上海市會計從業(yè)考試《財經(jīng)法規(guī)》真題
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上海市會計從業(yè)考試《財經(jīng)法規(guī)》真題 1
一、單項選擇題
1. 下列各項中，屬于會計行政法規(guī)的是（ ）。
A《會計法》
B《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》
C《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》
D《企業(yè)會計制度》
答案：B《會計法》屬于會計法律，《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》屬于會計部門規(guī)章，《企業(yè)會計制度》屬于會計規(guī)范性文件。
2. 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，主管全國會計工作的部門是（ ）。
A. 全國人大常務(wù)委員會
B. 中國會計學(xué)會
C. 國務(wù)院財政部門
D. 中國注冊會計師協(xié)會
答案：C。國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作。
3. 會計檔案保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限最長為（ ）年。
A. 30
B. 20
C. 10
D. 5
答案：A。定期保管期限一般分為 10 年和 30 年。
4. 單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是（ ）。
A. 審計人員
B. 單位負(fù)責(zé)人
C. 會計機(jī)構(gòu)、會計人員
D. 會計師機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
答案：C。單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機(jī)構(gòu)和會計人員。
5. 下列各項中，不屬于會計資料的是（ ）。
A. 會計憑證
B. 會計賬簿
C. 財務(wù)會計報告
D. 經(jīng)濟(jì)合同
答案：D。會計資料包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計核算專業(yè)資料。
6. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。
A. 20
B. 30
C. 50
D. 60
答案：B。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 30 日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。
7. 一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下式計算銷售額（ ）。
A. 銷售額 = 含稅銷售額÷（1 + 增值稅稅率）
B. 銷售額 = 含稅銷售額×（1 + 增值稅稅率）
C. 銷售額 = 含稅銷售額÷（1 - 增值稅稅率）
D. 銷售額 = 含稅銷售額×（1 - 增值稅稅率）
答案：A。一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額＝含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率）。
8. 下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（ ）。
A. 增值稅發(fā)票
B. 廣告費用結(jié)算發(fā)票
C. 商品房銷售發(fā)票
D. 國有鐵路客運(yùn)發(fā)票
答案：D。國有鐵路客運(yùn)發(fā)票屬于專業(yè)發(fā)票，其他選項屬于普通發(fā)票。
9. 下列各項中，不屬于政府采購當(dāng)事人的是（ ）。
A. 采購人
B. 供應(yīng)商
C. 采購代理機(jī)構(gòu)
D. 政府采購監(jiān)督管理部門
答案：D。政府采購當(dāng)事人包括采購人、供應(yīng)商和采購代理機(jī)構(gòu)。
10. 會計職業(yè)道德的調(diào)整對象是（ ）。
A. 調(diào)整會計職業(yè)關(guān)系
B. 調(diào)整會計職業(yè)中的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C. 調(diào)整會計人員之間的關(guān)系
D. 調(diào)整活動之間的關(guān)系
答案：B。會計職業(yè)道德調(diào)整會計職業(yè)中的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
11. 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（ ）。
A. 出票日期
B. 收款人名稱
C. 票據(jù)金額
D. 用途
答案：D。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
12. 下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（ ）。
A. 中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字
B. 票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫
C. 阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號
D. 1 月 15 日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”
答案：B。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。
13. 銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是（ ）。
A. 各級財政部門
B. 中國人民銀行
C. 各開戶銀行
D. 國務(wù)院及地方各級人民政府
答案：B。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。
14. 存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶是（ ）。
A. 基本存款賬戶
B. 一般存款賬戶
C. 專用存款賬戶
D. 臨時存款賬戶
答案：A。基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
15. 信用卡透支期限最長為（ ）。
A. 30 天
B. 60 天
C. 90 天
D. 180 天
答案：B。信用卡透支期限最長為 60 天。
16. 下列不屬于稅收特征的是（ ）。
A. 強(qiáng)制性
B. 無償性
C. 固定性
D. 穩(wěn)定性
答案：D。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個特征。
17. 企業(yè)所得稅的基本稅率為（ ）。
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 33%
答案：C。企業(yè)所得稅的基本稅率為 25%。
18. 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額。這種征收方式屬于（ ）。
A. 查賬征收
B. 查驗征收
C. 定期定額征收
D. 查定征收
答案：C。定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額。
19. 會計人員對于工作中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)依法保守，不得泄露，這是會計職業(yè)道德中（ ）的具體體現(xiàn)。
A. 誠實守信
B. 廉潔自律
C. 客觀公正
D. 堅持準(zhǔn)則
答案：A。誠實守信要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；保密守信，不為利益所誘惑；執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上。
20. 會計職業(yè)道德修養(yǎng)的最高境界是（ ）。
A. 慎言
B. 慎微
C. 慎欲
D. 慎獨
答案：D。慎獨是會計職業(yè)道德修養(yǎng)的最高境界。
二、多項選擇題
1. 我國會計法律制度主要包括（ ）。
A. 會計法律
B. 會計行政法規(guī)
C. 會計部門規(guī)章
D. 地方性會計法規(guī)
答案：ABCD。我國會計法律制度主要包括會計法律、會計行政法規(guī)、會計部門規(guī)章和地方性會計法規(guī)。
2. 單位負(fù)責(zé)人對本單位會計工作和會計資料的（ ）負(fù)責(zé)。
A. 真實性
B. 系統(tǒng)性
C. 全面性
D. 完整性
答案：AD。單位負(fù)責(zé)人對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
3. 下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（ ）。
A. 款項和有價證券的收付
B. 財物的收發(fā)、增減和使用
C. 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算
D. 收入、支出、費用、成本的計算
答案：ABCD。會計核算的內(nèi)容包括款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；收入、支出、費用、成本的計算等。
4. 會計監(jiān)督分為（ ）。
A. 單位內(nèi)部會計監(jiān)督
B. 會計工作的政府監(jiān)督
C. 會計工作的社會監(jiān)督
D. 單位和個人的監(jiān)督
答案：ABC。會計監(jiān)督分為單位內(nèi)部會計監(jiān)督、會計工作的政府監(jiān)督和會計工作的社會監(jiān)督。
5. 下列屬于會計從業(yè)資格證書管理內(nèi)容的有（ ）。
A. 上崗注冊登記
B. 離崗備案
C. 調(diào)轉(zhuǎn)登記
D. 變更登記
答案：ABCD。會計從業(yè)資格證書管理包括上崗注冊登記、離崗備案、調(diào)轉(zhuǎn)登記、變更登記等。
6. 下列各項中，屬于稅務(wù)登記種類的有（ ）。
A. 開業(yè)登記
B. 變更登記
C. 停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
D. 外出經(jīng)營報驗登記
答案：ABCD。稅務(wù)登記種類包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記等。
7. 下列屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次的有（ ）。
A. 存根聯(lián)
B. 發(fā)票聯(lián)
C. 稅款抵扣聯(lián)
D. 記賬聯(lián)
答案：ABCD。增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為四聯(lián)，分別為存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。
8. 政府采購的原則包括（ ）。
A. 公開透明原則
B. 公平競爭原則
C. 公正原則
D. 誠實信用原則
答案：ABCD。政府采購遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實信用原則。
9. 下列各項中，屬于會計職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容的有（ ）。
A. 愛崗敬業(yè)
B. 誠實守信
C. 廉潔自律
D. 客觀公正
答案：ABCD。會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容包括愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理和強(qiáng)化服務(wù)等。
10. 票據(jù)的功能包括（ ）。
A. 支付功能
B. 匯兌功能
C. 信用功能
D. 融資功能
答案：ABCD。票據(jù)具有支付功能、匯兌功能、信用功能、結(jié)算功能、融資功能等。
11. 銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（ ）。
A. 基本存款賬戶
B. 一般存款賬戶
C. 專用存款賬戶
D. 臨時存款賬戶
答案：ABCD。銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。
12. 下列關(guān)于信用卡的表述中，符合規(guī)定的有（ ）。
A. 信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡
B. 單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C. 單位卡可以支取現(xiàn)金
D. 單位卡用于商品交易結(jié)算沒有金額的限制
答案：AB。單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶；單位卡不得用于 10 萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
13. 稅收的分類有（ ）。
A. 按征稅對象分類
B. 按征收管理的分工體系分類
C. 按稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類
D. 按計稅標(biāo)準(zhǔn)分類
答案：ABCD。稅收按征稅對象分類、按征收管理的分工體系分類、按稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類、按計稅標(biāo)準(zhǔn)分類等。
14. 下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。
A. 國有企業(yè)
B. 集體企業(yè)
C. 個體工商戶
D. 股份有限公司
答案：ABD。個體工商戶屬于個人所得稅納稅人，國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司屬于企業(yè)所得稅納稅人。
15. 會計職業(yè)道德教育的途徑包括（ ）。
A. 崗前職業(yè)道德教育
B. 崗位職業(yè)道德繼續(xù)教育
C. 會計人員自我教育
D. 會計專業(yè)技術(shù)資格考試
答案：AB。會計職業(yè)道德教育的途徑包括崗前職業(yè)道德教育和崗位職業(yè)道德繼續(xù)教育。
三、判斷題
1. 國務(wù)院財政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門，有權(quán)對注冊會計師、會計師事務(wù)所和注冊會計師協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。（ ）
答案：√。國務(wù)院財政部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門，依法對注冊會計師、會計師事務(wù)所和注冊會計師協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。
2. 單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。（ ）
答案：√。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
3. 各單位采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得變更。（ ）
答案：×。各單位采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務(wù)會計報告中說明。
4. 會計人員繼續(xù)教育的對象為已取得會計從業(yè)資格在各單位正在從事會計工作的`會計人員。（ ）
答案：×。會計人員繼續(xù)教育的對象是取得并持有會計從業(yè)資格證書的人員，包括已取得會計從業(yè)資格在各單位正在從事會計工作的會計人員，也包括已取得會計從業(yè)資格但不在會計崗位的其他人員。
5. 稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（ ）
答案：√。稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。
6. 增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨的銷售方在未收到購貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的證明單之前，不得開具紅字專用發(fā)票。（ ）
答案：√。增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨的銷售方在未收到購貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的證明單之前，不得開具紅字專用發(fā)票。
7. 政府采購的對象包括貨物、工程和服務(wù)。（ ）
答案：√。政府采購的對象包括貨物、工程和服務(wù)。
8. 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（ ）
答案：×。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
9. 基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（ ）
答案：×�；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。
10. 會計職業(yè)道德與會計法律制度具有相同的調(diào)整對象，但目標(biāo)不同。（ ）
答案：×。會計職業(yè)道德與會計法律制度有著共同的目標(biāo)、相同的調(diào)整對象，承擔(dān)著同樣的職責(zé)，在作用上相互補(bǔ)充；在內(nèi)容上相互滲透、相互重疊；在地位上相互轉(zhuǎn)化、相互吸收；在實施上相互作用、相互促進(jìn)。
四、簡答題
1. 簡述會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。
答案：
會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容包括：
�。�1）愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。
�。�2）誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；保密守信，不為利益所誘惑；執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上。
�。�3）廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。
�。�4）客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。
�。�5）堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督。
�。�6）提高技能。要求會計人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
�。�7）參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。
�。�8）強(qiáng)化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計職業(yè)的良好社會形象。
2. 簡述稅務(wù)登記的種類。
答案：
稅務(wù)登記種類包括：
�。�1）開業(yè)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 30 日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
（2）變更登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起 30 日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
�。�3）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記。
上海市會計從業(yè)考試《財經(jīng)法規(guī)》真題 2
一、單項選擇題（每題 1 分，共 20 分）
1. 下列各項中，屬于會計法律的是（ ）。
A. 《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》
B. 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》
C. 《中華人民共和國會計法》
D. 《總會計師條例》
答案：C�！吨腥A人民共和國會計法》屬于會計法律，其他選項屬于會計行政法規(guī)或會計規(guī)范性文件。
2. 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，單位內(nèi)部的會計工作管理，應(yīng)由（ ）負(fù)責(zé)。
A. 總會計師
B. 單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
C. 單位分管會計工作領(lǐng)導(dǎo)
D. 單位負(fù)責(zé)人
答案：D。單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
二、多項選擇題（每題 2 分，共 30 分）
1. 會計核算的內(nèi)容包括（ ）。
A. 款項和有價證券的收付
B. 財物的收發(fā)、增減和使用
C. 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算
D. 資本、基金的增減
答案：ABCD。會計核算的內(nèi)容較為廣泛，以上選項均屬于會計核算范疇。
2. 下列屬于會計職業(yè)道德規(guī)范主要內(nèi)容的有（ ）。
A. 愛崗敬業(yè)
B. 誠實守信
C. 廉潔自律
D. 客觀公正
答案：ABCD。會計職業(yè)道德規(guī)范主要包括愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理和強(qiáng)化服務(wù)等內(nèi)容。
三、判斷題（每題 1 分，共 10 分）
1. 會計人員繼續(xù)教育的對象為已取得會計從業(yè)資格證書在各單位正在從事會計工作的會計人員。（ ）
答案：錯誤。會計人員繼續(xù)教育對象為取得并持有會計從業(yè)資格證書的'人員，包括已在會計崗位和不在會計崗位但持有證書的人員。
2. 單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人員進(jìn)行打擊報復(fù)的行為，同樣屬于違法行為。（ ）
答案：正確。單位負(fù)責(zé)人打擊報復(fù)會計人員是違反會計法的行為，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
四、簡答題（每題 10 分，共 20 分）
1. 簡述會計職業(yè)道德與會計法律制度的聯(lián)系與區(qū)別。
答案：
聯(lián)系：（1）兩者在作用上相互補(bǔ)充。會計法律制度強(qiáng)制規(guī)范會計行為，會計職業(yè)道德則引導(dǎo)會計人員自覺遵循會計規(guī)范。（2）兩者在內(nèi)容上相互滲透、相互重疊。會計法律制度中包含有會計職業(yè)道德規(guī)范的某些內(nèi)容，會計職業(yè)道德規(guī)范中也包含會計法律制度的某些條款。（3）兩者在地位上相互轉(zhuǎn)化、相互吸收。最初的會計職業(yè)道德規(guī)范就是對會計職業(yè)行為約定俗成的基本要求，后來制定的會計法律制度吸收了這些基本要求，便形成了會計法律制度。會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求，會計職業(yè)道德是對會計法律制度的重要補(bǔ)充。
區(qū)別：（1）性質(zhì)不同。會計法律制度通過國家機(jī)器強(qiáng)制執(zhí)行，具有很強(qiáng)的他律性；會計職業(yè)道德主要依靠會計從業(yè)人員的自覺性，具有很強(qiáng)的自律性。（2）作用范圍不同。會計法律制度側(cè)重于調(diào)整會計人員的外在行為和結(jié)果的合法化；會計職業(yè)道德則不僅要求調(diào)整會計人員的外在行為，還要調(diào)整會計人員內(nèi)在的精神世界。（3）表現(xiàn)形式不同。會計法律制度是通過一定的程序由國家立法機(jī)關(guān)或行政管理機(jī)關(guān)制定的，其表現(xiàn)形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文規(guī)定；會計職業(yè)道德出自于會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現(xiàn)形式既有明確的成文規(guī)定，也有不成文的規(guī)范，存在于人們的意識和信念之中。（4）實施保障機(jī)制不同。會計法律制度由國家強(qiáng)制力保障實施；會計職業(yè)道德既有國家法律的相應(yīng)要求，又需要會計人員的自覺遵守。
2. 簡述財政部門實施會計監(jiān)督的內(nèi)容。
答案：
財政部門實施會計監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：
�。�1）對單位依法設(shè)置會計賬簿的檢查。包括是否按規(guī)定設(shè)置賬簿，是否存在賬外設(shè)賬等違法行為。
（2）對單位會計資料真實性、完整性的檢查。檢查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整。
�。�3）對單位會計核算情況的檢查。包括會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，如會計科目設(shè)置、記賬規(guī)則等是否合規(guī)。
�。�4）對單位會計人員從業(yè)資格和任職資格的檢查。從事會計工作的人員是否具備會計從業(yè)資格證書，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否具備相應(yīng)任職資格等。
（5）對會計師事務(wù)所出具的審計報告的程序和內(nèi)容的檢查。檢查審計報告的出具是否遵循相關(guān)審計準(zhǔn)則，內(nèi)容是否真實、合法等。
五、案例分析題（每題 20 分，共 20 分）
某企業(yè) 2024 年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項：
（1）該企業(yè)不具備設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和會計人員的條件，委托某代理記賬公司辦理會計業(yè)務(wù)。
�。�2）單位負(fù)責(zé)人李某認(rèn)為，委托代理記賬公司辦理會計業(yè)務(wù)，自己不再承擔(dān)會計責(zé)任。
�。�3）該代理記賬公司為了方便，將為企業(yè)編制的財務(wù)會計報告直接報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，未向企業(yè)負(fù)責(zé)人報告。
要求：分析以上行為是否符合規(guī)定，并說明理由。
答案：
（1）該企業(yè)委托代理記賬公司辦理會計業(yè)務(wù)的行為符合規(guī)定。根據(jù)《會計法》規(guī)定，不具備設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和會計人員條件的單位，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。
�。�2）單位負(fù)責(zé)人李某的觀點錯誤。單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，即使委托代理記賬公司，單位負(fù)責(zé)人也不能免除其會計責(zé)任。
�。�3）代理記賬公司的行為不符合規(guī)定。代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財務(wù)會計報告，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供，不能直接報送稅務(wù)機(jī)關(guān)而未向企業(yè)負(fù)責(zé)人報告。
上海市會計從業(yè)考試《財經(jīng)法規(guī)》真題 3
一、單項選擇題(下列各題，只有一個符合題意的正確答案。本類題共25小題。每小題l 分，共25分)。
1.會計從業(yè)資格的取得實行( )制度。
A.評審
B.考試
C.申請
D.考評結(jié)合
2.我國的現(xiàn)金是指( )。
A.庫存現(xiàn)金
B.人民幣
C.貨幣資金
D.銀行存款
3.注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為( )行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先 核準(zhǔn)通知書”。
A.工商.
B.稅務(wù).
C.財政.
D.審計.
4.我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在會計職業(yè)組織中設(shè)立專門的( )委員會，配備一定的專職人 員，同時聘請大量兼職專家的做法是必要的。
A.職業(yè)道德
B.行業(yè)道德
C.會計行業(yè)
D.會計職業(yè)
5.營業(yè)稅按次納稅的起征點(除另有規(guī)定外)為每次(日)營業(yè)額( )元。
A.1 000
B.100
C.500
D.200
6.不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額是( )。
A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
C.購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額
D.免征增值稅項目
7.下列表述正確的是( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D.納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
8.企業(yè)所得稅稅率是( )。
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
9.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存( )年，保存期滿，報請稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。
A.3
B.5
C.10
D.25
10.上海市某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6 000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最
高限額應(yīng)為( )元。
A.6 000
B.12 000
C.3 000
D.30 000
11.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用( )統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
A.中國銀行
B.中國人民銀行
C.財政部
D.開戶行
12.票據(jù)出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失，由( ) 承擔(dān)。
A.付款人
B.收票人
C.銀行
D.出票人
13.存款人地址變更，未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，應(yīng)給予( )并處以( )元的罰款。
A.警告.l 000
B.警告，3 000
C.處分，3 000
D.處分，5 000
14.為了加強(qiáng)對基本建設(shè)資金的管理，存款人應(yīng)依法申請在銀行開立( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
15.某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入(含增值稅)81 900元。已知該化妝品適用消費稅率為30%。該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費稅稅額為 ( )元。
A.21 000
B.22 200
C.24 570
D.25 770
16.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之Et起( )日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
17.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記，其停業(yè)期限最長不得超過( )。
A.1個月
B.3個月
C.半年
D.1年
18.一般適用于生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊不健全、財務(wù)管理和會計核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人的稅款征收方式是( )。
A.查定征收
B.查賬征收
C.委托代征
D.查驗征收
19.《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得稅稅率實行超額累進(jìn)稅率，該稅率分為( )。
A.二級
B.四級
C.五級
D.七級
20.不做假賬是對會計人員最基本的要求，最能體現(xiàn)這項要求的會計職業(yè)道德規(guī)范是( )。
A.愛崗敬業(yè)
B.客觀公正
C.廉潔自律
D.提高技能
21.下列關(guān)于實行計算機(jī)記賬的描述正確的是( )。
A.因為脫離了手工賬，可以不必遵守會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的各項要求
B.采用計算機(jī)記賬。不用保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，用硬盤保存即可
C.所使用的會計核算軟件可根據(jù)需要改動，不必完全符合國家統(tǒng)一會計制度
D.采用計算機(jī)記賬，更需要建立內(nèi)部控制制度及電算化管理制度
22.稅收是按照國家法令預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即征稅對象、稅目、稅率、納稅義務(wù)人、計算納 稅辦法和期限等都是稅收法規(guī)預(yù)先規(guī)定的，這體現(xiàn)的是稅收( )的特征。
A.強(qiáng)制性
B.固定性
C.無償性
D.穩(wěn)定性
23.《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》規(guī)定，發(fā)票的真?zhèn)斡? )鑒定。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.國家稅務(wù)總局
D.發(fā)票印制企業(yè)
24.單位和個人在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位( )或者發(fā)票專用章。
A.業(yè)務(wù)專用章
B.財務(wù)專用章
C.合同專用章
D.證明專用章
25.增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為( )。
A.3%
B.13%
C.17%
二、多項選擇題(下列各題。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。不選、錯選、多選、少 選均不得分。本類題共l0小題，每小題2分，共20分。)
1.會計市場準(zhǔn)入包括( )。
A.會計從業(yè)資格
B.會計師事務(wù)所的設(shè)立
C.代理記賬機(jī)構(gòu)的設(shè)立
D.培訓(xùn)市場
2.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的條件( )。
A.一定數(shù)量的會計從業(yè)人員
B.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人必須具有會計師以上專業(yè)技術(shù)資格
C.機(jī)構(gòu)的設(shè)立依法經(jīng)過工商行政管理部門或者其他管理部門核準(zhǔn)登記
D.有健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計制度
3.根據(jù)我國的實際情況，會計監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括( )。
A.單位內(nèi)部的會計監(jiān)督
B.會計工作的國家監(jiān)督
C.會計工作的社會監(jiān)督
D.會計工作的國際監(jiān)督
4.開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇：不得只收現(xiàn)金而拒收( )和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。
A.支票
B.銀行本票
C.銀行匯票
D.商業(yè)匯票
5.支付結(jié)算的特征( )。
A.支付結(jié)算是一種要式行為
B.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志
C.支付結(jié)算實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級管理相結(jié)合的管理體制
D.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行
6.以下屬于中央地方共享稅的是( )。
A.增值稅
B.營業(yè)稅
C.所得稅
D.車船稅
7.下列貨物的銷售或進(jìn)口的增值稅率為13%的.有( )。
A.糧食、食用植物油
B.自來水、煤氣
C.圖書、報紙
D.飼料、化肥
8.納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)如是填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件( )。
A.財務(wù)會計報表及其說明材料
B.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證
C.稅控裝置的電子報稅資料
D.外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證
9.( )情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。
A.注冊驗資
B.繳納住房基金
C.異地臨時經(jīng)營活動
D.清算證券交易結(jié)算資金
10.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，單位和個體經(jīng)營者的下列行為中，( )視同銷售貨物。
A.將貨物交付其他單位或者個人代銷
B.銷售代銷貨物
C.將貨物移送設(shè)在同一縣(市)的其他機(jī)構(gòu)
D.購進(jìn)貨物無償贈送個人
三、判斷題(本類題共25小題，每小題l分，共25分。判斷正確的得分，判斷錯誤或不作判斷的，不得分也不扣分。)
1.根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對財務(wù)會計報告進(jìn)行審計的，財務(wù)會計報告編制單位應(yīng)當(dāng)先行委托注冊會計師進(jìn)行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務(wù)會計報告一并對外提供。 ( )
2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在緊急往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。 ( )
3.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。 ( )
4.一般存款賬戶主要辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，既可以辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。 ( )
5.甲公司向乙公司開具一張經(jīng)A銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內(nèi)向銀行提示付款，此時甲公司在A銀行賬戶中的資金不足以支付票據(jù)款，本著辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)中“銀行不墊款”的原則，A銀行有權(quán)拒絕向乙公司支付票據(jù)款。 ( )
6.行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人僅限于票據(jù)記載的收款人，保證人即使代為清償票據(jù)債務(wù)，也不能行使追索權(quán)。 ( )
7.票據(jù)保證是票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，以擔(dān)保債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的，而在票據(jù)上所做的附屬票據(jù)行為。 ( )
8.凡進(jìn)入我國國境或關(guān)境的貨物，在報關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)，除依法繳納關(guān)稅外，還必須繳納增值稅。 ( )
9.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi).向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 ( )
10.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。 ( )
11.會計人員必須依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整。 ( )
12.財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)、總會計師、會計人員簽名并蓋章。 ( )
13.會計檔案定期保管期限最長為20年。 ( )
14.單位和個人有權(quán)檢舉違法會計行為。 ( )
15.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，掌握財務(wù)會計理論及本行業(yè)的管理知識。 ( )
16.會計繼續(xù)教育的內(nèi)容要緊密聯(lián)系實際工作需要，并兼顧長遠(yuǎn)發(fā)展。 ( )
17.臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。( )
18.根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項的方法和傳遞不同，匯兌分為信匯、電匯兩種，由銀行選擇使用。 ( )
19.起征點是指稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額界限，征稅對象數(shù)額未達(dá)到起征點的不征稅，達(dá)到或超過起征點的就其超過部分征稅。 ( )
20.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之Ft起7日內(nèi)繳納稅款。( )
21.一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。 ( )
22.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。 ( )
23.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。 ( )
24.年所得l2萬元以上的納稅人。已在每月足額繳納了個人所得稅，于納稅年度終了后不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。 ( )
25.從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，向其戶口所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。( )
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