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一般納稅人增值稅納稅申報流程(報稅)
增值稅納稅申報是納稅人必須學(xué)會的報稅技能之一。以下是百分網(wǎng)小編搜索整理的關(guān)于一般納稅人增值稅納稅申報流程(報稅)，供參考學(xué)習(xí)，希望對大家有所幫助!想了解更多相關(guān)信息請持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
新手辦稅指南之增值稅一般納稅人納稅申報
【事項(xiàng)名稱】
增值稅一般納稅人申報
【事項(xiàng)描述】
增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容申報繳納增值稅。
本事項(xiàng)為國稅業(yè)務(wù)。
【受理部門】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳(場所)
地址：所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，具體地址可在各地稅務(wù)機(jī)關(guān)官方的網(wǎng)站查詢，或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。
聯(lián)系電話：可在各地稅務(wù)機(jī)關(guān)官方的網(wǎng)站查詢，或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。
【辦理時限】
(一)納稅人辦理時限
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時限
報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)。
【報送資料】
(一)必報資料
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及附列資料 | 原件 | 3 |
(二)備查資料
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián) | 原件 | 1 | |
2 | 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票 | 原件 | 1 | |
3 | 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證存根聯(lián)或報查聯(lián) | 原件 | 1 |
(三)條件報送資料
1. 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅一般納稅人應(yīng)提供
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》 | 復(fù)印件 | 1 | |
2 | 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票 | 復(fù)印件 | 1 |
2. 增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書時應(yīng)提供
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《海關(guān)稽核結(jié)果通知書》 | 原件 | 1 |
3. 部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的一般納稅人應(yīng)提供
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》 | 原件 | 1 | |
2 | 《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 | 原件 | 1 | |
3 | 《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》（適用于發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人） | 原件 | 1 | |
4 | 《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 | 原件 | 1 | |
5 | 《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 | 原件 | 1 |
4. 增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的，應(yīng)提供
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 扣除價款的合法憑證及其清單 | 原件 | 1 |
5. 從事成品油銷售業(yè)務(wù)的一般納稅人應(yīng)報送
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《成品油購銷存情況明細(xì)表》 | 原件 | 1 | |
2 | 加油IC卡 | 原件 | 1 | |
3 | 《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》（適用于從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站） | 原件 | 1 |
6. 輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)報送
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《稽核結(jié)果比對通知書》 | 原件 | 1 |
7. 從事機(jī)動車生產(chǎn)的一般納稅人應(yīng)報送
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》及電子信息 | 原件 | 1 | |
2 | 《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息 | 原件 | 1 | |
3 | 《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》 | 原件 | 1 | 每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一年度的統(tǒng)計(jì)表 |
8. 從事機(jī)動車銷售的納稅人應(yīng)報送
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及電子信息 | 原件 | 1 | |
2 | 《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息 | 原件 | 1 |
9. 采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)應(yīng)報送
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》 | 原件 | 1 |
10. 各類匯總納稅納稅人應(yīng)報送
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單 | 原件 | 1 |
11. 從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的納稅人應(yīng)報送
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》 | 原件 | 1 |
12. 符合跨境應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅條件的納稅人應(yīng)報送
序號 | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》 | 原件 | 1 | |
2 | 跨境服務(wù)合同 | 原件及復(fù)印件 | 1 | 原件核對后退還 |
3 | 工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)、會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)、存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)、標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行、播映服務(wù)、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)，以上服務(wù)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料 | 原件及復(fù)印件 | 1 | 原件核對后退還 |
4 | 跨境服務(wù)中國際或者港澳臺運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料 | 原件及復(fù)印件 | 1 | 原件核對后退還 |
5 | 向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料 | 原件及復(fù)印件 | 1 | 原件核對后退還 |
6 | 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局要求的其他資料 | 原件及復(fù)印件 | 1 | 原件核對后退還 |
【基本流程】
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令第50號)
《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第2號)
《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第10號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第35號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年32號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第7號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局公告2014年第45號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新發(fā)布<營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)>的公告》國家稅務(wù)總局公告2014年第49號
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第69號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2015年第23號)
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的緊急通知》(國稅發(fā)〔2008〕117號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國稅函[2008] 1075號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2010〕40號)
【溫馨提示】
1. 納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項(xiàng)。
2. 納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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