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經(jīng)濟(jì)師考試《初級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》考前練習(xí)題
一、單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意)。
1.國家財政屬于( )。
A.交換范疇
B.生產(chǎn)范疇
C.分配范疇
D.消費范疇
答案：C
解析：財政的概念可以概括為：“財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，即國家的分配。”這一概念表明，財政與國家有著本質(zhì)的聯(lián)系，財政學(xué)界稱其為“國家分配論”。
2.財政分配的目的是( )。
A.平衡財政
B.分配國有資產(chǎn)收益
C.滿足社會公共需要
D.滿足社會半公共需要
答案：C
3.某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團(tuán)同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團(tuán)消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的( )特征。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非盈利性
答案：B
解析：考綱要求掌握公共產(chǎn)品及其特征。相對于私人產(chǎn)品的特征來說，公共產(chǎn)品具有備選的四個特征。分別掌握各自的含義和典型事例。
4.充分就業(yè)目標(biāo)中的“就業(yè)”是指( )。
A.國家安排工作
B.國家單位就業(yè)
C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動
D.勞動
答案：C
5.當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財政應(yīng)采取的政策是( )。
A.財政平衡政策
B.財政結(jié)余政策
C.穩(wěn)健財政政策
D.財政赤字政策
答案：D
6.行政事業(yè)單位的投資不包括( )。
A.公共部門征用土地支出
B.辦公經(jīng)費支出
C.建造辦公樓
D.購買交通工具
答案：B
解析：行政事業(yè)單位的投資，是指中央政府或者地方政府為公共部門的固定資產(chǎn)安排的投資，例如公共部門征用土地、建造辦公大樓等設(shè)施、購買交通工具、大型辦公設(shè)施等支出。辦公經(jīng)費支出屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)常支出。
7.在我國經(jīng)常居于財政支出首位的是( )。
A.行政經(jīng)費支出
B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出
C.基本建設(shè)支出
D.國家物資儲備支出
答案：C
8.我國財政部門在編制每年收支預(yù)算時，作為支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A.按支出的具體用途
B.按國家職能
C.按在社會再生產(chǎn)中的作用
D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)
答案：A
解析：我國財政部門在編制每年的收支預(yù)算時，就是以財政支出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財政支出的撥付。按照這一標(biāo)準(zhǔn)分類，具有較強的實踐意義。
9.解決財政各項支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是( )。
A.量入為出
B.統(tǒng)籌兼顧、全面安排
C.財政分配與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)
D.提高效率
答案：B
10.改革開放以來，在行政經(jīng)費中業(yè)務(wù)費的變化趨勢是( )。
A.呈現(xiàn)大幅度增長
B.呈現(xiàn)小幅度增長
C.有升有降，但基本保持原來的規(guī)模
D.呈下降趨勢
答案：A
11.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于( )。
A.積累性支出
B.消費性支出
C.補償性支出
D.轉(zhuǎn)移性支出
答案：B
12.非政府投資的主體主要是( )。
A. 具有獨立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)
B.非政府組織
C.事業(yè)單位
D.社會團(tuán)體
答案：A
13.建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展( )。
A.國有商業(yè)銀行
B.國有股份制銀行
C.政策性銀行
D.私營銀行
答案：C
解析：建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資的機構(gòu)，它在很大程度上充當(dāng)了政府投資的代理人，把計劃、財政、銀行的政策性投融資業(yè)務(wù)結(jié)合起來，形成有效地政府投資運作模式。
14.政策性銀行的資本金主要來源于( )。
A.自身積累
B.政府預(yù)算投資
C.吸收存款
D.商業(yè)銀行的存款
答案：B
15.不屬于國家支援農(nóng)業(yè)的方法的是( )。
A.財政投資
B.輕稅
C.信貸支援
D.提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格
答案：D
16.社會保障的核心內(nèi)容是( )。
A.社會保險
B.社會救濟(jì)
C.社會福利
D.社會優(yōu)撫
答案：A
17.從世界各個國家來看，社會保障的資金來源主要是( )。
A.政府預(yù)算支出
B.社會保障收費
C.社會保障稅
D.企業(yè)捐助
答案：C
解析：從世界各國的社會保障的資金來源看，主要有兩個方面：一是有取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會保障稅;二是財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金。從總體來看，世界各國多采用第一種方式。各國普遍征收社會保障稅，逐步成為社會保障的主要資金來源。資金來源的兩個渠道各有其特色，比較而言，第一種方式的透明度更加高一些，而且可以根據(jù)社會保障的狀況和發(fā)展做出統(tǒng)籌安排，有益于事業(yè)的連續(xù)性。
18.美國實行的社會保障基金管理模式是( )。
A.高度集中的管理模式
B.分散管理模式
C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式
D.社會管理模式
答案：C
19.財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在( )。
A.與價格的關(guān)系不同
B.對象不同
C.主體不同
D.目的不同
答案：A
解析：見教材第51頁。財政補貼與社會保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出的兩種形式，有明顯的差別，主要體現(xiàn)在與相對價格體系的關(guān)系上。財政補貼總是與相對價格的變動聯(lián)系在一起，社會保障支出則與產(chǎn)品和勞務(wù)的價格不發(fā)生直接聯(lián)系。
20.下面選項中，錯誤的是( )。
A.現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品
B. 實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上
C. 實物補貼是從補貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者
D.一般稱實物補貼為“明補”
答案：D
解析：本題要求選出錯誤的選項。財政補貼按補貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼。現(xiàn)金補貼是補貼接受主體在自身權(quán)利之外得到超額收入的那部分財政補貼，即不發(fā)生補貼利益轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為“明補”。實物補貼則是接受補貼主體并未真正獲益的財政補貼，即補貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為“暗補”。實物補貼是從補貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。所以D項是錯誤的。
二、多項選擇題(每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)。
1.在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，財政職能有( )。
A.資源配置職能
B.協(xié)調(diào)利益職能
C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能
D.收入分配職能
E.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
答案：ADE
解析：從財政在市場經(jīng)濟(jì)中的地位與發(fā)揮的作用看，可以把財政職能概括為資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能這三個方面。
2.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的主要途徑有( )。
A.調(diào)整流轉(zhuǎn)稅結(jié)構(gòu)
B.調(diào)整所得稅結(jié)構(gòu)
C.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)
D.調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)
E.調(diào)整財產(chǎn)稅結(jié)構(gòu)
答案：CD
3.按財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財政支出的類別有( )。
A.積累性支出
B.消費性支出
C.購買性支出
D.轉(zhuǎn)移性支出
E.補償性支出
答案：CD
4.科技三項費用是指( )。
A.新產(chǎn)品試制費
B.新技術(shù)開發(fā)費
C.中間試驗費
D.新技術(shù)試驗費
E.重要科學(xué)研究補助費
答案：ACE
解析：按財政支出的具體用途分類，分為基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金支出、建議建筑費支出、地質(zhì)勘探費用支出、科技三項費用支出等等�？萍既椫С鍪侵竾邑斦糜谛庐a(chǎn)品試制費、中間試驗費、重要科學(xué)研究補助費等科學(xué)技術(shù)三項費用的支出。
5.行政經(jīng)費增長的原因主要是( )。
A.機構(gòu)膨脹
B.人員增長
C.政府職能錯位
D.政府預(yù)算約束硬化
E. 體制轉(zhuǎn)軌
答案：ABCE
解析：影響行政經(jīng)費支出增長的因素是多方面的，主要表現(xiàn)在人員和機構(gòu)的雙膨脹，政府預(yù)算約束軟化，體制轉(zhuǎn)軌和政府職能錯位等。
6.基礎(chǔ)設(shè)施部門具有的特點包括( )。
A.投資額大
B.建設(shè)周期短
C.投資回收慢
D.見效快
E.易產(chǎn)生較大的直接經(jīng)濟(jì)效益
答案：AC
解析：基礎(chǔ)設(shè)施部門和基礎(chǔ)工業(yè)部門都具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的共同特征，這些特征決定了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)僅靠自身的積累來發(fā)展是遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要的，所以需要財政投融資。
7.社會保障的主要內(nèi)容包括( )。
A.社會關(guān)愛
B.社會保險
C.社會救助
D.社會補貼
E.社會優(yōu)撫
答案：BCE
解析：社會保障主要包括如下幾個方面的內(nèi)容：社會保險、社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫。
8.下列稅種中屬于地方稅的有( )。
A.企業(yè)所得稅
B.城市維護(hù)建設(shè)稅
C.房產(chǎn)稅
D.契稅
E.車船稅
答案：BCDE
解析：按照財政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財政收入分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。題中A企業(yè)所得稅屬于中央和地方共享稅，其他四項都屬于地方稅。
9.下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的有( )。
A.納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志
B.征稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍
C.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是征稅對象量的表現(xiàn)
D.稅目代表征稅的深度
E.劃分稅目的主要作用之一是進(jìn)一步明確征稅范圍
答案：BCE
解析：征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，所以A項是不對的;稅目是征稅對象的具體化，反映了具體的征稅范圍，代表征稅的廣度，稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，所以D項也是不正確的。
10.稅率的基本形式有( )。
A.比例稅率
B.累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.名義稅率
E.邊際稅率
答案：ABC
解析：稅率的基本形式有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率;稅率還有其他形式的劃分，如名義稅率和實際稅率，邊際稅率與平均稅率，靈稅率和負(fù)稅率。
三、案例分析題(每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
(一)
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2006年5月份有關(guān)會計資料如下：
(1)銷售A產(chǎn)品l00件，每件不含稅價款1000元，成本800元，貨款已收到;
(2)收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元;
(3)為銷售貨物支付運費1000元，并取得運輸企業(yè)開具的運費普通發(fā)票;
(4)進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗收入庫。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
1.本月進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅為( )。
A.7264.96元
B.8500元
C.8717.95元
D.10200元
答案：D
解析：參考教材第99-100頁。根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納增值稅稅額，不得抵扣任何稅額。組成計稅價格和應(yīng)納稅額計算： 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅 =50000+50000×20%=60000元;應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率=60000×17%=10200元。
2.本月收取的20 000元預(yù)付款應(yīng)計算銷項稅額為( )。
A.0
B.2905.98元
C.3400元
D.4096.39元
答案：A
解析：參考教材第100頁。根據(jù)不同的銷售結(jié)算方式，分別適用不同的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，其中，納稅人采取預(yù)售貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元本月不計銷項稅額。
3.本月銷售A產(chǎn)品應(yīng)計算銷項稅額為( )。
A.1700元
B.10200元
C.17000元
D.68000元
答案：C
解析：參考教材第97頁。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率=每件不含稅價款1000元×l00件×17% =17000元。
4.下列表述中正確的有( )。
A.為銷售貨物支付的運費應(yīng)計算銷項稅額
B.為銷售貨物支付的運費可以計算進(jìn)項稅額
C.本月進(jìn)項稅額為l0270元
D.本月進(jìn)項稅額為l0487.95元
答案：BC
解析：參考教材第99頁。銷項稅額是向貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的購買方收取的，所以本題中為銷售貨物支付的運費應(yīng)不計算銷項稅額。增值稅一般納稅人外購或銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運輸費用金額，和7%的扣除率計算進(jìn)項稅額準(zhǔn)予扣除。運費扣稅的進(jìn)項稅額=運費發(fā)票金額×扣除率=1000×7%=70元。納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項稅額。本月進(jìn)項稅額=本月進(jìn)口原材料所納增值稅10200元+運費扣稅的進(jìn)項稅額70元=l0270元。
5.本月應(yīng)納增值稅稅額為( )。
A.6730元
B.18630元
C.21812.05元
D.23730元
答案：A
解析：參考教材第96-97頁。照稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。 本月應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額=17000-l0270=6730元。
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