遠(yuǎn)期外匯合約的會計處理是什么
遠(yuǎn)期外匯合約又稱期匯交易，是指到了規(guī)定的交割日期雙方再按合同規(guī)定辦理貨幣收付的外匯交易。下面是小編為你整理的遠(yuǎn)期外匯合約的會計處理，希望對你有幫助。
遠(yuǎn)期外匯合約的會計處理
遠(yuǎn)期外匯合約會計核算：例如：某公司預(yù)計美元將升值。在20×6年11月1日與銀行簽定遠(yuǎn)期合同，于20 X 7年3月1日賣出10萬美元，約定匯率為1美元=8.2元人民幣。假定： 20×6年11月1日，美元對人民幣即期匯率為1：8.1;20×6年12月31日，美元對人民幣即期匯率為l：8.15;)20×7年3月1日，美元對人民幣的即期匯率為1：8.5。
1.20×6年11月1日：不需做會計處理。
2.20×6年12月31日：
借：交易性金融資產(chǎn)——遠(yuǎn)期外匯合約5 000
貸：公允價值變動損益——外匯遠(yuǎn)期5 000
3.20 × 7年3月1日：
借：銀行存款820 000
公允價值變動損益 ——遠(yuǎn)期外匯合約 5 000
投資收益 30 000
貸：銀行存款——美元850 000
交易性金融資產(chǎn) ——遠(yuǎn)期外匯合約 5 000
遠(yuǎn)期外匯合約的分類和會計處理要解決的問題
企業(yè)以外匯遠(yuǎn)期合約的方式進(jìn)行外幣交易的目的一般有套期保值和投機(jī)套利兩種。其中套期保值的合同又可分為以下4種業(yè)務(wù)：(1)對企業(yè)外幣交易中的`應(yīng)收、應(yīng)付項目進(jìn)行套期保值;(2)對外幣約定承諾的套期保值;(3)對預(yù)期交易的套期保值;(4)對企業(yè)境外經(jīng)營凈投資的套期保值。而投機(jī)則主要是為博取遠(yuǎn)期匯率與即期匯率之差而取得收益的外幣業(yè)務(wù)。外匯遠(yuǎn)期合約的會計處理問題主要有：
(1)怎樣確定外匯遠(yuǎn)期合約交易中的利得和損失;
(2)何時對外報告利得和損失。
遠(yuǎn)期外匯合約的主要特點(diǎn)
1、外匯遠(yuǎn)期合約的交易地點(diǎn)并不固定，通常是通過現(xiàn)代通訊手段進(jìn)行，交易時間也不受限制，可以24小時交易，因而屬于無形市場。
2、外匯遠(yuǎn)期合約是交易雙方經(jīng)協(xié)商后達(dá)成的協(xié)議，在交易幣種、匯率、交割方式、金額等方面能夠靈活地滿足交易雙方的偏好，因而是非標(biāo)準(zhǔn)化的合約。
3、外匯遠(yuǎn)期合約雙方當(dāng)事人都要承擔(dān)信用風(fēng)險。
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