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2025年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱（精選8篇）
注冊(cè)稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊(cè)登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。注冊(cè)稅務(wù)師簡(jiǎn)稱CTA(Certified Tax Agents)是中國的一項(xiàng)執(zhí)業(yè)資格考試。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱，供大家參考。
(20 1 6年度)
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。
本次大綱在2015年度考試大綱的基礎(chǔ)上進(jìn)行了部分補(bǔ)充和修訂。為了使教材體系更加科學(xué)、規(guī)范，將“公司并購與收縮”內(nèi)容并入到第五章“投資管理”一章中，并將流動(dòng)資產(chǎn)投資管理的內(nèi)容單列為第六章;在第七章“財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)”的第二節(jié)中增加了“上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算及其意義”，以使考生能站在行業(yè)的制高點(diǎn)來思考相關(guān)財(cái)務(wù)分析問題。第八章“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概論”體例上將原第三節(jié)與第四節(jié)進(jìn)行合并為第三節(jié)我國企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范及其信息質(zhì)量要求”，以凸顯稅務(wù)師考試注重實(shí)務(wù)的要求。隨著《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的發(fā)展與修訂，在第十二章《非流動(dòng)資產(chǎn)(二)》增加《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第40號(hào)一一合營(yíng)安排》的相關(guān)內(nèi)容，以使教材適應(yīng)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》本身修訂的情況，使相關(guān)投資的核算內(nèi)容更加全面、完整，以適應(yīng)稅務(wù)師實(shí)務(wù)工作需要。慮及所得稅內(nèi)容較為復(fù)雜且為歷年來的考試重點(diǎn)，為便于考生充分掌握《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)一一所得稅》規(guī)范的內(nèi)容，將其單設(shè)為第十七章“所得稅”，并充實(shí)相關(guān)內(nèi)容與案例。
第一章財(cái)務(wù)管理概論
上篇 財(cái)務(wù)
一、賄務(wù)管理的概念與內(nèi)容
熟悉財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
(一)熟悉財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論
(二)了解利益相關(guān)者的要求
三、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境
(一)了解法律環(huán)境
(二)了解經(jīng)濟(jì)環(huán)境
(三)了解金融環(huán)境
第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)
一、貨幣時(shí)間價(jià)值
掌握終值和現(xiàn)值的計(jì)算
二、風(fēng)險(xiǎn)與收益
(一)掌握資產(chǎn)的收益與收益率的含義與計(jì)算
(二)掌握資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量
(三)熟悉證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益
(四)掌握資本資產(chǎn)定價(jià)模型
(五)了解財(cái)務(wù)估值方法
第三章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算
一、資金需要量預(yù)測(cè)
(一)了解資金需要量預(yù)測(cè)的意義
(二)掌握資金需要量預(yù)測(cè)的方法
二、掌握利潤(rùn)預(yù)測(cè)常用的指標(biāo)及計(jì)算
三、財(cái)務(wù)預(yù)算
(一)熟悉全面預(yù)算的內(nèi)容和作用
(二)了解財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容
(三)熟悉財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法
第四章籌資與股利分配管理
一、籌資管理概述
(一)了解企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)
(二)了解籌資管理的內(nèi)容
(三)熟悉籌資的分類
(四)了解籌資管理的原則
二、籌資方式
(一)熟悉各種籌資方式
(二)掌握各種籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)
三、資本成本與資本結(jié)構(gòu)
(一)了解資本成本的作用
(二)掌握各種資本成本的計(jì)算
(三)掌握杠桿效應(yīng)的計(jì)算
(四)掌握最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決策方法
四、股利分配
(一)熟悉各種股利分配政策
(二)了解股利政策的理論分析
(三)熟悉股利分配形式與程序
(四)熟悉股票股利、股票分割與股票回購
第五章投資管理
一、投資管理的主要內(nèi)容
(一)了解企業(yè)投資管理的意義與特點(diǎn)
(二)了解企業(yè)投資的分類
二、掌握固定資產(chǎn)投資決策方法
(一)掌握固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)
(二)掌握固定資產(chǎn)投資決策的各種方法
(三)熟悉固定資產(chǎn)投資決策的特殊應(yīng)用
三、固定資產(chǎn)投資決策方法的綜合運(yùn)用
(一)熟悉獨(dú)立投資方案的決策
(二)熟悉互斥投資方案的決策
(三)掌握固定資產(chǎn)更新決策
四、有價(jià)證券投資管理
(一)了解債券投資的優(yōu)缺點(diǎn)
(二)掌握債券估價(jià)基本模型
(三)了解股票投資的優(yōu)缺點(diǎn)
(四)掌握股票估價(jià)基本模型
五、公司并購與收縮
(一)了解公司并購的動(dòng)因
(二)熟悉被并購企業(yè)的價(jià)值評(píng)估
(三)了解并購支付的方式
(四)了解公司收縮的含義
(五)熟悉公司收縮的主要方式及效用
第六章營(yíng)運(yùn)資金管理
一、營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容
掌握營(yíng)運(yùn)資金的管理策略
二、現(xiàn)金管理
(一)熟悉持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
(二)掌握目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定
(三)熟悉現(xiàn)金收支日常管理
三、應(yīng)收賬款管理
(一)了解應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)
(二)掌握應(yīng)收賬款成本的計(jì)算
(三)掌握信用政策
四、存貨管理
(一)了解存貨管理的目標(biāo)
(二)掌握存貨成本的計(jì)算
(三)掌握最優(yōu)存貨量的確定
五、流動(dòng)負(fù)債管理
(一)熟悉短期借款的信用條件與成本計(jì)算
(二)熟悉商業(yè)信用的形式與成本計(jì)算
第七章財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)
一、財(cái)務(wù)分析概述
(一)了解財(cái)務(wù)分析的意義和內(nèi)容
(二)熟悉財(cái)務(wù)分析的基本方法
二、基本財(cái)務(wù)分析
(一)掌握償債能力分析的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算及其意義
(二)掌握營(yíng)運(yùn)能力分析的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算及其意義
(三)掌握盈利能力分析的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算及其意義
(四)掌握發(fā)展能力分析的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算及其意義
(五)掌握現(xiàn)金流量分析的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算及其意義
(六)掌握上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算及其意義
三、綜合分析與評(píng)價(jià)
(一)掌握杜邦分析法
(二)熟悉綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容與指標(biāo)
下篇 會(huì)計(jì)
第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概論
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)基本假設(shè)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
(一)了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)
(二)掌握會(huì)計(jì)基本假設(shè)
(三)了解會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告
(一)熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)
(二)掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)量屬性
(三)了解財(cái)務(wù)報(bào)告
三、我國企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范及其信息質(zhì)量要求
(一)了解我國企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范
(二)熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求
第九章 流動(dòng)資產(chǎn)(一)
一、貨幣資金的核算
(一)了解現(xiàn)金的核算
(二)熟悉銀行存款的核算
(三)掌握其他貨幣資金的核算內(nèi)容
二、應(yīng)收款項(xiàng)的核算
(一)熟悉應(yīng)收票據(jù)的種類及其核算
(二)掌握應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的計(jì)算及其賬務(wù)處理
(三)掌握應(yīng)收賬款的范圍、計(jì)價(jià)及其賬務(wù)處理
(四)了解預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款的內(nèi)容及其賬務(wù)處理
(五)掌握應(yīng)收款項(xiàng)減值的判斷、確定及其賬務(wù)處理
三、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的核算
(一)了解金融資產(chǎn)及其分類
(二)熟悉以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的特征
(三)掌握以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量及其賬務(wù)處理
四、外幣業(yè)務(wù)的核算
(一)了解外幣業(yè)務(wù)的內(nèi)容
(二)掌握外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
第十章 流動(dòng)資產(chǎn)(二)
一、存貨的確認(rèn)和計(jì)量
(一)熟悉存貨的種類及其確認(rèn)條件
(二)掌握存貨的初始及后續(xù)計(jì)量
(三)掌握存貨的期末計(jì)量及其賬務(wù)處理
二、原材料
(一)了解原材料的棱算內(nèi)容及其方法
(二)掌握按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原材料核算
(三)掌握按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的原材料核算
三、其他存貨的核算
(一)掌握委托加工物資的核算
(二)熟悉周轉(zhuǎn)材料的核算
(三)掌握庫存商品的核算
(四)了解發(fā)出商品的核算
四、存貨清查的核算
(一)了解存貨數(shù)量的確定方法
(二)熟悉存貨清查的賬務(wù)處理
第十一章 非流動(dòng)資產(chǎn)(一)
一、固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
(一)熟悉固定資產(chǎn)的確認(rèn)方法
(三)掌握固定資產(chǎn)的計(jì)量
二、固定資產(chǎn)取得時(shí)的核算
(一)熟悉固定資產(chǎn)取得的主要來源
(二)掌握不同來源取得時(shí)固定資產(chǎn)的計(jì)量及其賬務(wù)處理
三、固定資產(chǎn)折1日的核算
(一)了解固定資產(chǎn)折舊的性質(zhì)
(二)熟悉影響固定資產(chǎn)折1日的基本因素
(三)掌握固定資產(chǎn)折舊的范圍、方法及其賬務(wù)處理
四、固定資產(chǎn)后續(xù)支出、處置的核算
(一)熟悉固定資產(chǎn)后續(xù)支出的含義及其內(nèi)容
(二)掌握固定資產(chǎn)處置的方式及其會(huì)計(jì)處理
五、無形資產(chǎn)的核算
(一)熟悉無形資產(chǎn)內(nèi)容、特征
(二)掌握無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量
(三)掌握無形資產(chǎn)取得、攤銷、處置和報(bào)廢的核算
六、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)減值的核算
(一)了解固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生減值的判斷
(二)熟悉資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量
(三)掌握資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理
第十二章非流動(dòng)資產(chǎn)(二)
一、持有至到期投資的核算
(一)熟悉持有至到期投資的特征
(二)掌握持有至到期投資的計(jì)量以及賬務(wù)處理
二、可供出售金融資產(chǎn)的核算
(一)熟悉可供出售金融資產(chǎn)確認(rèn)方法
(二)掌握可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)量以及賬務(wù)處理
三、長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算
(一)掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的核算
(二)掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的成本法
(三)掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的權(quán)益法
(四)掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法轉(zhuǎn)換的賬務(wù)處理
(五)掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資處置和減值的賬務(wù)處理
四、企業(yè)與合營(yíng)安排
(一)了解企業(yè)合并的方式
(二)熟悉企業(yè)合并的處理原則
(三)掌握吸收合并的賬務(wù)處理
(四)熟悉合營(yíng)安排的認(rèn)定、分類、重新評(píng)估
(五)掌握共同經(jīng)營(yíng)參與方與合營(yíng)企業(yè)參與方的賬務(wù)處理
五、投資性房地產(chǎn)的核算
(一)了解投資性房地產(chǎn)的范圍
(二)熟悉投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
(三)了解投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換與處置
(四)掌握投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
六、長(zhǎng)期應(yīng)收款和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算
(一)熟悉長(zhǎng)期應(yīng)收款的核算
(二)熟悉長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍及其賬務(wù)處理
第十三章 流動(dòng)負(fù)債
一、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的核算
(一)熟悉應(yīng)付賬款確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定
(二)掌握應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理
(三)掌握應(yīng)付票據(jù)的賬務(wù)處理
二、應(yīng)交稅費(fèi)的核算
(一)掌握應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理
(二)掌握應(yīng)交消贊稅的賬務(wù)處理
(三)掌握應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅的賬務(wù)處理
(四)熟悉其他各種稅費(fèi)的賬務(wù)處理
三、應(yīng)付職工薪酬的核算
(一)熟悉應(yīng)付職工薪酬的內(nèi)容
(二)掌握應(yīng)付職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量
(三)掌握應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理
(四)掌握以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理
四、其他流動(dòng)負(fù)債的核算
(一)熟悉短期借款、預(yù)收賬款、受托代銷商品款的賬務(wù)處理
(二)掌握以公允價(jià)值計(jì)量其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的賬務(wù)處理
(三)掌握應(yīng)付利息、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理
第十四章 非流動(dòng)負(fù)債
一、借款費(fèi)用的核算
(一)了解借款費(fèi)用的內(nèi)容
(二)熟悉借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定
(三)掌握借款費(fèi)用資本化金額的具體計(jì)算
(四)掌握借款費(fèi)用的賬務(wù)處理
二、應(yīng)付債券的核算
(一)了解應(yīng)付債券的種類
(二)掌握應(yīng)付債券發(fā)行、利息費(fèi)用和償還的賬務(wù)處理
(三)掌握應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務(wù)處理
三、其他長(zhǎng)期負(fù)債的核算
(一)掌握長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理
(二)掌握具有融資性質(zhì)的延期付款購買資產(chǎn)、應(yīng)付融資租賃款的賬務(wù)處理
(三)了解專項(xiàng)應(yīng)付款的核算內(nèi)容及賬務(wù)處理
四、預(yù)計(jì)負(fù)債的核算
(一)熟悉預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定
(二)掌握預(yù)計(jì)負(fù)債的賬務(wù)處理
五、債務(wù)重組的核算
(一)熟悉債務(wù)重組的方式
(二)掌握不同債務(wù)重組方式下債務(wù)人和債權(quán)人各自的賬務(wù)處理
第十五章 所有者權(quán)益
一、所有者權(quán)益核算的基本要求
(一)熟悉金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分
(二)了解復(fù)合金融工具
(三)了解所有者權(quán)益的分類
二、實(shí)收資本和其他權(quán)益工具的核算
(一)熟悉投資者投入資本的形式及計(jì)價(jià)
(二)掌握有限責(zé)任公司實(shí)收資本、股份有限公司股本的賬務(wù)處理
(三)掌握企業(yè)增資和減資的賬務(wù)處理
(四)掌握庫存股及其賬務(wù)處理
(五)熟悉其他權(quán)益工具的賬務(wù)處理
三、資本公積和其他綜合收益的核算
(一)熟悉資本公積的內(nèi)容及其用途
(二)掌握資本公積的賬務(wù)處理
(三)掌握其他綜合收益的內(nèi)容及其賬務(wù)處理
四、留存收益的核算
(一)了解留存收益的內(nèi)容
(二)熟悉盈余公積的組成內(nèi)容及其用途
(三)掌握盈余公積的賬務(wù)處理
(四)熟悉未分配利潤(rùn)及其賬務(wù)處理
第十六章 收入、費(fèi)用、利潤(rùn)和產(chǎn)品成本
一、收入和費(fèi)用概述
(一)了解收入的范圍
(二)了解費(fèi)用的范圍
二、收入的確認(rèn)與計(jì)量
(一)掌握銷售商品收入的確認(rèn)與計(jì)量
(二)熟悉提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量
(三)熟悉讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)與計(jì)量
(四)掌握建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量
(五)熟悉租賃收入的確認(rèn)與計(jì)量
三、收入的核算
(一)掌握主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的核算
(二)熟悉其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出的核算
四、期間費(fèi)用的核算
(一)掌握管理費(fèi)用的核算
(二)掌握銷售費(fèi)用的核算
(三)掌握財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算
五、利潤(rùn)的棱算
(一)了解利潤(rùn)總額的計(jì)算公式
(二)掌握資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出
的核算內(nèi)容
(三)掌握政府補(bǔ)助的核算
(四)掌握利潤(rùn)總額的核算
(五)掌握利潤(rùn)分配的核算
六、產(chǎn)品成本核算的一般程序及基本方法
(一)了解產(chǎn)品成本的核算內(nèi)容
(二)熟悉產(chǎn)品成本核算的一般程序
(三)掌握生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和分配方法
(四)熟悉產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法
第十七章 所得稅
一、所得稅會(huì)計(jì)概述
(一)了解資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的理論基礎(chǔ)
(二)熟悉所得稅會(huì)計(jì)的一般程序
二、資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異
(一)掌握資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
(二)掌握負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
(三)掌握各類別的暫時(shí)性差異
三、遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)
(一)掌握遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
(二)掌握遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)
(三)掌握特殊交易或事項(xiàng)中所涉及遞延所得稅的確認(rèn)
四、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
(一)熟悉當(dāng)期所得稅、遞延所得稅及所得稅費(fèi)用的計(jì)算
(二)了解所得稅的列報(bào)
第十八章 會(huì)計(jì)調(diào)整
一、會(huì)計(jì)政策變更
掌握會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理方法及其運(yùn)用
二、會(huì)計(jì)估計(jì)
掌握會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理方法及其運(yùn)用
三、前期差錯(cuò)更正
掌握前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理
四、資產(chǎn)負(fù)債衷日后事項(xiàng)
(一)熟悉資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的類型
(二)掌握資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
第十九章 財(cái)務(wù)報(bào)告
一、資產(chǎn)負(fù)債表
(一)了解資產(chǎn)負(fù)債表的格式和內(nèi)容
(二)熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法
二、利潤(rùn)表
(一)了解利潤(rùn)表的格式和內(nèi)容
(二)熟悉利潤(rùn)表的編制方法
三、現(xiàn)金流量表
(一)了解現(xiàn)金流量表的作用
(二)熟悉現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)
(三)了解現(xiàn)金流量的分類
(四)了解現(xiàn)金流量表的基本格式
(五)熟悉現(xiàn)金流量表及補(bǔ)充資料的編制方法
四、所有者權(quán)益變動(dòng)表
(一)了解所有者權(quán)益變動(dòng)表的格式和內(nèi)容
(二)了解所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法
五、財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(一)了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注的作用
(二)熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露的主要內(nèi)容
第二十章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表
一、合并財(cái)務(wù)報(bào)表概述
(一)了解合并財(cái)務(wù)報(bào)表的特點(diǎn)及編制原則
(二) 掌握合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的確定
(三)了解合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序
(四)熟悉編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表需要調(diào)整抵銷的項(xiàng)目
二、長(zhǎng)期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理(同一控制下)
(一)熟悉同一控制下取得子公司合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
(二)掌握直接投資及同一控制下取得子公司合并日后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
三、長(zhǎng)期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理(非同一控制下)
(一)熟悉非同～控制下取得子公司購并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
(二)掌握非同一控制下取得子公司購并曰后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
四、內(nèi)部商品交易的合并處理
(一)熟悉內(nèi)部銷售收入和內(nèi)部銷售成本的抵銷處理
(二)掌握連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部銷售商品的合并處理
(三)了解存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的合并處理
五、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理
(一)熟悉內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理
(二)掌握連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理
六、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并處理
(一)熟悉內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并的處理
(二)掌握內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置前期間的合并處理
七、內(nèi)部無形資產(chǎn)交易的合并處理
(一)熟悉內(nèi)部無形資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并的處理
(二)掌握內(nèi)部交易無形資產(chǎn)持有期間的合并處理
(三)了解內(nèi)部無形資產(chǎn)交易攤銷完畢的期間的合并處理
八、所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的合并處理
(一)掌握內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵銷處理
(二)掌握內(nèi)部交易存貨相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵銷處理
(三)掌握內(nèi)部固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵銷處理
2016年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》涉及的主要法規(guī)目錄
1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一基本準(zhǔn)則
2.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一具體準(zhǔn)則
3.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一應(yīng)用指南
4.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)
5.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)
6.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)
7.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋笫4號(hào)
8.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第5號(hào)
9.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第6號(hào)
10.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第7號(hào)
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題 1
試題一：
1.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)？A.實(shí)體假設(shè)B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)C.會(huì)計(jì)計(jì)量假設(shè)D.貨幣計(jì)量假設(shè)
2.利潤(rùn)表上的凈利潤(rùn)是指：A.營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本的差額B.營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和所得稅的差額C.營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、所得稅和其他費(fèi)用的差額D.營(yíng)業(yè)收入減去所得稅和其他費(fèi)用的差額
3.資產(chǎn)負(fù)債表上的所有者權(quán)益是指：A.資產(chǎn)減去負(fù)債的差額B.資產(chǎn)減去負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的差額C.資產(chǎn)減去負(fù)債和所有者權(quán)益的差額D.資產(chǎn)減去長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的差額
4.在資產(chǎn)負(fù)債表上，應(yīng)交稅費(fèi)屬于：A.負(fù)債類科目B.所有者權(quán)益類科目C.資產(chǎn)類科目D.成本類科目
5.下列哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)核算的基本要素？A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.損益
答案：
1.C
2.C
3.C
4.A
5.D
試題二：
1.以下哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)的基本假設(shè)？A.實(shí)體假設(shè)B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)C.會(huì)計(jì)計(jì)量假設(shè)D.貨幣計(jì)量假設(shè)
2.利潤(rùn)表上的.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指：A.營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本的差額B.營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和所得稅的差額C.營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、所得稅和其他費(fèi)用的差額D.營(yíng)業(yè)收入減去所得稅和其他費(fèi)用的差額
3.資產(chǎn)負(fù)債表上的負(fù)債是指：A.資產(chǎn)減去所有者權(quán)益的差額B.資產(chǎn)減去負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的差額C.資產(chǎn)減去負(fù)債和所有者權(quán)益的差額D.資產(chǎn)減去長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的差額
4.在資產(chǎn)負(fù)債表上，應(yīng)收賬款屬于：A.負(fù)債類科目B.所有者權(quán)益類科目C.資產(chǎn)類科目D.成本類科目
5.下列哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)核算的基本要素？A.負(fù)債B.所有者權(quán)益C.成本D.損益
答案：
1.D
2.C
3.C
4.C
5.C
試題三：
1.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)？A.實(shí)體假設(shè)B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)C.會(huì)計(jì)計(jì)量假設(shè)D.貨幣計(jì)量假設(shè)
2.利潤(rùn)表上的凈利潤(rùn)是指：A.營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本的差額B.營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本和所得稅的差額C.營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、所得稅和其他費(fèi)用的差額D.營(yíng)業(yè)收入減去所得稅和其他費(fèi)用的差額
3.資產(chǎn)負(fù)債表上的所有者權(quán)益是指：A.資產(chǎn)減去負(fù)債的差額B.資產(chǎn)減去負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的差額C.資產(chǎn)減去負(fù)債和所有者權(quán)益的差額D.資產(chǎn)減去長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的差額
4.在資產(chǎn)負(fù)債表上，應(yīng)交稅費(fèi)屬于：A.負(fù)債類科目B.所有者權(quán)益類科目C.資產(chǎn)類科目D.成本類科目
5.下列哪項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)核算的基本要素？A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.損益
答案：
1.C
2.C
3.C
4.A
5.D
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題 2
1. 一只原本戴在右手的手套從里向外翻出(inside-out)后，能否戴在左手?
2. 選出與其它幾項(xiàng)不同的.一項(xiàng)：(1)a;(2)z;(3)n;(4)f;(5)e。
3. 尋找規(guī)律填寫：3968，63，8，3， 。
4. 尋找規(guī)律填寫：k，w，x，y，j，t，u，v，i，q，r，s， ， ， 。
5. 6 個(gè)分散的任意點(diǎn)，兩兩相連，需多少根線?
6. 某商品降價(jià) 20%，問現(xiàn)在要漲百分之多少才能恢復(fù)到原來的價(jià)格水平?
7. 7 個(gè)芭蕾舞演員跳 8小時(shí)，共消耗 20 單位熱量�，F(xiàn)在若只跳 4 小時(shí)，仍消耗 20單位熱 量，需多少新加入者?(新加和者消耗熱量數(shù)為原演員的一半)
8.john 和 tom 賽跑，從 a 點(diǎn)跑到 b 點(diǎn)，再從 b 點(diǎn)折回 a 點(diǎn)。john 從 a 到 b 的速度為 24， 從 b 返回a的速度為 16;tom 往返速度均為 20。問：誰先返回 a 點(diǎn)?
9. 兩個(gè)數(shù)相加為 110，其中一個(gè)為另一個(gè)的 150%，求：兩個(gè)數(shù)各為多少?
10. 某人賣掉兩張收藏卡，每張 600 元。其中一張搛了 20%，另一張?zhí)澚?20%。問：他總體 是盈是虧?盈/虧多少?
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題 3
1：成本計(jì)算期與生產(chǎn)周期一致的成本計(jì)算方法是
A、品種法
B、分批法
C、分步法
D、分類法
2：貨幣資金收入控制程序中出納部門的任務(wù)是
A、核對(duì)收款憑證、銀行回單和會(huì)計(jì)記錄；將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)
B、收入款項(xiàng)并與收款憑證相核對(duì)；將款項(xiàng)存入銀行；將銀行回單送會(huì)計(jì)部門
C、核對(duì)收款憑證、銀行回單和會(huì)計(jì)記錄
D、收取款項(xiàng)并出具收款回單；將銀行對(duì)帳單送會(huì)計(jì)部門
3：在現(xiàn)時(shí)成本會(huì)計(jì)以實(shí)物資本維護(hù)為基礎(chǔ)的前提下，“持產(chǎn)損益”帳戶屬于（）類帳戶。
A、資產(chǎn)類
B、負(fù)債類
C、權(quán)益類
D、損益類
4：企業(yè)托賓Q值=
A、企業(yè)市值/資產(chǎn)重置成本
B、資產(chǎn)重置成本/企業(yè)市值
C、企業(yè)市值/企業(yè)凈資產(chǎn)
D、企業(yè)凈資產(chǎn)/企業(yè)市值
5：在成本法核算情況下，企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期股票投資時(shí)，“長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資”賬戶的賬面余額反映的是（）。
A、投資的凈權(quán)益
B、投資的全部權(quán)益
C、投資的現(xiàn)行價(jià)值
D、投資的歷史成本
6：會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德，情節(jié)嚴(yán)重者，應(yīng)由
A、所在單位吊銷會(huì)計(jì)證
B、會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)吊銷會(huì)計(jì)證
C、工商局吊銷會(huì)計(jì)證
D、發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷會(huì)計(jì)證
7：下列各項(xiàng)，屬于公益金用途的是。
A、彌補(bǔ)虧損
B、轉(zhuǎn)增資本
C、支付職工生活困難補(bǔ)助
D、興建集體福利設(shè)施
8：某企業(yè)對(duì)生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，該生產(chǎn)線原價(jià)1000萬元，已提折舊300萬元。改擴(kuò)建期間發(fā)生支出800萬元，處理廢料變價(jià)收入50萬元。該生產(chǎn)線改擴(kuò)建后的入賬價(jià)值應(yīng)為
A、1450萬元
B、1500萬元
C、1750萬元
D、1800萬元
9：存貨管理的雙箱法一般適用于
A、A類存貨
B、B類存貨
C、C類存貨
D、D類存貨
10：全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)是
A、生產(chǎn)預(yù)算
B、利潤(rùn)預(yù)算
C、銷售預(yù)算
D、成本預(yù)算
11：采用非集中核算組織形成，應(yīng)由廠部會(huì)計(jì)部門辦理的核算業(yè)務(wù)是
A、債權(quán)債務(wù)的結(jié)算
B、登記原始記錄
C、材料的明細(xì)核算
D、填制原始憑證
IT相關(guān)筆試題
IT相關(guān)筆試題分享：
1）與逆波蘭表達(dá)式ab+cd+×對(duì)應(yīng)的中綴表達(dá)式是：
1、 a+b+c×d
2、（a+b）×c+d
3、（a+b）×（c+d）
4、 a+b×c+d
2）下列對(duì)MD5的敘述不正確的是：
1、是一種散列算法
2、指紋（摘要）的長(zhǎng)度為128位
3、是一種對(duì)稱加密算法
4、可用來校驗(yàn)數(shù)據(jù)的完整性
3）HTTP 1、1協(xié)議中規(guī)定表示正常響應(yīng)的狀態(tài)代碼是
1、 0
2、 100
3、 200
4、 400
4）在SOCKET通信過程中，下列哪些函數(shù)是客戶端需要調(diào)用，但是服務(wù)端不需要調(diào)用的函數(shù)？
1、 socket（）
2、 bind（）
3、 connect（）
4、 send（）
5）int listen（SOCKET s，int backlog）；該函數(shù)中第二個(gè)參數(shù)的含義
1、是否打開log信息
2、是否打開后臺(tái)log信息
3、后臺(tái)等待連接隊(duì)列的最大限制值
4、后臺(tái)等待連接隊(duì)列的最小限制值
5、無意義
6）將網(wǎng)絡(luò)地址映射為鏈路層相應(yīng)地址的協(xié)議是
1、 DNS
2、 TCP
3、 ARP
4、 ICMP
筆試選擇題
12：若本期完全成本法下的利潤(rùn)等于變動(dòng)成本法下的利潤(rùn)，則
A、本期生產(chǎn)量小于本期銷售量
B、本期生產(chǎn)量大于本期銷售量
C、期末存貨量小于期初存貨量
D、期末存貨量等于期初存貨量
13：“制造費(fèi)用分配表”屬于
A、一次憑證
B、累計(jì)憑證
C、記賬編制憑證
D、匯總原始憑證
14：以下各項(xiàng)中把決策會(huì)計(jì)放在首位的是
A、責(zé)任會(huì)計(jì)
B、預(yù)算會(huì)計(jì)
C、執(zhí)行性管理會(huì)計(jì)
D、決策性管理會(huì)計(jì)
15：企業(yè)價(jià)值型管理的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵是（）。
A、人的`價(jià)值實(shí)現(xiàn)
B、商品價(jià)值的實(shí)現(xiàn)
C、現(xiàn)金流量管理
D、賬面價(jià)值的實(shí)現(xiàn)
16：（）是現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的一個(gè)主要特點(diǎn)，也是管理會(huì)計(jì)區(qū)別于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一個(gè)重要標(biāo)志。
A、側(cè)重于為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)
B、方式方法更為靈活多樣
C、同時(shí)兼顧企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全局和局部
D、面向未來
17：名詞解釋：少數(shù)股東權(quán)益
18：名詞解釋：內(nèi)部報(bào)表
19：什么是完工百分比法？完工百分比法的適用條件是什么？
20：商業(yè)承兌匯票的承兌人通常為
A、購貨企業(yè)的開戶銀行
B、購貨企業(yè)
C、銷貨企業(yè)的開戶銀行
D、銷貨企業(yè)
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題 4
會(huì)計(jì)崗位筆試試題
姓名：
日期：
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)，能夠使企業(yè)資產(chǎn)總額減少的是（ ）
A、向銀行借款
B、以存貨對(duì)外投資
C、以銀行存款償還借款
D、接受投資者投入的現(xiàn)金
2、甲公司2003年起采用銷貨百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2003年賒銷金額750萬元，估計(jì)損失比例1%，2004年6月16日確認(rèn)壞賬損失6萬元，8月1日收回已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款4.5萬元，2004年賒銷金額600萬元，計(jì)提準(zhǔn)備比例同上年，該企業(yè)2004年末“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額是（ ）萬元。
A、7.5
B、6
C、12
D、0
3、某企業(yè)2001年11月1日銷售商品，并于當(dāng)日收到面值50000元、年利率6%、期限3個(gè)月的銀行承兌匯票一張。12月31日，該應(yīng)收票據(jù)的賬面價(jià)值為（ ）元。
A、50000
B、50250
C、50500
D、50750
4、企業(yè)銀行存款賬戶中，辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的是（ ）。
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、臨時(shí)存款賬戶
D、專用存款賬戶
5、下列各項(xiàng)中，不通過應(yīng)付賬款科目核算的是（ ）
A、應(yīng)付貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額
B、應(yīng)付貨物的采購價(jià)款
C、應(yīng)付代墊運(yùn)雜費(fèi)
D、應(yīng)付租金
6、下列交易或事項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)收入的有（ ）。
A、銷售商品并同時(shí)約定日后購回
B、企業(yè)發(fā)出貨物后，發(fā)現(xiàn)對(duì)方企業(yè)面臨破產(chǎn)
C、已收到客戶訂購產(chǎn)品的款項(xiàng)但產(chǎn)品尚未完工
D、銷貨發(fā)票和提貨單已交買方并已收到款項(xiàng)，但買方因場(chǎng)地原因尚未提貨
7、“應(yīng)付賬款”總賬貸方科目余額65000萬元，其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)95000萬元，借方明細(xì)賬余額合計(jì)30000萬元；“預(yù)付賬款”總賬借方科目余額36000萬元，其明細(xì)賬借方余額合計(jì)93000萬元，貸方明細(xì)賬余額合計(jì)57000萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目填列金額為（ ）萬元。
A、152000
B、65000
C、12000
D、95000
8、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證應(yīng)（ ）。
A、不予受理
B、予以退回
C、更正補(bǔ)充
D、無權(quán)自行處理
9、甲公司2003年1月1日成立并開始采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2003年末應(yīng)收賬款余額750萬元，其中1個(gè)月內(nèi)未到期應(yīng)收賬款300萬元，計(jì)提準(zhǔn)備比例1%；1個(gè)月以上逾期應(yīng)收賬款450萬元，計(jì)提準(zhǔn)備比例5%。2004年6月確認(rèn)壞賬損失4.5萬元，2004年11月收回已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款3萬元，2004年末應(yīng)收賬款余額600萬元，其中1個(gè)月內(nèi)未到期應(yīng)收賬款300萬元、1個(gè)月以上逾期應(yīng)收賬款也為300萬元，計(jì)提準(zhǔn)備比例同上年。則該企業(yè)2004年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目填列的金額是（ ）萬元。
A、574.5
B、276
C、582
D、591
10、某企業(yè)2004年初未分配利潤(rùn)為－4萬元。2004年末該企業(yè)稅前利潤(rùn)為54萬元，其所得稅稅率為30%，本年按凈利潤(rùn)的10%、5%分別提取法定盈余公積，法定公益金，向投資者分配利潤(rùn)10.5萬元，若該企業(yè)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，則2004年未分配利潤(rùn)為（ ）萬元。
A、35
B、29.75
C、18.73
D、19.25
二、計(jì)算題：
甲企業(yè)2004年利潤(rùn)表反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬元，所得稅稅率為33％。該企業(yè)核定的'全年計(jì)稅工資總額為100萬元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為150萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計(jì)算的折舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。投資收益中含有國債利息收入10萬元。要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)2004年應(yīng)交所得稅。
�。�2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題 5
一、選擇題(本大題20個(gè)小題，每題2分，共40分，每題只有一個(gè)正確答案)
1、“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則適用于(c )
A、單式記賬法 B、收付記賬法 C、借貸記賬法 D、增減記賬法
2、從銀行提取現(xiàn)金，一般應(yīng)編制( d )
A、現(xiàn)金收款憑證 B、現(xiàn)金付款憑證
C、銀行存款收款憑證 D、銀行存款付款憑證
3、現(xiàn)金日記賬的外表形式一般為 ( a )
A、訂本式 B、活頁式 C、卡片式 D、多欄式
4、某企業(yè)2001年度利潤(rùn)總額為8萬元，年末結(jié)賬后資產(chǎn)總額22萬元，負(fù)債總額8萬元，資本公積2萬元，盈余公積1萬元，未分配利潤(rùn)1萬元，則實(shí)收資本為( d )
A、8萬元 B、12萬元 C、42萬元 D、10萬元
5、某企業(yè)“應(yīng)收賬款”賬戶所屬A、B、C三個(gè)明細(xì)賬戶的期末余額分別為A明細(xì)賬戶借方余額500元，B明細(xì)賬戶貸方余額1200元，C明細(xì)賬戶借方余額4000元。按照平行登記原則，“應(yīng)收賬款”總賬賬戶期末余額為( c )
A、5700元 B、4500元 C、3300元 D、1200元
6、某企業(yè)7月1日存貨結(jié)存數(shù)量為200件，單價(jià)為4元;7月2日發(fā)出存貨150件;7月5日購進(jìn)存貨200件，單價(jià)4.4元;7月7日發(fā)出存貨100件。在對(duì)存貨發(fā)出采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算的情況下，7月7日結(jié)存存貨的實(shí)際成本為( a )
A、648元 B、432元 C、1080元 D、1032元
7、某企業(yè)2004年6月20日自行建造的一條生產(chǎn)線投入使用，該生產(chǎn)線建造成本為740萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元。在采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的情況下，2004年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為( c )
A、240萬元 B、140萬元 C、120萬元 D、148萬元
8、某企業(yè)研制一項(xiàng)新技術(shù)，該企業(yè)在此項(xiàng)研究過程中支付調(diào)研費(fèi)30000元，支付人工費(fèi)40000元。在開發(fā)過程中支付材料費(fèi)60000元，人工費(fèi)30000元，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為新技術(shù)開發(fā)階段提供服務(wù)總計(jì)50000元，并最終取得專利權(quán)。假設(shè)開發(fā)過程中發(fā)生的支出均可資本化。則該項(xiàng)專利權(quán)的入賬價(jià)值為( b )
A、90000元 B、140000元 C、160000元 D、170000元
9、甲工業(yè)企業(yè)2007年4月份產(chǎn)品銷售收入200000元，發(fā)生一筆3月份的銷售退回50000元，另給購貨方折讓15000元，月末填制“利潤(rùn)表”時(shí)，“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目填列( c )
A、150000元 B、200000元 C、135000元 D、185000元
10、AGF公司應(yīng)收賬款總賬借方科目余額8000萬元，其明細(xì)賬借方余額合計(jì)12000萬元，貸方明細(xì)賬余額4000萬元;預(yù)收賬款總賬貸方科目余額10000萬元，其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)18000萬元，借方明細(xì)賬余額8000萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目填列金額為( d )
A、8000萬元 B、12000萬元 C、16000萬元 D、20000萬元
11、下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征收范圍的是( c )
A、房地產(chǎn)公司銷售商品房 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
C、自來水公司銷售自來水 D、歌舞廳銷售煙、酒、飲料
12、職工張某出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)200元，交回多余現(xiàn)金100元，應(yīng)編制的記賬憑證是( c)
A、收款憑證 B、轉(zhuǎn)賬憑證
C、收款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 D、收款憑證和付款憑證
13、以下不屬于原始憑證的是( d )
A、火車票 B、領(lǐng)料單 C、增值稅專用發(fā)票 D、經(jīng)濟(jì)合同
14、生產(chǎn)企業(yè)購入材料發(fā)生的外地運(yùn)雜費(fèi)等采購費(fèi)用應(yīng)計(jì)入(b )
A、管理費(fèi)用 B、材料購成本 C、生產(chǎn)成本 D、銷售費(fèi)用
15、企業(yè)發(fā)生的.年度虧損，可以用下一年的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年不足彌補(bǔ)時(shí)可延續(xù)稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的年限是( a )
A、五年內(nèi) B、一年內(nèi) C、三年內(nèi) D、二年內(nèi)
16、為商品銷售部門人員支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入( c )
A、銷售費(fèi)用 B、營(yíng)業(yè)稅金及附加 C、管理費(fèi)用 D、其他業(yè)務(wù)支出
17、甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為300萬元，計(jì)稅價(jià)格為500萬元。該批消費(fèi)品適用的增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率10%。據(jù)此計(jì)算，應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為( c )500*0.17+500*0.1+300
A、350萬元 B、385萬元 C、435萬元 D、635萬元
18、乙企業(yè)“應(yīng)付賬款”總賬貸方科目余額65000萬元，其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)95000萬元，借方明細(xì)賬余額合計(jì)30000萬元;“預(yù)付賬款”總賬借方科目余額36000萬元，其明細(xì)賬借方余額合計(jì)93000萬元，貸方明細(xì)賬余額合計(jì)57000萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目填列金額為( a )。
A、152000萬元 B、65000萬元 C、122000萬元 D、95000萬元
19、甲企業(yè)將一棟房屋無償贈(zèng)與乙公司，按規(guī)定下列說法正確的是( c )
A、甲不用繳稅 B、甲應(yīng)繳增值稅 C、甲應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅 D、甲應(yīng)繳房產(chǎn)稅
20、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的稅金是( a )
A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、土地增值稅 D、營(yíng)業(yè)稅
二 業(yè)務(wù)題(本大題3個(gè)小題，共60分)
1、申達(dá)有限公司2008年6月30日，銀行存款日記賬的結(jié)存余額為36986元，而銀行送來的對(duì)賬單結(jié)存余額為43186元。經(jīng)逐筆核對(duì)，查明有以下幾筆“未達(dá)賬項(xiàng)”：
(1)6月29日，銀行為企業(yè)代付電話費(fèi)1600元，而付款通知未送達(dá)企業(yè)。
(2)6月30日，外地匯來貨款5600元，銀行收妥入賬，企業(yè)尚未入賬。
(3)6月30日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票2000元，持票人尚未解交銀行。
(4)6月30日，銀行計(jì)入企業(yè)結(jié)算戶存款利息200元，尚未接到通知，故企業(yè)未入賬。
要求：根據(jù)以上資料編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。(10分)
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額
2、DEF工廠2008年9月份發(fā)生如下部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄(“除生產(chǎn)成本”、“庫存商品”、“應(yīng)繳稅費(fèi)”賬戶外，其余賬戶的明細(xì)賬戶設(shè)置可不作要求)。(28分)
(1)收到甲公司投入的新設(shè)備一套，公允價(jià)值400000元。
(2)向中國工商銀行申請(qǐng)取得期限為3年的借款200000元，存入銀行存款賬戶。
(3)用現(xiàn)金支付辦公費(fèi)400元，其中生產(chǎn)車間300元，管理部門100元。
(4)以銀行存款支付廣告費(fèi)9000元。
(5)銷售給乙公司A產(chǎn)品300件，單位售價(jià)400元，增值稅銷項(xiàng)稅額20400元;B產(chǎn)品100件，單位售價(jià)500元，增值稅銷項(xiàng)稅額8500元;款項(xiàng)已收存銀行存款戶。
(6)從銀行提取現(xiàn)金20000元，備發(fā)工資。
(7)以現(xiàn)金20000元發(fā)放工資。
(8)本月領(lǐng)用材料如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用材料60000元，B產(chǎn)品領(lǐng)用材料30000元，生產(chǎn)車間一般耗用3000元，管理部門一般耗用2000元。
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題 6
1．確定會(huì)計(jì)核算工作空間范圍的前提條件是（ ）。
A．會(huì)計(jì)主體 B．持續(xù)經(jīng)營(yíng) C．會(huì)計(jì)分期 D．貨幣計(jì)量 2．強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)成果計(jì)算的企業(yè)適合采用（ ）。
A．收付實(shí)現(xiàn)制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C．永續(xù)盤存制 D．實(shí)地盤存制
3．凡為取得本期收益而發(fā)生的支出，即支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)作為（ ）。
A．收益性支出 B．資本性支出 C．營(yíng)業(yè)性支出 D．營(yíng)業(yè)外支出
4．凡為形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，在以后各期取得收益而發(fā)生的各種支出，即支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)作為（ ）。
A．收益性支出 B．資本性支出 C．營(yíng)業(yè)性支出 D．營(yíng)業(yè)外支出
5．對(duì)應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)期末提取壞賬準(zhǔn)備金這一做法體現(xiàn)的原則是（ ）。
A．配比原則 B．重要性原則 C．謹(jǐn)慎性原則 D．可靠性原則
6．在會(huì)計(jì)年度內(nèi)，如把收益性支出當(dāng)作資本性支出處理了，則會(huì)（ ）。
A．本年度虛增資產(chǎn)、虛增收益 B．本年度虛減資產(chǎn)、虛增收益 C．本年度虛增資產(chǎn)、虛減收益 D．本年度虛減資產(chǎn)、虛減收益
7．會(huì)計(jì)對(duì)各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算時(shí)，選作統(tǒng)一計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。
A．勞動(dòng)量度 B．貨幣量度 C．實(shí)物量度 D．其他量度 8．配比原則是指（ ）。
A．收入與支出相互配比 B．收入與營(yíng)業(yè)費(fèi)用相配比 C．收入與產(chǎn)品成本相配比
D．收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用相配比 9．財(cái)產(chǎn)物資計(jì)價(jià)的原則是（ ）。
A．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B．配比原則
C．歷史成本原則 D．收付實(shí)現(xiàn)制原則 10．下列支出屬于資本性支出的有（ ）。
A．支付職工工資 B．支付當(dāng)月水電費(fèi) C．支付本季度房租 D．支付固定資產(chǎn)買價(jià)
11．進(jìn)行會(huì)計(jì)核算提供的信息應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，這符合（ ）。
A．歷史成本原則 B．配比原則 C．可靠性原則 D．可比性原則
12．各企業(yè)單位處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的方法和程序在不同會(huì)計(jì)期間要保持前后一致，不得隨意變更，這符合（ ）。
A．相關(guān)性原則 B．可比性原則
C．可理解性原則 D．重要性原則
13．企業(yè)于4月初用銀行存款1 200元支付第二季度房租，4月末僅將其中的`400元計(jì)入本月費(fèi)用，這符合（ ）。
A．配比原則 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C．收付實(shí)現(xiàn)制原則 D．歷史成本計(jì)價(jià)原則
14．按照收付實(shí)現(xiàn)制的要求，確定各項(xiàng)收入和費(fèi)用歸屬期的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。
A．實(shí)際發(fā)生的收支 B．實(shí)際收付的業(yè)務(wù) C．實(shí)際款項(xiàng)的收付 D．實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)成果 15．企業(yè)的會(huì)計(jì)期間是（ ）。
A．自然形成的 B．人為劃分的 C．一個(gè)周轉(zhuǎn)過程 D．營(yíng)業(yè)年度
�。ǘ┒囗�(xiàng)選擇題
1．會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（ ）。 A．會(huì)計(jì)主體 B．持續(xù)經(jīng)營(yíng) C．會(huì)計(jì)分期 D．貨幣計(jì)量 E．記賬本位幣
2．歷史成本計(jì)價(jià)原則的優(yōu)點(diǎn)有（ ）。
A．交易確定的金額比較客觀 B．存貨成本接近市價(jià)
C．有原始憑證作證明可隨時(shí)查證 D．可防止企業(yè)隨意改動(dòng)
E．會(huì)計(jì)核算手續(xù)簡(jiǎn)化，不必經(jīng)常調(diào)整賬目
3．下列屬于會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量方面的原則有（ ）。
A．配比原則 B．謹(jǐn)慎性原則 C．可比性原則
D．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 E．歷史成本計(jì)價(jià)原則
4．下列項(xiàng)目中，屬于資本性支出的內(nèi)容有（ ）。
A．固定資產(chǎn)日常修理費(fèi) B．購置無形資產(chǎn)支出 C．購置固定資產(chǎn)支出 D．水電費(fèi)支出 E．辦公費(fèi)支出
5．會(huì)計(jì)主體前提條件解決并確定了（ ）。
A．會(huì)計(jì)核算的空間范圍 B．會(huì)計(jì)核算的時(shí)間范圍 C．會(huì)計(jì)核算的計(jì)量問題 D．會(huì)計(jì)為誰記賬問題
E．會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量問題
6．下列屬于保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的原則有（ ）。
A．可靠性原則 B．可比性原則 C．可理解性原則
D．謹(jǐn)慎性原則 E．及時(shí)性原則
7．按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求，下列收入或費(fèi)用應(yīng)歸屬本期的是（ ）。
A．對(duì)方暫欠的本期銷售產(chǎn)品的收入 B．預(yù)付明年的保險(xiǎn)費(fèi)
C．本月收回的上月銷售產(chǎn)品的貨款 D．尚未付款的本月借款利息 E．?dāng)備N以前期已付款的報(bào)刊費(fèi)
8．下列支出屬于收益性支出的有（ ）。
A．支付當(dāng)月辦公費(fèi)
B．當(dāng)月流動(dòng)資金借款利息支出 C．購置設(shè)備支出 D．工資支出
E．銷售產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)支出
9．可比性原則強(qiáng)調(diào)的一致是指（ ）。
A．會(huì)計(jì)處理方法一致 B．企業(yè)前后期一致
C．會(huì)計(jì)指標(biāo)計(jì)算口徑一致 D．橫向企業(yè)間一致 E．收入和費(fèi)用一致
10．按照收付實(shí)現(xiàn)制原則的要求，下列收入或費(fèi)用應(yīng)計(jì)入本期的有（ ）。
A．本期提供勞務(wù)已收款 B．本期提供勞務(wù)未收款 C．本期欠付的費(fèi)用
D．本期預(yù)付后期的費(fèi)用 E．本期支付上期的費(fèi)用
11．根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，做出合理預(yù)計(jì)，通常做法有（ ）。
A．對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 B．固定資產(chǎn)加速折舊
C．對(duì)財(cái)產(chǎn)物資按歷史成本計(jì)價(jià) D．對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 E．對(duì)長(zhǎng)期投資提取減值準(zhǔn)備
12.會(huì)計(jì)確認(rèn)的條件有（ ）。
A．符合要素的定義
B．經(jīng)濟(jì)利益很可能流出或流入企業(yè) C．金額能夠可靠計(jì)量
D．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生一定能帶來經(jīng)濟(jì)利益 E．必須能用公允價(jià)值計(jì)量
13.會(huì)計(jì)計(jì)量的屬性主要有（ ）。
A．歷史成本 B．公允價(jià)值 C．可變現(xiàn)凈值 D．現(xiàn)值 E．重置成本
14.會(huì)計(jì)工作的主要環(huán)節(jié)有（ ）。
A．會(huì)計(jì)確認(rèn) B．會(huì)計(jì)計(jì)量 C．會(huì)計(jì)假設(shè) D．會(huì)計(jì)原則 E．會(huì)計(jì)報(bào)告
15.可以用于負(fù)債計(jì)量的計(jì)量屬性有（ ）。
A．歷史成本 B．公允價(jià)值 C．可變現(xiàn)凈值 D．現(xiàn)值 E．重置成本
�。ㄈ┡袛囝}
1．會(huì)計(jì)主體是指企業(yè)法人。（ ）
2．會(huì)計(jì)計(jì)量單位只有一種，即貨幣計(jì)量。（ ）
3．我國所有企業(yè)的會(huì)計(jì)核算都必須以人民幣作為記賬本位幣。（ ）
4．謹(jǐn)慎性原則要求會(huì)計(jì)核算工作中做到不夸大企業(yè)資產(chǎn)、不虛減企業(yè)負(fù)債。（ ）
5．會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性憑證為依據(jù)，表明會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循可靠性原則。（ ）
6．企業(yè)選擇一種不導(dǎo)致虛增資產(chǎn)、多計(jì)利潤(rùn)的做法，所遵循的是會(huì)計(jì)的可靠性原則。（ ）
7．可比性原則是指會(huì)計(jì)處理方法在不同企業(yè)以及同一企業(yè)不同會(huì)計(jì)期間應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。（ ）
8．收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制主要區(qū)別是確認(rèn)收入和費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)不同。（ ） 9.及時(shí)性要求企業(yè)對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要及時(shí)處理，不得拖后，但可以提前。（ ） 10.如果不能確認(rèn)，也就不需要計(jì)量；如果不能計(jì)量，確認(rèn)也就沒有意義。（ ）
會(huì)計(jì)核算試題答案
�。ㄒ唬﹩雾�(xiàng)選擇題
1．A 2．B 3．A 4．B 5．C 6．A 7．B 8．D 9．C 10．D 11．C 12．B 13．B 14．C 15．B
�。ǘ┒囗�(xiàng)選擇題
1．ABCD 2．ACDE 3．ADE 4．BC 5．AD 6．ABCDE 7．ADE 8．ABDE 9．ABCD 10．ADE 11．ABDE 12.ABC 13.ABCDE 14.ABE 15.ABDE
�。ㄈ┡袛囝}
1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．√ 9. × 10. √ （
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題 7
(2016年考試真題)甲公司為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下：
(1)當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入160萬元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額27.2萬元，款項(xiàng)已經(jīng)全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬元已存入銀行。該企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。
(2)4日，購買一批原材料，其價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項(xiàng)。12日，用銀行存款支付購進(jìn)建造倉庫的工程物資款50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購買原材料款15萬元。
(3)25日，從證券交易所購入乙公司股票10萬股，每股面值1元，購買價(jià)格為每股10元，另支付相關(guān)稅費(fèi)0.3萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。
(4)當(dāng)月分配職工薪酬26萬元。其中，生產(chǎn)工人工資12萬元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬3萬元;在建工程人員工資5萬元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬1萬元;行政管理人員工資4萬元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬1萬元。當(dāng)月職工工資21萬元已發(fā)放。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)
1.根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.“銀行存款”科目借方增加210萬元
B.資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目增加50萬元
C.“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方增加210萬元
D.“應(yīng)收賬款”科目貸方增加50萬元
【答案】BD
2.根據(jù)資料(2)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.應(yīng)收票據(jù)減少30萬元
B.其他貨幣資金減少35.1萬元
C.預(yù)付賬款增加15萬元
D.購進(jìn)工程物資成本為58.5萬元
【答案】BCD
3.根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司支付購買股票相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是( )。
A.交易性金融資產(chǎn)
B.投資收益
C.管理費(fèi)用
D.財(cái)務(wù)費(fèi)用
【答案】B
4.根據(jù)資料(4)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司職工薪酬的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。
A.計(jì)入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為12萬元
B.計(jì)入在建工程的職工薪酬總額為6萬元
C.計(jì)入生產(chǎn)成本的職工薪酬總額為15萬元
D.計(jì)入管理費(fèi)用的職工薪酬總額為5萬元
【答案】BCD
5.根據(jù)資料(1)至資料(4)，下列各項(xiàng)中，甲公司2015年5月現(xiàn)金流量表項(xiàng)目計(jì)算結(jié)果正確的是( )。
A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為237.2萬元
B.投資支付的現(xiàn)金為100.3萬元
C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為16萬元
D.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金為50.1萬元
【答案】ACD
(2016年考試真題)某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2015年12月初，M產(chǎn)品的在產(chǎn)品數(shù)量為2000件，其成本包括直接材料150萬元(原材料隨加工進(jìn)度陸續(xù)投入)、直接人工100萬元、制造費(fèi)用50萬元;無產(chǎn)成品。2015年12月該企業(yè)發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：
(1)10日，生產(chǎn)M產(chǎn)品的'機(jī)器發(fā)生不符合資本化條件的維修支出10萬元。
(2)31日，本月生產(chǎn)M產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用30萬元，直接人工費(fèi)用20萬元，制造費(fèi)用10萬元。月末M產(chǎn)品完工入庫1200件，未完工在產(chǎn)品800件，在產(chǎn)品平均完工率為50%。該企業(yè)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本。
(3)31日，銷售M產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)為0.3萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，以銀行存款為客戶代墊運(yùn)雜費(fèi)5萬元�？蛻粢陨虡I(yè)匯票結(jié)算全部款項(xiàng)，企業(yè)已收到票據(jù)。
(4)31日，以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品10件作為福利發(fā)放給銷售人員。每件市場(chǎng)價(jià)格為0.3萬元，與其計(jì)稅價(jià)格一致。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。
1.根據(jù)期初資料和資料(1)，下列各項(xiàng)表述正確的是( )。
A.機(jī)器維修支出10萬元計(jì)入管理費(fèi)用
B.機(jī)器維修支出10萬元計(jì)入制造費(fèi)用
C.期初在產(chǎn)品成本總額為300萬元
D.期初在產(chǎn)品單位成本為0.15萬元
【答案】ACD
2.根據(jù)期初資料和資料(2)，下列各項(xiàng)中，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法的計(jì)算結(jié)果正確的是( )。
A.期末M在產(chǎn)品成本總額為90萬元
B.本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用為60萬元
C.期末M完工產(chǎn)品成本總額為270萬元
D.M在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為400件
【答案】ABCD
3.根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題 8
判斷題：
[題號(hào)：Qhx008685]增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008686]增值稅只就經(jīng)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營(yíng)收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問題。
A、對(duì)
[題號(hào)：Qhx008687]增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008688]建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008689]自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
A、對(duì)
[題號(hào)：Qhx008690]小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運(yùn)專用發(fā)票。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008691]自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008692]營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008693]納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008694]一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。
A、對(duì)
[題號(hào)：Qhx008695]營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用報(bào)稅盤開具發(fā)票，使用金稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報(bào)稅。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008696]營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008697]零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。
A、對(duì)
[題號(hào)：Qhx008698]向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008699]免抵退稅辦法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。
A、對(duì)
[題號(hào)：Qhx008700]零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008701]零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008702]逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。
A、對(duì)
[題號(hào)：Qhx008703]總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008704]總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008705]營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。
A、對(duì)
[題號(hào)：Qhx008706]分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008707] “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008708]
“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下貸方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008709]增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
A、對(duì)
[題號(hào)：Qhx008710]企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008711]營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008712]營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款”和貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008713]期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。
B、錯(cuò)
[題號(hào)：Qhx008714]期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目借方核算
B、錯(cuò)
單選題：
[題號(hào)：Qhx008715]自1994年施行稅制改革以來，一直對(duì)貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（）。
A、增值稅
[題號(hào)：Qhx008716]自1994年施行稅制改革以來，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收（）。
B、營(yíng)業(yè)稅
[題號(hào)：Qhx008717]從2004年7月開始，在部分地區(qū)進(jìn)行（）增值稅的試點(diǎn)。
C、消費(fèi)型
[題號(hào)：Qhx008718] A公司向客戶提供勞務(wù)，收入為10,000元，A公司將部分勞務(wù)外包給B公司，B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計(jì)計(jì)稅金額為（）。
B、10,000元
[題號(hào)：Qhx008719]目前我國增值稅實(shí)行（）抵扣制度。D、憑票
[題號(hào)：Qhx008720]
國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。
A、上海
[題號(hào)：Qhx008721] 2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅億元，整體減稅面超過（）。
D、90% [題號(hào)：Qhx008722] 2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。
C、40% [題號(hào)：Qhx008723]建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評(píng)估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（）征收增值稅。
A、鑒證服務(wù)
[題號(hào)：Qhx008724]代理記賬服務(wù)按照（）征收增值稅。
B、咨詢服務(wù)
[題號(hào)：Qhx008725]文印曬圖服務(wù)按照（）征收增值稅。
D、設(shè)計(jì)服務(wù)
[題號(hào)：Qhx008726]組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照（）征收增值稅。C、會(huì)議展覽服務(wù)
[題號(hào)：Qhx008727]港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照（）征收增值稅。
C、港口碼頭服務(wù)
[題號(hào)：Qhx008728] 網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照（）征收增值稅。
A、信息技術(shù)服務(wù)
[題號(hào)：Qhx008729]出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，出租車屬于出租車公司的，按照（）征收增值稅。
D、陸路運(yùn)輸服務(wù)
[題號(hào)：Qhx008730]船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅。
B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)
[題號(hào)：Qhx008731]試點(diǎn)地區(qū)從事國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用（）聯(lián)增值稅專用發(fā)票或（）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。
C、六聯(lián)、五聯(lián)
[題號(hào)：Qhx008732]納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。對(duì)于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（）。
A、增值稅普通發(fā)票
[題號(hào)：Qhx008733]自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報(bào)稅。
B、北京市
[題號(hào)：Qhx008734]試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的`零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實(shí)行（）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。D、免抵退
[題號(hào)：Qhx008735] 2013年某月營(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。
B、5萬元
[題號(hào)：Qhx008736]
2013年某月營(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。
D、萬元
[題號(hào)：Qhx008737]按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財(cái)務(wù)作銷售收入（）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。
A、次月
[題號(hào)：Qhx008738]零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者最晚應(yīng)在次年（）前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅。
C、4月30日
[題號(hào)：Qhx008739]在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)，非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計(jì)算公式為（）。
B、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷（1＋增值稅適用稅率）
[題號(hào)：Qhx008740]在計(jì)算總機(jī)構(gòu)匯總的銷項(xiàng)稅額時(shí)，增值稅稅率為（）。
A、《試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的增值稅適用稅率
[題號(hào)：Qhx008741]營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，在計(jì)算增值稅時(shí)公式為（）。
D、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額×預(yù)征率
[題號(hào)：Qhx008742]非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。
B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
[題號(hào)：Qhx008743]總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時(shí)，公式應(yīng)為（）。
D、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額
[題號(hào)：Qhx008744]企業(yè)采購物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。
C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
[題號(hào)：Qhx008745]一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。
A、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額
[題號(hào)：Qhx008746]小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（）科目
C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
[題號(hào)：Qhx008747]增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。
A、減免稅款
[題號(hào)：Qhx008748]小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)沖減（）科目。
C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
[題號(hào)：Qhx008749]增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（）等科目。
B、管理費(fèi)用
[題號(hào)：Qhx008750]試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。
B、應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
[題號(hào)：Qhx008751]增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
[題號(hào)：Qhx008752]增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（）。
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
[題號(hào)：Qhx008754]應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。
A、北京市
[題號(hào)：Qhx008756]應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。
C、廣東省
[題號(hào)：Qhx008757]應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。
B、浙江省
多選題：
[題號(hào)：Qhx008758]截止2012年年底，納入營(yíng)改增試點(diǎn)的地區(qū)包括（）。
A、江蘇B、浙江
D、湖北
[題號(hào)：Qhx008759]營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括（）。
B、陸路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)
D、管道運(yùn)輸服務(wù)
[題號(hào)：Qhx008760]營(yíng)改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。
C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)D、信息技術(shù)服務(wù)
[題號(hào)：Qhx008761]自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（）。
A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅普通發(fā)票
[題號(hào)：Qhx008762]貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。
A、三聯(lián)票D、六聯(lián)票
[題號(hào)：Qhx008763]貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（）。
A、票代碼B、發(fā)票號(hào)碼
C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)
D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)
[題號(hào)：Qhx008764]試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為（）和（）。
B、金稅盤D、報(bào)稅盤
[題號(hào)：Qhx008765]下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是（）。
A、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》 B、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
（一）》（本期銷售情況明細(xì)）C、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）D、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
�。ㄈ罚☉�(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)
[題號(hào)：Qhx008766]下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是（）。
A、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》 D、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》
[題號(hào)：Qhx008767]下列屬于增值稅納稅申報(bào)其他資料的是（）。
A、已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)
B、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)
C、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件
D、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票
E、已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)
[題號(hào)：Qhx008768]下列服務(wù)不屬于國際運(yùn)輸服務(wù)的有（）。
B、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所C、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物
[題號(hào)：Qhx008769]當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（）。
A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額
B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額
[題號(hào)：Qhx008770]當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008770] C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額D、當(dāng)期免抵稅額＝0 [題號(hào)：Qhx008771]營(yíng)業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認(rèn)定時(shí)，應(yīng)提供以下資料（）。
A、銀行開戶許可證
B、從事水路國際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》
C、從事航空國際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》，且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”
D、從事陸路國際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》，且《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國際運(yùn)輸”
E、從事對(duì)外提供研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》
[題號(hào)：Qhx008772] 提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（）。
A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表
B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)
[題號(hào)：Qhx008773] 提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證（）。
B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單
C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證
[題號(hào)：Qhx008774]對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（）。
A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表
B、《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)
[題號(hào)：Qhx008775]對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證（）。
A、與零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件B、與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計(jì)合同C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票
D、《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》 E、從與簽訂研發(fā)、設(shè)計(jì)合同的境外單位取得收入的收款憑證
[題號(hào)：Qhx008776]總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。
B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額[題號(hào)：Qhx008777]總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。
A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
B、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。[題號(hào)：Qhx008778]交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的兩個(gè)二級(jí)科目為（）。
A、未交增值稅C、應(yīng)交增值稅
[題號(hào)：Qhx008779]在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”借方明細(xì)科目下設(shè)置（）。
B、進(jìn)項(xiàng)稅額
C、已交稅金
[題號(hào)：Qhx008780]在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”貸方明細(xì)科目下設(shè)置（）。
A、銷項(xiàng)稅額D、轉(zhuǎn)出多交增值稅
[題號(hào)：Qhx008781]關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（）。
A、借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅D、貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅
[題號(hào)：Qhx008782]關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。C、借方反映多交的增值稅D、貸方反映未交的增值稅
[題號(hào)：Qhx008783]關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。
A、反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額B、反映實(shí)際已交納的增值稅
C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅
[題號(hào)：Qhx008784]關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。
A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅
C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅
D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅
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注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱05-10
2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（上）05-02
2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（下）03-26
稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱05-04
2017稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱12-02
2016稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱04-15