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2018初級會計考試《經濟法》預測卷及答案
一、單項選擇題
1、下列關于票據(jù)權利時效期間的說法，正確的是( )。
A.持票人對銀行匯票的出票人的權利，自票據(jù)到期日起2年
B.持票人對商業(yè)匯票的承兌人的權利，自票據(jù)出票日起2年
C.持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月
D.持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月
2、對于股份有限公司的合并、分立、解散以及修改公司章程等事項，必須經出席會議的股東所持表決權的( )以上通過方可作出決議。
A.2/3 B.1/2 C.1/4 D.3/4
3、環(huán)海公司是一家小型工業(yè)企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人。2007年3月取得銷售收入8.48萬元(含增值稅);購進原材料一批，支付貨款2.12萬元(含增值稅)。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為6%，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為( )萬元。
A.0.31 B.0.48
C.0.25 D.0.36
4、下列關于仲裁的表述中，錯誤的是( )。
A.仲裁委員會獨立于行政機關
B.仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或人民法院不予受理
C.仲裁依法獨立進行，不受任何行政機關、社會團體和個人的干涉
D.裁決書自發(fā)出之日起發(fā)生法律效力
5、下列選項中，不符合關于工作時間規(guī)定做法的是( )。
A.甲廠因生產經營需要，在與本廠工會和勞動者協(xié)商后，決定上半月每日加班1小時
B.乙廠因生產特點不能實行標準的工作時間制度，決定實行每日工作7小時，每周休息1天
C.丙廠發(fā)生嚴重事故，威脅本廠工人生命健康，丙廠決定當日延長工作時間5小時，以便搶修設備
D.丁廠因工作性質對某些工作崗位實行不定時工作制
6、甲公司獲得乙公司背書轉讓的匯票一張。該匯票出票人為丙公司;承兌人為丁公司;保證人為戊公司。下列情形中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權的是( )。
A.乙公司被凍結銀行賬號
B.丙公司被裁定重整
C.丁公司被宣告破產
D.戊公司被責令停業(yè)整頓
7、某旅行社組織50人的旅游團赴江南旅游，每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元，餐費500元，交通費400元，門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。該旅行社此次旅游業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為( )元。
A.5000 B.2500 C.150 D.1300
8、甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額1000萬元，保管費用50萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應繳納印花稅為( )。(保管合同稅率為1‰，購銷合同稅率為0.3‰)
A.100元 B.3000元 C.1000元 D.5100元
9、下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A.建筑企業(yè)不扣除其轉包工程額的全部承包額
B.非金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額
C.旅行社組團在境內旅游收取的全部旅游費用
D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用
10、某國有商業(yè)企業(yè)2004年度的銷售收入為2000萬元，全年發(fā)生業(yè)務宣傳費20萬元。根據(jù)國家稅務總局的有關規(guī)定，該企業(yè)2004年度準予在稅前扣除的業(yè)務宣傳費為( )。
A.20萬元 B.15萬元 C.9萬元 D.10萬元
11、會計工作的國家監(jiān)督，是我國經濟監(jiān)督體系的一個重要方面，下列各項中，代表國家對各單位的財務會計工作實行監(jiān)督的國家機關主要是( )。
A.財政機關 B.工商行政機關
C.審計機關 D.稅務機關
12、個體工商戶賈某，對南海市東順區(qū)國家稅務局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復議。根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，受理賈某申請的行政復議機關應當是( )
A.東順區(qū)人民政府 B.南海市國家稅務局
C.東順區(qū)國家稅務局 D.南海市人民政府
13、國內某建筑公司在他國承包了一項建筑工程，取得工程價款3 000萬元;在境內承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款1 500萬元;建設一幢辦公樓自用，價值1 000萬元。該建筑公司應納營業(yè)稅為( )。
A.165萬元 B.75萬元 C.135萬元 D.45萬元
14、下列選項中，需要繳納土地增值稅的是( )。
A.個人之間互換自有居住用房地產經當?shù)囟悇諜C關核實后
B.某地方政府轉讓國有土地使用權
C.政府出讓土地使用權
D.土地使用權所有人將房屋產權贈與直系親屬
15、甲與乙簽訂了標的額為20萬元的買賣合同，為保障合同的履行，合同中附加了定金條款。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同的定金數(shù)額最多不得超過( ) 萬元。
A.4 B.6 C.8 D.10
16、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規(guī)定，不得提取折舊的固定資產是 ( )。
A.以經營租賃方式租出的固定資產 B.以融資租賃方式租入的固定資產
C.以經營租賃方式租入的固定資產 D.季節(jié)性停用的機器設備
17、按照我國《資源稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列有關資源稅課稅數(shù)量的表述中，錯誤的有( )。
A.納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以開采或者生產的數(shù)量為課稅數(shù)量
B.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量
C.扣繳義務人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產品的數(shù)量為課稅數(shù)量
D.納稅人不能準確提供應稅產品銷售數(shù)量的，以應稅產品的產量為課稅數(shù)量
18、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，如果本票的持票人未在法定期限內提示付款的，則喪失對特定票據(jù)債務人以外的其他債務人的追索權。該特定票據(jù)債務人是( )。
A.出票人 B.保證人
C.背書人 D.被背書人
19、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發(fā)生時間是( ) 。
A.銷售方收到第一筆貨款的當天 B.銷售方收到剩余貨款的當天
C.銷售方發(fā)出貨物的當天 D.購買方收到貨物的當天
20、某國有企業(yè)2003年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過( )。
A.2005年 B.2006年
C.2006年 D.2008年
21、根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，被撤銷合同沒有法律約束力的起始時間是( )。
A.被撤銷時起
B.訂立合同時起
C.當事人向法院或仲裁機構提出撤銷申請時起
D.人民法院或仲裁機構受理申請時起
22、某企業(yè)在法定情形下，需要裁減人員18人，占職工總數(shù)的20%，該商貿企業(yè)應提前一定時間向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，可以裁減人員，該時間為( )。
A.7天 B.15天
C.20天 D.30天
23、趙某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產于2009年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。趙某當年應繳納的房產稅為( )。
A.480元 B.960元 C.840元 D.1440元
24、下列關于總會計師性質與任職資格的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.總會計師是單位非行政領導成員
B.總會計師是單位財務會計工作的主要負責人
C.擔任總會計師應具備會計師資格
D.擔任總會計師必須主管一個單位財務會計工作的時間不少于3年
25、某企業(yè)會計人員在審核一張購買材料的原始憑證時，發(fā)現(xiàn)憑證上的單價和金額數(shù)字有涂改痕跡，且材料單價也明顯高于市場價格。該憑證應當屬于( )。
A.不真實的原始憑證 B.不合法的原始憑證
C.不準確的原始憑證 D.不完整的原始憑證
二、多項選擇題
26、關于個人所得稅應納稅額計算的特殊規(guī)定，下列描述符合規(guī)定的有( )。
A.在中國境內無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪、勞動分紅，可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅
B.個人因公務用車改革而取得的公務用車補貼收入，免予征收個人所得稅
C.對遠洋捕撈業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預繳
D.企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金應并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅
27、根據(jù)《擔保法》規(guī)定，當債務人不履行債務時，債權人可以享有留置權的合同有 ( )。
A.保管合同 B.運輸合同
C.融資租賃合同 D.借款合同
28、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( )。
A.擁有土地使用權的國有企業(yè) B.擁有土地使用權的私營企業(yè)
C.擁有土地使用權的外商投資企業(yè) D.擁有土地使用權的外國企業(yè)
29、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( ) 。
A.有偷稅、騙稅前科的
B.拒不提供納稅資料的
C.按規(guī)定應設置賬簿而未設置的
D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
30、車船稅的納稅義務發(fā)生時間可能為( )。
A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書的當月
B.行駛證書所記載日期的當月
C.全年停運后重新使用之日
D.新購置車船使用的當月
31、關于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有( )
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅
B.納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅
C.納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅
D.納稅人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅
32、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務檢查中，稅務機關有權( )。
A.檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、報表和有關資料
B.到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產
C.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據(jù)、憑證和有關資料
D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況
33、根據(jù)《個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列各項中，屬于“工資、薪金所得”的有( )。
A.企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員組織旅游活動所發(fā)生費用
B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅
C.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
D.退休人員再任職取得的收入
34、根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，下列各項中，應當追究當事人法律責任的行為有( )。
A.故意銷毀依法應當保存的會計檔案 B.提供虛假財務會計報告
C.隱匿依法應當保存的會計憑證 D.在法定會計賬簿之外私設會計賬簿
35、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，當納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款( )。
A.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的
B.未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的
C.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的
D.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的
36、財務會計報告應當由下列哪些人員簽名并蓋章( )
A.主管會計工作的負責人
B.會計機構負責人
C.單位負責人
D.設置總會計師的單位，總會計師也必須簽名并蓋章。
37、下列消費品中，采用從量定額辦法征收消費稅的有( )。
A.白酒 B.黃酒 C.香煙 D.柴油
38、證券承銷采取代銷和包銷兩種方式，對此，下列說法正確的有( )。
A.證券公司承銷期結束時，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人，屬于代銷
B.證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入，屬于包銷
C.發(fā)行證券票面總值超過人民幣3000萬元的，應當由承銷團承銷
D.證券的代銷期限最長不得超過90日
39、下列各項中，能夠成為法律關系主體的有( )。
A.公民
B.企業(yè)
C.物
D.非物質財富
40、關于仲裁協(xié)議的效力，下列說法中，正確的有( )。
A.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力
B.仲裁協(xié)議中為當事人設定的一定義務，不能任意更改、終止或撤銷
C.在當事人雙方發(fā)生協(xié)議約定的爭議時，任何一方都可以向法院起訴
D.對于仲裁組織來說，仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權的作用
41、年休假是指職工工作滿一定年限，每年可享有的保留工作崗位、帶薪連續(xù)休息的時間。下列項目中，屬于不享受當年年休假的有( )。
A.職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的
B.職工請事假累計10天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的
C.累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計1個月以上的
D.累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的
42、下列項目中計征土地使用稅的有( )。
A.征稅范圍內國家所有的土地
B.征稅范圍內集體所有的土地
C.農民自留地
D.外商占有的國有土地
43、根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，當事人在訂立合同時，可以約定的擔保方式有 ( )。
A.保金 B.抵押
C.定金 D.質押
44、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅義務人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。
A.年收入12萬元的王某
B.從中國境內兩處取得工資、薪金所得的張某
C.從中國境外取得所得的劉某
D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的趙某
45、下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有( ) ，
A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天
B.采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天
C.采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天
D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天
三、判斷題
46、雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄。( )
47、依照《行政復議法》的規(guī)定，申請人申請行政復議，必須提出書面申請。 ( )
48、已承兌的商業(yè)匯票喪失，失票人不能采用掛失止付方式補救。( )
49、勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬。
50、仲裁實行一裁終局制度，訴訟實行兩審終審制度。( )
51、我國契稅的納稅義務人為在我國境內出讓土地、房屋權屬的單位和個人。 ( )
52、支票上的金額不得更改，更改的支票無效。( )
53、永昌公司有一批會計檔案保管期限已到，雖然還有一筆債務尚未結清，但是仍然可以按公司規(guī)定銷毀會計檔案。 ( )
54、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在5萬元以上的，應追究其刑事責任。 ( )
55、對于企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產后，企業(yè)職工從該破產企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。( )
【參考答案見下頁】
一、單項選擇題
1、C
[解析] 見票即付的匯票、本票，自出票日起兩年;持票人對商業(yè)匯票的承兌人的權利，自票據(jù)到期日起兩年;持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。
2、A
[解析] 本題考核股份有限公司通過特別決議的規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，對公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的決議，必須經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過。
3、B
[解析] 小規(guī)模納稅人的進項稅額不能抵扣，應納增值稅稅額=8.48/(1+ 6%)×6%=0.48萬元。
4、D
[解析] ABC說法均正確，選項D：裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。
5、B
[解析] 本題考核工作時間。有些企業(yè)因工作性質和生產特點不能實行標準工時制度，應保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。選項B中每周工作42小時，不符合規(guī)定。
6、C
[解析] 本題考查追索權。根據(jù)規(guī)定，追索權發(fā)生的實質要件包括：(1)匯票到期被拒絕付款;(2)匯票在到期日前被拒絕承兌;(3)在匯票到期日前，承兌人或付款人死亡、逃匿的;(4)在匯票到期日前，承兌人或付款人被依法宣告破產或因違法被責令終止業(yè)務活動。
7、D
[解析] 本題考核旅游企業(yè)營業(yè)稅的計算。根據(jù)規(guī)定，旅游業(yè)務以全部的收費減去替旅游者付給其他單位的餐費、住宿費、交通費、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。應繳納營業(yè)稅=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。
8、C
[解析] 本題考核印花稅的計算。倉儲保管合同計稅依據(jù)是收取的倉儲保管費，甲乙雙方共納印花稅=500000×1‰×2=1000(元)。
9、D
[解析] 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，單位人民幣卡不得存取現(xiàn)金;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支，不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。
10、D
[解析] 本題考核業(yè)務宣傳費的稅前扣除。納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務宣傳費，包括未通過媒體的廣告性支出，在不超過銷售(營業(yè))收入5%。的范圍內，可據(jù)實扣除。準予在稅前扣除的業(yè)務宣傳費=2000×5%=10(萬元)
11、A
[解析] 會計工作的政府監(jiān)督主要是財政部門代表國家對各單位和單位中相關人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查。
12、B
[解析] 根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。
13、B
[解析] 在中國境外提供勞務不屬于我國營業(yè)稅的征收范圍，單位自建行為應視同建筑業(yè)征收營業(yè)稅，因此該建筑公司應納營業(yè)稅=1 500×3%+1 000×3%=75(萬元)。
14、B
[解析] 根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，土地增值稅的征稅范圍包括：①土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅;②土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其他附著物產權的行為征稅;③土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。根據(jù)第①點可知，選項B需要繳納土地增值稅，選項C不需要繳納土地增值稅。根據(jù)第③點可知，選項D不需要繳納土地增值稅。我國《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，因房地產交換行為既發(fā)生了房產產權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。但對個人之間互換自有居住用房地產的，經當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅。所以，選項A不需要繳納土地增值稅。因此，本題的正確答案為B。
15、A
[解析] 根據(jù)有關規(guī)定，定金應當以書面形式約定。定金的數(shù)額由當事人約定，但超過主合同標的額20%的部分，人民法院不予支持。
16、C
[解析] 以經營租賃方式租入的固定資產不得提取折舊。
17、A
[解析] 本題考核資源稅的課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量，因此選項A是錯誤的。
18、A
[解析] 本票的持票人未在法定期限內提示付款的，將喪失對“出票人以外”的前手的追索權。
19、C
[解析] 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間，為收訖銷售款或索取銷售款憑據(jù)的當天。又按銷售結算方式的不同有具體規(guī)定，其中采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天為義務發(fā)生時期。
20、D
[解析] 本題考核虧損的彌補期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算(2004～2008年)。
21、B
[解析] 本題考核撤銷合同的效力問題。根據(jù)規(guī)定，被撤銷的合同，自合同訂立之日起沒有法律約束力。
22、D
[解析] 本題考核勞動合同的解除和終止。在法定條件下，用人單位需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，可以裁減人員。23、A 24、A
25、A
[解析] 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，某企業(yè)會計人員在審核一張購買材料的原始憑證時，發(fā)現(xiàn)憑證上的單價和金額數(shù)字有涂改痕跡，且材料單價也明顯高于市場價格。該憑證應當屬于不真實的原始憑證。
二、多項選擇題
26、ACD
[解析] 選項B，個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅;不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。
27、AB
[解析] 本題考核可以享有留置權的合同。根據(jù)《擔保法》規(guī)定，因保管合同、運輸合同、承攬合同以及法律規(guī)定可以留置的其他合同發(fā)生的債權，債務人不履行債務的，債權人有留置權。
28、ABCD
[解析] 城鎮(zhèn)土地使用稅對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)同樣征收。
29、BCD
[解析] 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，由稅務機關核定納稅人應納稅額是我國的一種法定的稅款征收措施，適用于納稅義務人拒不提供納稅資料、按規(guī)定應設置而未設置賬簿的、雖設置賬簿但賬目混亂難以查賬的等七項情況。納稅人有偷稅、騙稅前科的，不屬于該措施的范圍。
30、AB
[解析] 車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。
31、ABD
[解析] 選項C中，納稅人提供旅游服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅。
32、ACD
[解析] 本題考核稅務機關的稅務檢查權包括的內容。稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生產、經營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項B是錯誤的。
33、ABCD
[解析] 略
34、ABCD
[解析] 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，四個選項中的行為都是違法行為。
35、ABCD
[解析] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款：①未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的;②未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;③未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的;④未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的;⑤未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的;⑥納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的。所以，四個選項均符合題意。因此，本題的正確答案為ABCD。
36、ABCD
[解析] 財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章;設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。據(jù)此，本題四個選項均入選。
37、BD
[解析] 本題旨在考查消費稅從量計征的情形。消費稅采取定額稅率的有黃酒、啤酒、汽油、柴油，故此題應選B及D選項。
38、ABD
[解析] 本題考查證券承銷方式。向不特定對象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷。
39、AB
[解析] 法律關系的主體又稱權利主體或義務主體，是指參加法律關系，依法享有權利和承擔義務的當事人。具體包括：公民(自然人)、機構和組織(法人)、國家、外國人和外國社會組織。法律關系的客體又稱權利客體或義務客體，是指法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象。經濟法律關系的客體包括物、非物質財富、行為和人身。選項CD屬于法律關系的客體。
40、ABD
[解析] 本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議具有以下效力：(1)仲裁協(xié)議中為當事人設定的一定義務，不能任意更改、終止或撤銷;(2)合法有效的仲裁協(xié)議對雙方當事人訴權的行使產生一定的限制，在當事人雙方發(fā)生協(xié)議約定的爭議時，任何一方只能將爭議提交仲裁，不能向法院起訴;(3)對于仲裁組織來說，仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權的作用;(4)仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議效力，仲裁庭有權確認合同的效力。
41、AD
[解析] 職工有下列情形之一的，不享受當年的年休假：
(1)職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的;
(2)職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的;
(3)累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的;
(4)累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的;
(5)累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的。
42、AB
[解析] 本題考核點是土地使用稅的征收范圍，農民自留地在農村，不屬征稅范圍;外商不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
43、BCD
[解析] 在經濟活動中債權人需要以擔保方式保障其債權實現(xiàn)的，可以設定保證、抵押、質押、留置和定金等方式的擔保。
44、BCD
[解析] 選項A：年收入12萬元≠年所得12萬元。
45、AD
[解析] ①采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天;②采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥手續(xù)的當天;③采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天;④采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天;⑤委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天;⑥納稅人發(fā)生視同銷售行為(委托他人代銷、銷售代銷貨物除外),為貨物移送的當天。
三、判斷題
46、B
[解析] 雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由“勞動合同履行地”的勞動爭議仲裁委員會管轄。因此，本題的敘述是錯誤的。
47、B
[解析] 依照《行政復議法》的規(guī)定，申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。
48、B
[解析] 本題考核票據(jù)補救措施。已承兌的商業(yè)匯票、支票、填寫現(xiàn)金字樣的銀行匯票、本票均可掛失止付。49、A 50、A
51、B
[解析] 我國契稅的納稅義務人，應當為承受土地、房屋權屬的單位和個人，而不是出讓人。
52、A
[解析] 本題考核支票的記載事項。根據(jù)規(guī)定，支票上的金額雖然可以由出票人授權補記，但不能更改，更改的票據(jù)無效。
53、B
[解析] 對于保管期滿但尚未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，而應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。
54、B
[解析] 逃避追繳欠稅款罪是指納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，使稅務機關無法追繳納稅人所欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的行為。
55、B
[解析] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產，企業(yè)職工從該破產企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個人所得稅。個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內平均計算。因此，本題的敘述是錯誤的。
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