B.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)
C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)
D.主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)
E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)
47、根據(jù)增值稅規(guī)定，新開(kāi)業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認(rèn)定時(shí)，除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，還應(yīng)提交的材料有( )。
A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本
B.稅務(wù)登記證副本
C.企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件
D.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件
E.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件
48、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷(xiāo)售的有( )。
A.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者
C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位
D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
E.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人
49、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項(xiàng)免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有( )。
A.蔬菜
B.水果
C.鮮奶
D.鮮雞蛋
E.鮮豬肉
50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.企業(yè)將實(shí)物資產(chǎn)以及與之相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓?zhuān)庹髟鲋刀?/p>
B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)，不征收增值稅
C.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅
D.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅
E.符合條件的.債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅
51、根據(jù)國(guó)家營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)安排，于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的省份有( )。
A.安徽
B.福建
C.湖北
D.廣東
E.浙江
52、持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時(shí)符合特定條件出口外購(gòu)貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策，該特定條件包括( )。
A.已取得增值稅一般納稅人資格
B.已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上
C.納稅信用等級(jí)為B級(jí)及以上
D.上一年度銷(xiāo)售額3億元以上
E.外購(gòu)出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類(lèi)型或具有相關(guān)性
53、下列關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規(guī)定的說(shuō)法，正確的有( )。
A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開(kāi)具之日起90日未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣
B.逾期的增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和稽核機(jī)關(guān)為省級(jí)稅務(wù)局
C.導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應(yīng)提供證明或說(shuō)明
D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因?qū)е略鲋刀惪鄱悜{證逾期的，納稅人應(yīng)在上報(bào)文件中說(shuō)明
E.導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然災(zāi)害等不可抗力因素
54、下列說(shuō)法符合消費(fèi)稅規(guī)定的有( )。
A.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油不屬于消費(fèi)稅征收范圍
B.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的乙醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅
C.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油按照“成品油--汽油”稅目征稅
D.生產(chǎn)原料中廢棄的動(dòng)物油和植物油用量所占比重不低于50%的純生物柴油免征消費(fèi)稅
E.成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過(guò)程中，作為燃料、動(dòng)力及原料消耗的自產(chǎn)成品油免征消費(fèi)稅
55、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有( )。(化妝品消費(fèi)稅稅率30%，化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤(rùn)率5%)
A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅
B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅
C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚品不繳納消費(fèi)稅
D.禮品盒中的普通護(hù)膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅
E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅8550元
56、某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷(xiāo)售高檔焰火，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元;本月外購(gòu)焰火400萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，月初庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬(wàn)元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說(shuō)法正確的有( )。(焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅)
A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅
B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅
C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬(wàn)元
57、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法，正確的有( )。
A.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類(lèi)別確定稅率
B.委托加工的卷煙應(yīng)當(dāng)按照委托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類(lèi)別確定稅率
C.啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照包括包裝物押金(不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金)在內(nèi)的出廠價(jià)格劃分檔次
D.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴提高銷(xiāo)售價(jià)格后，應(yīng)按照原銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
E.卷煙由于改變包裝提高銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按照新銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
58、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有( )。
A.地板廠銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板
B.汽車(chē)廠銷(xiāo)售自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)
C.百貨商場(chǎng)銷(xiāo)售高檔手表
D.進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具
E.輪胎廠銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎
59、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有( )。
A.個(gè)人新建建筑物后銷(xiāo)售不征收營(yíng)業(yè)稅
B.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅
C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給兒童福利院不征收營(yíng)業(yè)稅
D.房地產(chǎn)主管部門(mén)代收的住房專(zhuān)項(xiàng)維修基金不征收營(yíng)業(yè)稅
E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅
60、某省規(guī)定營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為月?tīng)I(yíng)業(yè)額20000元。下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A.2013年2月，李某新辦一家個(gè)體網(wǎng)吧試營(yíng)業(yè)，月?tīng)I(yíng)業(yè)額21000元，免予繳納營(yíng)業(yè)稅
B.2013年3月，某私營(yíng)餐飲企業(yè)營(yíng)業(yè)額18000元，該私營(yíng)企業(yè)免予繳納營(yíng)業(yè)稅
C.2013年1月，趙某的個(gè)體快餐店經(jīng)營(yíng)收入32000元，成本費(fèi)用15000元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.2013年2月，張某的個(gè)體冷飲店?duì)I業(yè)額26000元，該冷飲店應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1300元
E.王某夫婦分別經(jīng)營(yíng)兩個(gè)早餐攤點(diǎn)，2013年2月?tīng)I(yíng)業(yè)額分別為19000元和16000元，營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)20000元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
61、營(yíng)業(yè)稅納稅人采用預(yù)收款方式提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，以收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。
A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
B.提供租賃業(yè)務(wù)
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.提供建筑業(yè)勞務(wù)
E.提供交通運(yùn)輸勞務(wù)
62、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有( )。
A.建筑業(yè)納稅地點(diǎn)為建筑勞務(wù)發(fā)生地
B.納稅人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)，納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地
C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為該機(jī)構(gòu)所在地
D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為電信勞務(wù)發(fā)生地
E.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境內(nèi)提供運(yùn)輸勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為運(yùn)輸勞務(wù)的發(fā)生地
63、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.企業(yè)銷(xiāo)售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
B.水運(yùn)部門(mén)取得的服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額
C.民航部門(mén)取得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額
D.代開(kāi)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，計(jì)稅依據(jù)為代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用
E.中國(guó)國(guó)際航空公司與中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司開(kāi)展客運(yùn)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司以收到的貨運(yùn)收入扣除支付中國(guó)國(guó)際航空公司的腹艙收入的余額為營(yíng)業(yè)額
64、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有( )。
A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅
B.對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅
C.根據(jù)物價(jià)部門(mén)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)5年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅
D.對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的營(yíng)業(yè)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅
E.納稅人以不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)臉的行為，不征營(yíng)業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅
65、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有( )。
A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
E.貨物運(yùn)輸業(yè)按照代 開(kāi) 發(fā) 票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的，一律按照營(yíng)業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅
66、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.人造石油
B.煤礦生產(chǎn)的天然氣
C.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣
D.焦煤
E.鐵礦石
67、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.付清尾款的當(dāng)天
C.支付首筆貨款的當(dāng)天
D.合同約定的付款日期當(dāng)天
E.首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
68、根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車(chē)輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報(bào)的有( )。
A.更換底盤(pán)
B.車(chē)輛過(guò)戶(hù)
C.車(chē)輛轉(zhuǎn)籍
D.更換發(fā)動(dòng)機(jī)
E.免稅條件消失
69、購(gòu)買(mǎi)下列車(chē)輛，應(yīng)計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有( )。
A.出租車(chē)
B.救護(hù)車(chē)
C.摩托車(chē)
D.國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車(chē)輛
E.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛
70、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷(xiāo)貨物完稅價(jià)格的確定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.來(lái)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角余料申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷(xiāo)價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
C.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)類(lèi)似貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購(gòu)的料件，海關(guān)以制成品的成本為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
E.進(jìn)料加工進(jìn)口料件的制成品申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)以料件的原成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格
稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案多選題 2
1、[試題]關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的有（）。
A、拍賣(mài)受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值
B、拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)
C、拍賣(mài)祖?zhèn)鞯牟仄罚禐樵撆馁u(mài)品的評(píng)估價(jià)值
D、拍賣(mài)從畫(huà)廊購(gòu)買(mǎi)的油畫(huà)，原值為購(gòu)買(mǎi)拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A，通過(guò)贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)C，通過(guò)祖?zhèn)魇詹氐�，為其收藏該拍賣(mài)品而發(fā)生的費(fèi)用。
2、[多選題]以下各項(xiàng)中，屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃的有（）。
A、數(shù)字經(jīng)濟(jì)
B、有害稅收實(shí)踐
C、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析
D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)規(guī)則
【答案】ABC
【解析】稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃有數(shù)字經(jīng)濟(jì)、有害稅收實(shí)踐、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、多邊工具、稅收協(xié)定濫用、常設(shè)機(jī)構(gòu)等。
3、[試題]下列應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)保稅的是（）。
A、向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的
B、在符合國(guó)家和地方環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的
C、依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的
D、通過(guò)暗管、滲井、滲坑排放應(yīng)稅污染物
【答案】D
【解析】通過(guò)暗管、滲井、滲坑排放應(yīng)稅污染物，征收環(huán)保稅。
4、[多選題]下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。
A、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同
B、專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
D、D一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等咨詢(xún)
【答案】ABC
【解析】一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花
5、[單選題]企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。
A、將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利
B、將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品
C、將資產(chǎn)用于在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D、將資產(chǎn)用于結(jié)構(gòu)或性能改變
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BCD為內(nèi)部移送，不繳企業(yè)所得稅。
6、[試題]下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（）。
A、煤矸石
B、建筑噪聲
C、二氧化硫
D、氮氧化物
【答案】ACD
【解析】噪聲是環(huán)境保護(hù)稅征收范圍，但目前只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。
7、[試題]下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中權(quán)利的有（）。
A、檢查取得和保管發(fā)票的情況
B、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)
C、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
D、向當(dāng)事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況
【答案】ABCD
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行5項(xiàng)檢查，除上述4項(xiàng)外還有：在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
8、[單選題]關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，下列說(shuō)法不正確的是（）。
A、稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具有這種性質(zhì)
B、納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪
C、稅法是國(guó)家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的
D、當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般援引民法條款
【答案】D
【解析】當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。
9、[單選題]外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
A、10
B、15
C、20
D、30
【答案】B
【解析】外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
10、[多選題]根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策，下列說(shuō)法正確的有（）。
A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購(gòu)買(mǎi)人（訂購(gòu)人）的身份信息應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證；未進(jìn)行認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)人（訂購(gòu)人）身份信息應(yīng)與付款人一致
B、在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收
C、超過(guò)單次交易限值的，按照一般貿(mào)易方式全額征稅
D、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起60日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。
11、[單選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售服務(wù)—生活服務(wù)”計(jì)繳增值稅的是（）。
A、文化創(chuàng)意服務(wù)
B、車(chē)輛停放服務(wù)
C、廣播影視服務(wù)
D、旅游娛樂(lè)服務(wù)
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC均屬于現(xiàn)代服務(wù)。
12、[選擇題]下列各項(xiàng)中，符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的有（）。
A、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
B、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
C、對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
D、對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。但是對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。
13、[單選題]下列承包經(jīng)營(yíng)的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。
A、以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的
B、以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的
C、以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的
D、以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的
【答案】B
【解析】單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。
14、[多選題]以下符合個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的辦理規(guī)定的有（）。
A、學(xué)前教育階段的計(jì)算時(shí)間，為子女年滿(mǎn)3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)當(dāng)月
B、學(xué)歷教育的計(jì)算時(shí)間，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月
C、同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月D、大病醫(yī)療的計(jì)算時(shí)間，為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A，學(xué)前教育階段為子女年滿(mǎn)3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月；選項(xiàng)D，大病醫(yī)療為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。
15、[單選題]甲煙草公司2019年12月向煙農(nóng)收購(gòu)一批晾曬煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款為117萬(wàn)元，實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼是10萬(wàn)元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。
A、25、74
B、25、4
C、11、7
D、23、4
【答案】A
【解析】煙葉稅應(yīng)納稅額=實(shí)際支付價(jià)款x稅率，納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷(xiāo)售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。所以應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)價(jià)款x（1+10%）x稅率（20%）=117x（1+10%）x20%=25.74（萬(wàn)元）。
16、[選擇題]下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是（）。
A、進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格
B、完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金
C、如果買(mǎi)賣(mài)雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格
D、完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的.運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)
【答案】B
【解析】進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。
17、[試題]企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料時(shí)，提供主體文檔條件之一是年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)（）。
A、1億元
B、2億元
C、5億元
D、10億元
【答案】D
【解析】符合下列條件之一應(yīng)提供主體文檔：（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔；（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。
18、[單選題]2019年1月，李某在出版社工作，取得工資薪金80000元，李某是獨(dú)生子女，父母年滿(mǎn)60周歲。李某1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（）元。
A、30
B、4780
C、4980
D、7300
【答案】B
【解析】李某取得的所得應(yīng)該按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（80000—5000—2000）x10%—2520=4780（元）。
19、[多選題]下列各項(xiàng)，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目繳納印花稅的有（）。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
B、專(zhuān)利實(shí)施許可合同
C、商品房銷(xiāo)售合同
D、專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D，專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，按照“技術(shù)合同”稅目繳納印花稅。
20、[單選題]按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)往來(lái)取得的凈利潤(rùn)水平確定利潤(rùn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是（）。
A、交易凈利潤(rùn)法
B、利潤(rùn)分割法
C、成本加成法
D、再銷(xiāo)售價(jià)格法
【答案】A
【解析】交易凈利潤(rùn)法，是按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)往來(lái)取得的凈利潤(rùn)水平確定利潤(rùn)的方法。
21、[選擇題]下列生產(chǎn)或開(kāi)采的資源產(chǎn)品中，免征資源稅的是（）。
A、鹵水
B、焦煤
C、油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的天然氣
D、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣
【答案】C
22、[選擇題]下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)并將汽車(chē)所有權(quán)登記到個(gè)人名下
B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利
C、股份有限公司為投資者家庭成員購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)
D、個(gè)人因持有上市公司股票而取得的股息所得
【答案】BCD
【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
23、[試題]下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定稅收特別關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法的是（）。
A、商務(wù)部
B、財(cái)政部
C、海關(guān)總署
D、國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)
【答案】D
【解析】征收特別關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定，海關(guān)總署負(fù)責(zé)實(shí)施。
24、[單選題]下列各項(xiàng)中，不免征個(gè)人所得稅的所得是（）。
A、2020年內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿(mǎn)183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金
B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
D、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A，自2019年1月1日起至2023年12月31日，一個(gè)納稅年度內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿(mǎn)183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納個(gè)人所得稅。
25、[單選題]由受托方代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收代繳城建稅適用的稅率是（）。
A、委托方所在地稅率
B、受托方所在地稅率
C、雙方協(xié)商
D、從高征收
【答案】B
【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。
26、[單選題]下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的是（）。
A、律師事務(wù)所
B、代理記賬機(jī)構(gòu)
C、稅務(wù)代理公司
D、小額貸款公司
【答案】D
【解析】涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類(lèi)咨詢(xún)公司等機(jī)構(gòu)。
27、[多選題]下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有（）。
A、以翻建新房為目的取得房屋權(quán)屬的張某B、出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局C、以土地作價(jià)入股的投資方
D、以預(yù)付集資建房款方式承受房屋的王某
【答案】AD
【解析】契稅應(yīng)由承受土地、房屋權(quán)屬的一方繳納。
28、[單選題]某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車(chē)輛取得含稅收入68000元；提供車(chē)輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）元。
A、53169、80
B、65256、92
C、94056、92
D、95258、12
【答案】A
【解析】當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額
=480000x9%+68000÷（1+13%）x13%+26000÷（1+9%）x9%=53169、80（元）。
29、[試題]下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。
A、購(gòu)買(mǎi)的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B、接受贈(zèng)與的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C、采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
D、轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C，采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。
30、[試題]下列企業(yè)銷(xiāo)售的貨物，不需要繳納消費(fèi)稅的有（）。
A、商場(chǎng)銷(xiāo)售的高檔化妝品
B、涂料廠移送非獨(dú)立核算門(mén)市部待銷(xiāo)售的涂料C、進(jìn)口航空煤油
D、出國(guó)人員免稅商店銷(xiāo)售的金銀首飾
【答案】ABC
【解析】金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅，免稅商店銷(xiāo)售的金銀首飾屬于零售環(huán)節(jié)。
31、[試題]下列實(shí)體法的單行法，屬于全國(guó)人大及常委會(huì)立法頒布的有（）。
A、環(huán)境保護(hù)稅法
B、車(chē)輛購(gòu)置稅法
C、企業(yè)所得稅法
D、資源稅法
【答案】ABCD
【解析】現(xiàn)行實(shí)體法有9部已由全國(guó)人大及常委會(huì)立法，除上述四項(xiàng)之外還有：個(gè)人所得稅法、耕地占用稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法和車(chē)船稅法。
32、[試題]下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。
A、單位將自建住房以低于建造成本價(jià)格銷(xiāo)售給職工
B、企業(yè)減員增效個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入
C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪
D、實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資
【答案】ACD
【解析】自2019年1月1日起，個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)�，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表（年度）計(jì)算納稅。計(jì)算公式：
33、[多選題]國(guó)際重復(fù)征稅的類(lèi)型有（）。
A、法律性國(guó)際重復(fù)征稅
B、經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅
C、稅制性國(guó)際重復(fù)征稅
D、體制性國(guó)際重復(fù)征稅
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D不屬于國(guó)際重復(fù)征稅的范圍，體制性不是國(guó)際性質(zhì)的。
34、[選擇題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征稅款和滯納金的有（）。
A、納稅人偷稅
B、納稅人抗稅
C、納稅人騙稅
D、納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款
【答案】ABC
【解析】對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征。因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。
35、[單選題]某實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2019年8月該企業(yè)將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為38萬(wàn)元的實(shí)木地板移送非獨(dú)立核算門(mén)市部，門(mén)市部將其全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額56.5萬(wàn)元。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為5%，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。
A、2、5
B、1、42
C、2、6
D、3、86
【答案】A
【解析】納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=56、5÷（1+13%）x5%=2、5（萬(wàn)元）。
36、[多選題]下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納耕地占用稅的有（）。
A、占用魚(yú)塘進(jìn)行非農(nóng)業(yè)建設(shè)
B、占用苗圃建房
C、養(yǎng)老院占用耕地
D、占用農(nóng)田水利用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C屬于免征耕地占用稅的項(xiàng)目。
37、[試題]下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的順序中，正確的是（）。
A、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國(guó)籍B、國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處C、重要利益中心、習(xí)慣性居處、永久性住所、國(guó)籍D、習(xí)慣性居處、國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心
【答案】A
【解析】先后順序?yàn)椋河谰眯宰∷�、重要利益中心、�?xí)慣性居處、國(guó)籍。
38、[多選題]下列境內(nèi)單位和個(gè)人的跨境業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有（）。
A、向境外單位轉(zhuǎn)讓完全在境外消費(fèi)的技術(shù)
B、向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)
C、提供建筑服務(wù)
D、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
【答案】ABD
【解析】適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和航天運(yùn)輸、港澳臺(tái)運(yùn)輸；境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：研發(fā)、合同能源管理、設(shè)計(jì)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行、軟件、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試、信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程管理、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)。選項(xiàng)C，跨境提供建筑服務(wù)不屬于增值稅零稅率的范圍。
39、[試題]下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是（）。
A、警用車(chē)輛
B、養(yǎng)殖漁船
C、純電動(dòng)汽車(chē)
D、公司擁有的摩托車(chē)
【答案】D
【解析】警用車(chē)輛和養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅；純電動(dòng)汽車(chē)，不屬于車(chē)船稅征收范圍，不征收車(chē)船稅。
40、[試題]某個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是（）。
A、家庭生活用電支出
B、直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)
C、已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加
D、代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款
【答案】C
【解析】選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除；單純的用于個(gè)人和家庭的支出不得稅前扣除；選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶(hù)的直接捐贈(zèng)不得扣除；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶(hù)代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。
41、[試題]下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。
A、納稅人之間互換房地產(chǎn)，免征土地增值稅
B、合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅
C、計(jì)算增值額時(shí)，扣除項(xiàng)目中不包括印花稅
D、企業(yè)以房地產(chǎn)投資入股，暫不征收土地增值稅
【答案】B
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
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