2017年高級會計師強化預測試題
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一、選擇題
1、某企業(yè)采用遞延法核算所得稅，2001年初遞延稅款無余額，2001年適用的4所得稅率為3001年遞延稅款借方發(fā)生額為200萬，2002年稅率調(diào)整為40%，2002年轉(zhuǎn)回2001年發(fā)生的可抵減時間差異100萬。則該企業(yè)2002年末遞延稅款的余額為()萬元。
A、 貸48萬
B、 貸170萬
C、 借48
D、 借 170
2、某企業(yè)采用債務法核算所得稅，上年適用的所得稅稅率為30% ，遞延稅款科目借方發(fā)生額為60萬，本年適用的所得稅稅率為33%，本年轉(zhuǎn)回應納稅時間性差異20萬，該企業(yè)本年年末遞延稅款的余額為()萬元
A、 借59.4
B 、借 72.6
C、 貸59.4
D、 貸72.6
3、某企業(yè)本年實現(xiàn)稅前利潤100萬，本年發(fā)生應增加應納稅所得的永久性差異10萬元，發(fā)生應納稅時間性差異4萬元。若公司采用納稅影響法核算，所得稅稅率一直為33%，則本年凈利潤為()萬元。
A 、65.02
B、 62.38
C、 68.32
D、 63.7
4、某企業(yè)2002年計算的應交所得稅為60萬元，所得稅稅率為30%。2002年發(fā)生超標的業(yè)務招待費10萬元，取得利息收入5萬元，發(fā)生各種贊助費支出3萬，會計核算上計提折舊10萬，而稅法規(guī)定計提折舊20萬元，企業(yè)對所得稅核算采用應付稅款法。在上述條件下，該企業(yè)2002年的凈利潤為()萬元
A、 142
B、 122
C、 138
D、 158
5、某企業(yè)2000年6月20日從境外購買零配件一批，價款總額為100萬美元，貨款尚未支付，當日市場匯率為1美元=8.20人民幣，6月30日的市場匯率為1美元=8.27人民幣，7月31日市場匯率為1美元=8.24人民幣，該筆債務7月份發(fā)生的匯兌損益為()(按月計算匯兌損益)
A、 -3
B、 -4
C、 3
D、 4
6某企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準備計提比例為應收帳款余額的5%。上年年末該公司對子公司內(nèi)部應收帳款余額總額為3000萬元，本年末為2000萬元。該公司在本年編制合并會計報表時應抵消的壞帳準備金額為( )萬元。
A、50
B、 100
C、 -50
D、 0
7、下列不屬于關聯(lián)方的是()
A 、A和B共同控制C A和B
B 、A直接控制B A和B
C 、A和B共同控制 C A 和C
D、 B和C是A控制 B與C
8 、A和B共同投資創(chuàng)立了C和D ，各自分別擁有C、D公司50% 的表決權資本，C和D又共同投資創(chuàng)立了公司E，各自擁有E公司50% 的股份資本，下列公司之間屬于關聯(lián)方關系的是()
A 、A與E B與E
B、 C與E D與E
C、 A與B C與D
D、 A與D B與D
9、擔保余值 就出租人來說是指()
A、由承租人或與其有關的第三方擔保的資產(chǎn)余值 ;
B、租賃開始日估計的租賃期滿時租賃資產(chǎn)的公允價值
C、就承租人而言的擔保余值加上獨立于承租人和出租人但在財務上有能力擔保的第三方擔保的資產(chǎn)余值
D、出租人自己擔保的資產(chǎn)余值
10 、按照租賃的分類標準，下列租賃業(yè)務承租方不應判斷為融資租賃的有()
A、租賃資產(chǎn)的使用年限為20年，租賃開始日尚可使用15年，租期12年
B、租賃資產(chǎn)原價3000000，已提折舊600000，該項資產(chǎn)預計使用10年，已使用兩年，租賃開始日最低租賃貸付款額的現(xiàn)值為2200000元。
C、租賃資產(chǎn)原價4000000，已提折舊3320000，該項資產(chǎn)預計使用20年，尚可使用4.5年，租賃開始日最低租賃貸付款額的現(xiàn)值為800000元。
D、租賃合同規(guī)定，承租人在租期屆滿時可以450元購入租賃資產(chǎn)，預計該資產(chǎn)在那時的公允價值為12000元。
二、判斷題
1、在現(xiàn)行匯率法下，未分配利潤項目應按照歷史匯率折算。()
2、時態(tài)法的優(yōu)點是考慮了資產(chǎn)、負債項目的計量屬性，缺點是使折算后的資產(chǎn)負債表不能保持折算前有關項目之間的比例關系。()
3、承租人的租賃資產(chǎn)的入賬價值就是最低租賃付款額的現(xiàn)值。()
4、在存在未擔保余值的情況下，租賃內(nèi)含率是指在租賃開始日起，是最低租賃收款額的現(xiàn)值等于租賃資產(chǎn)原賬面價值的貼現(xiàn)率。()
5、出租人的租賃資產(chǎn)原賬面價值與承租人的租賃資產(chǎn)入賬價值相等時，承租人需要重新計算和確認融資費用分配率。()
6、只要存在控制與被控制關系的企業(yè)，就是母子關系的企業(yè)。()
7、一個企業(yè)如果沒有對外長期股權投資，則不存在合并會計報表編制問題。()
8、確定合并范圍，關鍵在于對某一被投資企業(yè)是否控制，而不在于是否擁有該被投資企業(yè)半數(shù)以上權益性資本投資。()
9、 若本期以來無內(nèi)部應收帳款，則不存在壞賬準備的抵銷問題。()
10、企業(yè)采用內(nèi)部存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，無論從企業(yè)集團來說還是從集團內(nèi)部的銷售企業(yè)來說，都是未實現(xiàn)利潤。()
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