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證券從業(yè)考點：申請文件的準備
首次公開發(fā)行股票申請文件的準備有哪些?下面yjbys考試網(wǎng)小編為大家分享了證券從業(yè)考點：申請文件的準備，僅供參考。
一、保薦人盡職調(diào)查的要求和主要內(nèi)容(新增)
(一) 保薦人的盡職調(diào)查及其要求
為貫徹落實《證券法》的相關規(guī)定，提高保薦業(yè)務質(zhì)量，規(guī)范保薦人的盡職調(diào)查工作，中國證監(jiān)會于2006年5月發(fā)布實施了《保薦人盡職調(diào)查工作準則》(證監(jiān)發(fā)行字[2006]15號)。它是衡量保薦人、保薦代表人是否勤勉盡責、誠實守信的基本標準。
根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準則》，保薦人盡職調(diào)查的要求有：
1.調(diào)查對投資者作出投資決策有重大影響的所有信息。這就是說，《保薦人盡職調(diào)查工作準則》是對保薦人盡職調(diào)查工作的一般要求。不論《保薦人盡職調(diào)查工作準則》是否有明確規(guī)定，凡涉及發(fā)行條件或?qū)ν顿Y者作出投資決策有重大影響的信息，保薦人均應當勤勉盡責地進行盡職調(diào)查。
2.具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。保薦人盡職調(diào)查時，應當考慮其自身專業(yè)勝任能力和專業(yè)獨立性，并確保參與盡職調(diào)查工作的相關人員能夠恪守獨立、客觀、公正的原則，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。
4.制作保薦書和建立工作底稿制度。
(二)保薦人的盡職調(diào)查的主要內(nèi)容：9項(p108)
6.財務與會計調(diào)查
財務與會計調(diào)查包括：財務報告及相關財務資料、會計政策和會計估計、評估報告、內(nèi)控鑒證報告、財務比率分析、銷售收人、銷售成本與銷售毛利、期間費用、非經(jīng)常性損益、貨幣資金、應收款項、存貨、對外投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、主要債務、現(xiàn)金流量、或有負債、合并報表的范圍、納稅情況、盈利預測。
9.風險因素及其他重要事項調(diào)查。
二、首次公開發(fā)行股票的申請文件
(一)首次公開發(fā)行股票申請文件的要求(有變化)
2.第9號準則附錄規(guī)定的申請文件目錄是對發(fā)行申請文件的最低要求。
3.申請文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國證監(jiān)會同意，不得增加、撤回或更換。
4.發(fā)行人報送申請文件，初次報送應提交原件1份，復印件3份;在提交發(fā)行審核委員會審校前，根據(jù)中國證監(jiān)會要求的份數(shù)補報申請文件。
5.申請文件所有需要簽名處，均應為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。
7.申請文件應采用幅面為209毫米×265毫米規(guī)格的紙張，雙面印刷。
10.申請文件章與章之間、節(jié)與節(jié)之間應有明顯的分隔標識。
例如：第四章4-1的頁碼注為4-1-1，4-1-2，4-1-3，……4-1-n。
(二)首次公開發(fā)行股票申請文件目錄(了解)
發(fā)行申報是發(fā)行核準的法定程序，已經(jīng)申報，非經(jīng)中國證監(jiān)會同意，不得隨意增加、撤回或更換材料。
例題8：判斷正誤：申請首次公開發(fā)行股票的公司報送的申請文件應包括公開披露的文件和一切相關材料。
答案：正確
三、招股說明書(有變化)
招股說明書是發(fā)行人發(fā)行股票時，就發(fā)行中的有關事項向公眾作出披露，并向非特定投資人提出購買或銷售其股票的要約邀請性文件。公司首次公開發(fā)行股票必須制作招股說明書。發(fā)行人應當按照中國證監(jiān)會的有關規(guī)定編制和披露招股說明書。招股說明書內(nèi)容與格式準則是信息披露的最低要求。不論準則是否有明確規(guī)定，凡是對投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應當予以披露。
招股說明書中引用的財務報表在其最近1期截止日后6個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過1個月。財務報表應當以年度末、半年度末或者季度末為截止日。招股說明書的有效期為6個月，自中國證監(jiān)會核準發(fā)行申請前招股說明書最后一次簽署之日起計算。
發(fā)行人可以將招股說明書(申報稿)刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應當完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應當保證預先披露的招股說明書(申報稿)的內(nèi)容真實、準確、完整。預先披露的招股說明書(申報稿)不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。發(fā)行人應當在預先披露的招股說明書(申報稿)的顯要位置聲明：“本公司的發(fā)行申請尚未得到中國證監(jiān)會核準。本招股說明書(申報稿)不具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力，僅供預先披露之用。投資者應當以正式公告的招股說明書全文作為作出投資決定的依據(jù)。”
發(fā)行人可以將招股說明書摘要、招股說明書全文、有關備查文件刊登于其他報刊和網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應當完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會指定報刊和網(wǎng)站的披露時間。
招股說明書由發(fā)行人在保薦人及其他中介機構的輔助下完成，由公司董事會表決通過。審核通過的招股說明書應當依法向社會公眾披露。
發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應在招股說明書正文的尾頁聲明。該聲明應由全體董事、監(jiān)事、高級管理人員簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。保薦人(主承銷商)應對招股說明書的真實性、準確性、完整性進行核查，并在招股說明書正文后聲明。該聲明應由法定代表人、保薦代表人、項目主辦人簽名，并由保薦人(主承銷商)加蓋公章。發(fā)行人律師應在招股說明書正文后聲明，并由律師事務所加蓋公章。承擔審計業(yè)務的會計師事務所應在招股說明書正文后聲明，該聲明應由簽字注冊會計師及所在會計師事務所負責人簽名，并由會計師事務所加蓋公章。承擔評估業(yè)務的資產(chǎn)評估機構應在招股說明書正文后聲明，該聲明應由簽字注冊資產(chǎn)評估師及所在資產(chǎn)評估機構負責人簽名，并由資產(chǎn)評估機構加蓋公章。承擔驗資業(yè)務的機構應在招股說明書正文后聲明，該聲明應由簽字注冊會計師及所在驗資機構負責人簽名，并由驗資機構加蓋公章。
按照規(guī)定，所有要求的有關人員的簽名下方應以印刷體形式注明其姓名。
發(fā)行人公開發(fā)行股票的申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準后，發(fā)生應予披露事項的，應向中國證監(jiān)會書面說明情況，并經(jīng)中國證監(jiān)會同意后相應修改招股說明書。必要時發(fā)行人公開發(fā)行股票的申請應重新經(jīng)過中國證監(jiān)會核準。
例題9：判斷正誤：招股說明書不是發(fā)行人向證監(jiān)會申請公開發(fā)行股票申請材料的必要部分。
答案：錯誤
四、招股說明書摘要
招股說明書的摘要：在由中國證監(jiān)會指定的至少一種全國性報刊上及發(fā)行人選擇的其他報刊上刊登。
招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關本次發(fā)行的簡要情況，無須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容;招股說明書摘要內(nèi)容必須忠實于招股說明書全文，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處;招股說明書摘要應盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準確披露發(fā)行人的情況，做到簡明扼要、通俗易懂;招股說明書摘要應當依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定，遵循特定的格式和必要的記載事項的要求編制。
五、資產(chǎn)評估報告
資產(chǎn)評估報告的有效期為評估基準日起的1年。
(一)正文
4.評估基準日期。在評估報告中，應當寫明評估基準日期。該項日期表述應當是評估中確定匯率、稅率、費率、利率和價格標準時所實際采用的基準日期。
7.評估方法和計價標準。評估報告應當說明各類資產(chǎn)評估所采用的評估方法，以及評估計價標準和所采用的幣種。在按規(guī)定采用人民幣以外的幣種計價時，應當在評估結果中注明所折合的人民幣價值。
11.評估日期。評估報告中應當寫明評估的基準日期和評估報告的出具日期。
12.評估人員簽章。評估報告應當由兩名以上具有證券業(yè)從業(yè)資格的評估人員及其所在
機構簽章，并應當由評估機構的報表人和評估項目負責人簽章。
(二)資產(chǎn)評估附件
(三)關于資產(chǎn)評估報告書的規(guī)定
10.資產(chǎn)評估報告書應當寫明評估工作中資產(chǎn)計價所使用的貨幣種類。一般以人民幣計價，如經(jīng)濟行為必須使用其他幣種的，可以使用其他幣種，但需要在評估結果中注明折算成人民幣的價值。
11.資產(chǎn)評估報告書應當有明確的評估價值結果，可以用文字表述，也可以列表表示。
例題10：( )屬于資產(chǎn)評估報告正文的內(nèi)容。
A.評估資產(chǎn)的匯總表與明細表
B.評估方法和計價標準
C.評估機構和評估人員資格證明文件的復印件
D.評估資產(chǎn)的明細表
答案：B
六、審計報告
審計報告是審計工作的最終結果，具有法定的證明效力。
(一)審計報告的內(nèi)容
標題、范圍段、意見段、簽章和會計師事務所的地址、報告日期。收件人應當是審計業(yè)務的委托人。意見段是對會計報表的合法性、公允性以及一貫性發(fā)表意見。
當注冊會計師出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計報告時，應在范圍段與意見段之間增加說明段，清楚地說明所持意見的理由，并在可能的情況下，指出其對會計報表的影響程度。當注冊會計師出具無保留意見的審計報告時，如果認為必要，可以在意見段之后，增加對重要事項的說明。
4.意見段。
5.簽章和會計師事務所的地址。審計報告應當由注冊會計師簽名、蓋章，加蓋會計師事務所的公章。對上市公司及企業(yè)改組上市的審計，應由兩名具有證券相關業(yè)務資格的注冊會計師簽名、蓋章。
6.報告日期。審計報告日期是指注冊會計師完成外勤審計工作的日期。審計報告日期不應早于被審計單位管理當局確認和簽署會計報表的日期。
(二)審計意見的類型：
1.無保留意見。
2.保留意見。
整體而言是公允的，只是個別會計事項的處理或個別會計報表項目的編制不符合《企業(yè)會計準則》及國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定，被審計單位拒絕進行調(diào)整，或者是個別重要的會計處理方法的選用不符合一貫性原則，或者是審計范圍受到局部限制，而無法按照獨立審計準則的要求取得應有的審計證據(jù)，此時，注冊會計師應出具有保留意見的審計報告。出具有保留意見的審計報告時，應于意見段之前另加說明段，以說明所持保留意見的理由。
3.否定意見。
嚴重違反企業(yè)會計準則及國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定，或者委托人提供的會計報表嚴重失實，且被審計單位拒絕調(diào)整，此時，注冊會計師應出具有否定意見的報告，并在意見段之前另設說明段，說明所持否定意見的理由。
4.拒絕表示意見
審計范圍受到委托人、被審計單位或客觀環(huán)境的嚴重限制，不能獲取必要的審計證據(jù)，以致無法對會計報表整體發(fā)表審計意見時，應當出具拒絕表示意見的審計報告。注冊會計師明知應當出具保留意見和否定意見的審計報告時，不得以拒絕表示意見的審計報告代替。
例題11：判斷正誤：如果注冊會計師在審計過程中，無法對會計報表整體發(fā)表審計意見時，應當出具否定意見的報告。
答案：錯誤
例題12：審計報告的種類有( )。
A.無保留意見的審計報告
B.保留意見的審計報告
C.不確定意見的審計報告
D.拒絕表示意見的審計報告
答案：ABD
七、盈利預測審核報告
預測期間的確定原則為：如果預測是在發(fā)行人會計年度的前6個月作出的，則為預測時起至該會計年度結束時止的期限;如果預測是在發(fā)行人會計年度的后6個月作出的，則為預測時起至不超過下一個會計年度結束時止的期限。擬上市公司應當本著審慎的原則作出當年的盈利預測，并經(jīng)過具有證券業(yè)從業(yè)資格的注冊會計師審核。如果存在影響盈利預測的不確定因素，則應作出敏感性分析與說明。如果擬上市公司不能作出盈利預測，則應在發(fā)行公告和招股說明書的顯要位置作出風險警示。
八、法律意見書和律師工作報告
(一)法律意見書和律師工作報告概述
律師在制作法律意見書和律師工作報告的同時，應制作工作底稿。律師已勤勉盡責仍不能發(fā)表肯定性意見的，應發(fā)表保留意見，并說明相應的理由及對本次發(fā)行上市的影響程度。
法律意見書和律師工作報告是發(fā)行人向中國證監(jiān)會申請公開發(fā)行證券的必備文件。法律意見書是律師對發(fā)行人本次發(fā)行上市的法律問題依法明確作出的結論性意見。
(二)法律意見書和律師工作報告的基本要求
律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語句應簡潔明晰。不得使用“基本符合條件”或“除×××以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會有關規(guī)定的事項，或已勤勉盡責仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準確判斷的事項，律師應發(fā)表保留意見，并說明相應的理由。更換后的律師或律師事務所應對原法律意見書和律師工作報告的真實性和合法性發(fā)表意見。更換律師或律師事務所應出具新的法律意見書和律師工作報告。
(三)法律意見書和律師工作報告的必備內(nèi)容
1.法律意見書的必備內(nèi)容
(9)關聯(lián)交易及同業(yè)競爭
(17)發(fā)行人的環(huán)境保護和產(chǎn)品質(zhì)量、技術等標準;
2.律師工作報告的必備內(nèi)容。
(7)發(fā)行人的獨立性;
(19)發(fā)行人的環(huán)境保護和產(chǎn)品質(zhì)量、技術等標準;
九、輔導報告
輔導報告是保薦人或主承銷商對擬發(fā)行證券的公司的輔導工作結束以后，就輔導情況、效果及意見向有關主管單位出具的書面報告。輔導報告作為公司申請股票發(fā)行和上市的必備文件，與公開發(fā)行股票公司申報材料一并報中國證監(jiān)會的派出機構。
例題13：( )是律師對股份有限公司在發(fā)行準備階段的審查工作依法作出的結論性意見。
A.法律意見書
B.律師工作報告
C.核查意見
D.推薦函
答案：A
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