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造價工程師《案例分析》章節(jié)知識點
對于學(xué)習(xí)來說,苦中有樂,樂中有苦,苦與樂是對立的統(tǒng)一,理解了這一點,我們就能夠正確對待學(xué)習(xí)中的苦,不被暫時的困難打倒。應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)小編為大家搜索整理了造價工程師《案例分析》章節(jié)知識點,希望對大家備考有所幫助。
第一章建設(shè)項目投資估算與財務(wù)評價
基本題型一:總投資構(gòu)成
1.建設(shè)項目總投資估算內(nèi)容
(1)固定資產(chǎn)投資(工程造價)構(gòu)成中,工程費用、工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)備費部分為靜態(tài)投資部分,價差預(yù)備費和建設(shè)期利息為動態(tài)投資部分。
(2)固定資產(chǎn)投資在竣工決算時可分別形成新的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。在計算項目總成本費用時,固定資產(chǎn)要考慮折舊,無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)要考慮攤銷。
2.投資估算的方法有:單位生產(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)估算法、比例估算法、系數(shù)估算法、混合法等。其中考生需要掌握的是運用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法及構(gòu)成組合法進行建設(shè)項目總投資的估算。其相關(guān)公式如下:
(1)生產(chǎn)能力指數(shù)法
C2=C1(Q2/Q1)n×f
式中:C 2—擬建項目總投資; C 1—類似項目總投資; Q 2—擬建項目生產(chǎn)能力; Q 1—類似項目生產(chǎn)能力;
n—生產(chǎn)能力指數(shù),若已建類似項目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項目生產(chǎn)規(guī)模相差不大,Q 1與Q2的比值在0.5~2之間,可取n=1;f—綜合調(diào)整系數(shù)。
(2)設(shè)備及工器具購置費(采用裝運港船上交貨方式)
國產(chǎn)設(shè)備購置費=國產(chǎn)設(shè)備原價+運雜費
進口設(shè)備購置費=抵岸價+國內(nèi)運雜費 抵岸價(原價)=離岸價格(FOB)+國際運費+運輸保險費+關(guān)稅+進口環(huán)節(jié)增值稅+外貿(mào)手續(xù)費+銀行財務(wù)費+(消費稅+車輛購置稅)
其中:
國際運費=FOB*運費率 國際運輸保險費=(FOB+國際運費)/(1-保險費率)*保險費率
到岸價(CIF)=FOB+國際運費+運輸保險費
銀行財務(wù)費=FOB*人民幣外匯匯率*銀行財務(wù)費率
外貿(mào)手續(xù)費=CIF*人民幣外匯匯率*外貿(mào)手續(xù)費率
關(guān)稅=CIF*人民幣外匯匯率*進口關(guān)稅稅率
增值稅=(CIF+關(guān)稅+消費稅)*增值稅率
(3)建筑安裝工程費(206號文) 建安工程費=直接費+間接費+利潤+稅金
其中,直接費=直接工程費+措施費 直接工程費=人工費+材料費+機械費 措施費=安全文明施工費+二次搬運費+臨時設(shè)施費+夜間施工費+非夜間施工照明+大型機械進出場費+模板支架費+垂直運輸費+排水費+降水費+超高工程附加費+竣工資料編制費+。。。。。。
間接費=規(guī)費+企業(yè)管理費
規(guī)費=社會保險費+住房公積金+工程排污費
社會保險費=養(yǎng)老保險費+失業(yè)保險費+醫(yī)療保險費+工傷保險費+生育保險費
企業(yè)管理費=施工企業(yè)管理人員工資+...
稅金=營業(yè)稅+城市維護建設(shè)稅+教育費附加+地方教育附加
(4)預(yù)備費=基本預(yù)備費+價差預(yù)備費
式中:基本預(yù)備費=(設(shè)備及工器具購置費+建安工程費+工程建設(shè)其他費)×基本預(yù)備費率=(工程費+工程建設(shè)其他費)×基本預(yù)備費率
(6)建設(shè)期貸款利息(均衡貸款,期間貸款)=∑(年初累計借款+本年新增借款÷2)×貸款實際利率
實際利率=(1+名義利率/計息次數(shù))計息次數(shù)-1
建設(shè)期本利和的還款方式:等額本金與等額本息兩種。
(7)流動資金計算方法:
第一種方法是用擴大指標估算法估算流動資金
項目的流動資金=擬建項目固定資產(chǎn)總投資×固定資產(chǎn)投資流動資金率
第二種方法是用分項詳細估算法估算流動資金:
流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債
式中:流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+現(xiàn)金+存貨
流動負債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
估算的基本步驟,先計算各類流動資產(chǎn)和流動負債的年周轉(zhuǎn)次數(shù),然后再分項估算占用資額。
周轉(zhuǎn)次數(shù)=360天/最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料、動力費或服務(wù)年費用金額/年周轉(zhuǎn)次數(shù)
現(xiàn)金=(年工資福利費+年其他費)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)
存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料動力費/年周轉(zhuǎn)次數(shù)
在產(chǎn)品=(年工資福利費+年其他制造費+年外購原材料燃料費+年修理費)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)
產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)
基本題型二:基于投資現(xiàn)金流量表的財務(wù)評價
要求掌握三張報表的基本內(nèi)容,熟練填寫相關(guān)數(shù)據(jù),即還本付息表、總成本費用表、項目投資現(xiàn)金流量表(融資前),基于現(xiàn)金流量表計算財務(wù)指標(投資回收期、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率)并進行評價(可行或不可行)。
相關(guān)知識點匯總?cè)缦拢?/p>
1.借款還本付息表
2.總成本費用表
3.項目投資現(xiàn)金流量表及財務(wù)評價指標(融資前)
基本題型三:基于資本金現(xiàn)金流量表的財務(wù)評價
重點掌握表頭內(nèi)容,計算相關(guān)數(shù)據(jù),根據(jù)評價指標進行財務(wù)評價。相關(guān)知識點匯總?cè)缦拢?/p>
現(xiàn)金流入 :1=1.1+1.2+1.3+1.4
營業(yè)收入:年營業(yè)收入=設(shè)計生產(chǎn)能力×產(chǎn)品單價×年生產(chǎn)負荷
補貼收入 :補貼收入是指與收益相關(guān)的政府補貼
回收固定資產(chǎn)余值:固定資產(chǎn)余值=年折舊費×(固定資產(chǎn)使用年限-營運期)+殘值
年折舊費=(固定資產(chǎn)原值-殘值)÷折舊年限
固定資產(chǎn)殘值=固定資產(chǎn)原值×殘值率
回收流動資金 :各年投入的流動資金在項目期末一次全額回收
現(xiàn)金流出:2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7
項目資本金:建設(shè)期和運營期各年投資中的自
有資金部分借款本金償還:借款本金=長期(建設(shè)期)借款本金+流動資金借款本金+臨時借款本金,主要數(shù)據(jù)來源于還本付息表
借款利息支付:利息=長期借款利息+流動資金借款利息+臨時借款利息主要數(shù)據(jù)來源于還款付息表或總成本費用表
經(jīng)營成本:一般發(fā)生在運營期的各年
營業(yè)稅金及附加 :各年營業(yè)稅金及附加=當(dāng)年營業(yè)收入×營業(yè)稅金及附加稅率
所得稅:所得稅=利潤總額×所得稅率=(營業(yè)收入+補貼收入-營業(yè)稅金及附加-總成本)×所得稅率
總成本=經(jīng)營成本+折舊費+攤銷費+利息
年攤銷費=無形資產(chǎn)(或其他資產(chǎn))/攤銷年限
利息=長期借款利息+流動資金借款利息+臨時借款利息 (會計算)
維持運營投資:有些項目運營期內(nèi)需投入的固定資產(chǎn)投資基于項目資本金現(xiàn)金流量表的財務(wù)評價指標
1)常見指標:凈現(xiàn)值(FNPV)、內(nèi)部收益率(FIRR)、靜態(tài)投資回收期。其中,靜態(tài)投資回收期=(累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份-1)+(出現(xiàn)正值年份上年累計凈現(xiàn)金流量絕對值÷出現(xiàn)正值年份當(dāng)年凈現(xiàn)金流量);動態(tài)投資回收期=(累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份-1)+(出現(xiàn)正值年份上年累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量絕對值÷出現(xiàn)正值年份當(dāng)年折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量)
內(nèi)部收益率=FIRR=i1+(i2-i1)×〔FNPV1÷( |FNPV1|+|FNPV2| )〕
2)財務(wù)評價:凈現(xiàn)值≥0,項目可行;內(nèi)部收益率≥行業(yè)基準收益率,項目可行;投資回收期≦行業(yè)基準回收期(或計算期),項目可行。反之不可行。
基本題型四:基于利潤與利潤分配表的財務(wù)
評價及盈虧平衡分析
應(yīng)掌握表頭的內(nèi)容及各項內(nèi)容的計算方法,利用評價指標進行財務(wù)評價。相關(guān)知識點匯總?cè)缦拢?/p>
1.利潤總額=營業(yè)收入-總成本-銷售稅金及附加
2.所得稅=(利潤總額-虧損)*所得稅率
3.凈利潤=利潤總額-所得稅
4.息稅前利潤=利潤總額+利息
5.評價指標:投資收益率、資本金利潤率
6.盈虧平衡分析思路:利潤=總收入-總支出=產(chǎn)量*單價*(1-銷售稅金及附加稅率)-(固定成本+可變成本)
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