2016年注冊稅務(wù)師《稅法(一)》練習(xí)題與答案
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練習(xí)題一
單項選擇題
1、 某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2015年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費50000元;煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機關(guān)對其采用核定價格計稅(煙絲消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%)，加工費專用發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證，下列正確的是( )。
A.加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費稅28450元
B.加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費稅15000元
C.加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費稅15000元
D.加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費稅37800元
2、 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源不征收資源稅的是( )。
A.焦煤
B.天然原油
C.黃金礦
D.人造石油
3、 下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是( )。
A.法定解釋不具有針對性
B.法定解釋不具有專屬性
C.司法解釋不可作為辦案的依據(jù)
D.稅收立法解釋通常為事后解釋
4、 下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，不正確的是( )。
A.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法
B.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
C.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報交換
D.稅收協(xié)定的締結(jié)在國際稅收實踐活動中，絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定
5、 某汽車配件商店(小規(guī)模納稅人)2014年11月購進(jìn)零配件15000元，支付電費500元;當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費2000元;采取以舊換新方式銷售新電器，取得實收價款20000元，舊電器折價3400元;因顧客退貨支付貨款1000元并開具了紅字發(fā)票。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A.1220
B.1234.95
C.1378.66
D.1630.77
6、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的表述錯誤的是( )。
A.對從事成品油銷售的加油站，無論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅
B.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票
C.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預(yù)收賬款作相關(guān)財務(wù)處理，不征收增值稅
D.加油站檢測用油需要繳納增值稅
7、某房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)產(chǎn)品無償贈予某小學(xué)，應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天
C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天
D.承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天
多項選擇題
8、 加油站通過加油機加注成品油在某些情況下允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除，符合條件的有( )。
A.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自有車輛自用油
B.外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油(代儲協(xié)議報稅務(wù)機關(guān)備案)
C.加油站用于對外投資的成品油
D.加油站本身倒庫油
E.加油站檢測用油(回灌油)
9、下列項目，屬于免稅的有( )。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的玉米
B.農(nóng)藥廠銷售避孕藥品
C.藥廠銷售使用過的售價低于原值的設(shè)備
D.塑料廠生產(chǎn)銷售農(nóng)膜
E.承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食
10、增值稅專用發(fā)票的開具范圍，下列說法正確的有( )。
A.一般納稅人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)開具專用發(fā)票
B.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的服裝、鞋帽等消費品，均不得開具專用發(fā)票
C.除另有規(guī)定外，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票
D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以開具專用發(fā)票
E.增值稅一般納稅人銷售舊貨，可開具增值稅專用發(fā)票
練習(xí)題二
單項選擇題
1、 關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是( )。
A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大
B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅
C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅
D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅
2、下列關(guān)于稅法特點的表述，正確的是( )。
A.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的
B.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇
C.稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟范疇的特征相區(qū)別
D.從法律性質(zhì)看，稅法屬于制定法
3、 某酒廠銷售自產(chǎn)蘋果啤酒20噸給某服務(wù)公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款68 000元，收取包裝物押金1 000元;銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得價款30 760元，收取包裝物押金2 500元，同時收取品牌使用費2 500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅為( )元。
A.6 600
B.7 200
C.7 420
D.7 500
多項選擇題
4、 下列關(guān)于資源稅的稅務(wù)處理，正確的有( )。
A.納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅
B.納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，不征收資源稅
C.納稅人開采原油過程中用于加熱、修井的原油，視同銷售計征資源稅
D.納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅
E.自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅
5、 下列貨物適用13%增值稅低稅率的有( )。
A.天然氣
B.農(nóng)用汽車
C.人工種植和天然生長的各種植物的初級產(chǎn)品
D.肉桂油
E.二甲醚
6、根據(jù)稅法適用性原則，下列說法存在錯誤的有( )。
A.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
B.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上
C.新法優(yōu)于舊法原則，是以新法公布實施生效為標(biāo)志
D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡在特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
E.實體法由于程序法原則，適用于征稅的任何情況。
7、關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列表述正確的有( )。
A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天
B.某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為使用人實際使用的當(dāng)天
C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份
E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
8、下列各項中，符合城建稅規(guī)定的有( )。
A.縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由各級銀行分別在所在地繳納城建稅
B.因減免“三稅”而退庫的，相應(yīng)的城建稅可以同時退還
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅
D.海關(guān)對進(jìn)口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅
E.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)
9、下列項目中，屬于進(jìn)口完稅價格組成部分的有( )。
A.進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費
B.進(jìn)口人向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費
C.進(jìn)口設(shè)施的保修費用
D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用
E.為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用
不定項選擇題
10、某市木制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為40萬元，將該設(shè)備從海關(guān)運往企業(yè)車間，發(fā)生運輸費8萬元，已取得運輸公司(一般納稅人)開具的專用發(fā)票;另外進(jìn)口一輛轎車獎勵業(yè)績突出的銷售部經(jīng)理，關(guān)稅完稅價格為100萬元;假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，轎車消費稅稅率為25%。
(2)從某林場采購原木一批，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，注明的價款為80萬元，支付運輸費1.2萬元，取得運輸企業(yè)開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(3)外購五夾板一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為30萬元，當(dāng)月裝修廠房，領(lǐng)用其中的15%。
(4)年初從林場購進(jìn)一批原木因管理不善霉?fàn)�，賬面成本為8.7萬元。
(5)采取“以舊換新”方式銷售某型號的自產(chǎn)家具，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬元，舊產(chǎn)品作價6萬元，共取得差價款4萬元。
(6)向家具商城批發(fā)一批家具，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬元，收取包裝物押金10萬元，并單獨記賬。
(7)本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩套，價款12萬元，尚未辦理托收手續(xù)。
(8)本年5月份銷售的一套家具，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題，對方要求給予一定價格折讓，已按照規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元。
(9)銷售2006年購入的一臺舊設(shè)備，取得收入9.2萬元，并開具了普通發(fā)票。
(10)企業(yè)下設(shè)獨立核算的運輸車隊，為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運輸勞務(wù)，共取得不含稅運輸費收入14萬元。
(11)將暫時不用的倉庫出租，當(dāng)月取得租金收入20萬元。
已知：以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)以上資料，回答問題：
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金為( )。
A.35.36
B.63.36
C.75.36
D.103.36
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