出口轉內銷情況說明模板

　　1、什么情況下開具貨物轉內銷證明

　　貨物轉內銷證明是外貿企業(yè)開具的，有兩種情況下需要開具轉內銷證明：

　　一、內外銷未分別核算的購進貨物（一般指進貨發(fā)票開在一起了）。

　　根據財稅20xx 39號，外貿企業(yè)出口享受退稅的貨物，必須對庫存及進項稅額單獨核算，不能與內銷貨物混合核算。對于內外銷貨物未分別核算的，其購入的貨物一律暫按出口貨物處理，取得的進項發(fā)票不得抵扣進項稅，只能在出口貨物出口完畢后，才能開具出口貨物轉內銷證明把內銷的貨物進項稅進行抵扣。

　　二、享受退稅的貨物出口后，由于某些原因不能退稅需要視同內銷征稅，或者退運回來的出口轉內銷貨物，其進項稅由于原來按政策不允許抵扣，但是轉內銷或視同內銷征稅后，需要把原未抵扣的進項稅進行抵扣，這時需要開具出口貨物轉內銷證明并以證明上顯示的進項稅進行抵扣。出口貨物轉內銷證明開具后，需要在開具的次月申報期內申報抵扣，填列在增值稅申報表附表二的第11欄抵扣。

　　2、什么情況下開具貨物轉內銷證明

　　貨物轉內銷證明是外貿企業(yè)開具的，有兩種情況下需要開具轉內銷證明：

　　一、內外銷未分別核算的購進貨物（一般指進貨發(fā)票開在一起了）。根據財稅20xx 39號，外貿企業(yè)出口享受退稅的貨物，必須對庫存及進項稅額單獨核算，不能與內銷貨物混合核算。對于內外銷貨物未分別核算的，其購入的貨物一律暫按出口貨物處理，取得的進項發(fā)票不得抵扣進項稅，只能在出口貨物出口完畢后，才能開具出口貨物轉內銷證明把內銷的貨物進項稅進行抵扣。

　　二、享受退稅的貨物出口后，由于某些原因不能退稅需要視同內銷征稅，或者退運回來的出口轉內銷貨物，其進項稅由于原來按政策不允許抵扣，但是轉內銷或視同內銷征稅后，需要把原未抵扣的進項稅進行抵扣，這時需要開具出口貨物轉內銷證明并以證明上顯示的進項稅進行抵扣。

　　出口貨物轉內銷證明開具后，需要在開具的次月申報期內申報抵扣，填列在增值稅申報表附表二的第11欄抵扣。

　　3、怎樣理解出口貨物轉內銷證明的管理

　�。�1）概述出口企業(yè)已報關出口的貨物發(fā)生退關退運并已補稅需要轉內銷的，同一份增值稅專用發(fā)票中的購進貨物部分出口部分內銷的，審核不予退稅的，以及出口貨物視同內銷補稅且原對應的增值稅專用發(fā)票超過期限無法進行進項抵扣的，可持相關資料到主管稅務機關退稅部門申請辦理《出口貨物轉內銷證明》（根據出口退稅管理系統生成），主管稅務機關征稅部門憑該批貨物的《出口貨物轉內銷證明》予以辦理進項稅額抵扣，沖減當期應納稅額。

　�。�2）納稅人應提供的資料

　　1）出口貨物退運已補稅證明。

　　2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）或復印件和分批單。

　　3）載有《出口貨物轉內銷證明申請表》有關信息的電子數據。

　�。�3）稅務機關承諾時限提供資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全的，當場辦結。

　�。�4）辦理流程1）受理審核。

　　①審查出口企業(yè)提供的證件、資料是否齊全、合法、有效。

　�、诤藢Τ隹谄髽I(yè)提供的各種資料的復印件內容是否與原件相符，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由出口企業(yè)簽章，核對后原件返還納稅人。

　�、蹖徍恕冻隹谪浳镛D內銷證明申請表》填寫是否完整、準確，填寫內容與增值稅專用發(fā)票、出口貨物退運已補稅證明等資料相關內容是否一致，增值稅發(fā)票上有多行購進貨物信息的是否按行填列，簽字、印章是否齊全。

　�、軐徍丝傻挚鄱愵~計算是否準確。

　�、菁堎|資料不齊全或者填寫內容不符合規(guī)定的，應當場一次性告知出口企業(yè)補正或重新填報。

　�、藜堎|資料符合要求的，將《出口貨物轉內銷證明申請表》有關信息準確錄入（或讀入）出口退稅審核系統審核。

　　2）核準。

　　審核通過的，打印《出口貨物轉內銷證明》，簽署審核意見，提交審批人簽字（或簽章）后，加蓋公章（或業(yè)務專用章），退給申請人。

　　4、出口轉內銷如何操作

　　出口轉內銷主要做法：

　　1、做品牌如果企業(yè)實力可以的話，做做媒體廣告，尤其是地方性媒體廣告，會是一個好選擇。

　　2、建網絡，業(yè)務關系，主要指客戶和物流體系

　　3、做銷售渠道，電商、區(qū)域市場布局

　　4、電話營銷、展會、貿易中心是最好的選擇。出口轉內銷的劣勢主要體現在：外向性企業(yè)重技術，缺市場缺營銷，但不缺產品：出口型企業(yè)產品齊全，可對開拓國內市場而言，卻沒有營銷產品，營銷能力。

　　做生產和代加工，并不需要針對終端市場的營銷，但做國內市場銷售，就必須面對一線市場，而這一點，也正是出口型企業(yè)所缺少的。缺營銷，但不缺產品，轉內銷，就是要解決如何把現有產品做好營銷的問題。

　　缺經驗缺資源折疊缺資源，但不缺機會：中國市場經濟剛剛滿三十年，很多行業(yè)還很不成熟，蘊藏著巨大的成功機會，如前文提到的背包行業(yè)，中國目前還沒有一個龍頭品牌，對德貝而言，機會還是很大的。但對德貝企業(yè)來講，缺少的正是運作市場所需要的資源，一沒有品牌，二沒有網絡，三沒銷售渠道，所有的外貿企業(yè)均如此。

　　這是出口企業(yè)轉內銷通通存在的問題，機會就在眼前，就看如何開拓市場，抓住機會了。

　　5、外銷轉內銷增值稅附表

　　根據《關于轉發(fā)國家稅務總局外貿企業(yè)出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》（廈國稅函[20xx]59號）文件規(guī)定，外貿企業(yè)出口貨物未在規(guī)定期限內申報退（免）稅、未在規(guī)定期限內補齊有關憑證、未在規(guī)定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的，應自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內，填具《出口視同內銷征稅貨物單票對應表》（以下簡稱出口貨物單票對應表）、《出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》（以下簡稱進項稅額抵扣證明），經主管稅務機關審核審批后，作為進項抵扣的依據。

　　一般納稅人發(fā)生出口業(yè)務，出口企業(yè)在進行增值稅納稅申報時，應按以下要求填報主表、附表1和附表2：

　　1、出口視同內銷征稅貨物銷售額填報在主表第1欄“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”和第2欄“應稅貨物銷售額”，以及附表1第3欄“開具普通發(fā)票”中。同時，外貿企業(yè)應相應調減主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”數據，生產企業(yè)應相應調減主表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”。

　　2、出口視同內銷征稅貨物按規(guī)定計提的銷項稅額填報在主表第11欄“銷項稅額”和附表1第3欄“開具普通發(fā)票”中。

　　3、生產企業(yè)前期已按規(guī)定計算并已轉入成本科目的免抵退稅不得免征和抵扣稅額，經主管稅務機關批準從成本科目轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應在主表第14欄“進項稅額轉出”和附表2第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣進項稅額”作負數沖減。

　　4、外貿企業(yè)前期已按規(guī)定計算并已轉入成本科目的征退稅率差及轉入應收出口退稅科目的金額，或者前期未作相關賬務處理的進項稅額，經批準轉入進項稅額科目予以抵扣的進項稅額，應填報在主表第12欄“進項稅額”，以及附表2第11欄“期初已征稅款”中。并相應調減附表2第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”數據（25欄=23欄+24欄—11欄）。

　　若還有疑義，建議撥12366轉人工臺，根據貴公司的實際情況，由話務人員進行解讀。

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