中級審計師審計專業(yè)相關(guān)知識練習(xí)題
1、以下審計計劃工具中最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面的是：
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計部門預(yù)算
D、審計部門章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。
B、不正確。工作方案僅限于單個項目范圍。
C、不正確。審計部門預(yù)算可以用于調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T數(shù)量，但它不能保證有足夠的審計覆蓋面。
D、不正確。審計部門章程不是審計計劃工具。
2、下列哪項在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息最無用?
A、檢查用于進行庫存實物盤點的指令
B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷
C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖
D、實地觀察存貨倉庫
答案：A
解題思路：A、正確。檢查盤點實物存貨的指令可以給內(nèi)部審計師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運行有效性方面卻提供不了多少信息。
B、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計師提供經(jīng)營中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正確。流程圖可以把一個系統(tǒng)的.控制強點和弱點明顯標(biāo)識出來。
D、不正確。通過實地觀察，內(nèi)部審計師可以了解經(jīng)營中的內(nèi)部控制程序并找出失控點。
3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：
A、將審計推遲到范圍限制取消后進行
B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會
C、增加對該活動進行審計的頻率
D、為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員
答案：B
解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計仍可能進行。
B、正確。實務(wù)公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董事會的審計委員會報告。
C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實施更頻繁的審計。
D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗的審計人員。
4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的遵循性審計轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要?
A、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計。
B、與遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性。
C、過去一年中該分部費用的增長。
D、與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
答案：A
解題思路：A、正確。財務(wù)審計的結(jié)果是確定內(nèi)部審計任務(wù)先后順序最不相關(guān)的因素。
B、不正確。舞弊是分析風(fēng)險和確定審計任務(wù)時需要考慮的主要因素之一。
C、不正確。費用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。
D、不正確。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險。
5、以下哪一項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計保證服務(wù)?
A、流程設(shè)計服務(wù);
B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù);
C、培訓(xùn)業(yè)務(wù);
D、合規(guī)性業(yè)務(wù)。
答案：D
解題思路：A、不正確。流程設(shè)計服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等”。
B、不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等”。
C、不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等”。
D、正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計保證服務(wù)。
6、當(dāng)內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定?
A、內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn);
B、審計業(yè)務(wù)小組;
C、被審計單位;
D、內(nèi)部審計部門章程。
答案：B
解題思路：A、不正確。因為內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)中不涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
B、正確。因為根據(jù)“實務(wù)公告1000.C1-2內(nèi)部審計師開展正式咨詢業(yè)務(wù)的其他考慮”：“內(nèi)部審計師應(yīng)該設(shè)計咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍”。所以審計業(yè)務(wù)小組應(yīng)確定業(yè)務(wù)范圍。
C、不正確。因為被審計單位不能確定內(nèi)部審計咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
D、不正確。因為內(nèi)部審計部門章程不。涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動?
�、瘛＞帉懺敿毜膶徲嫵绦�;
�、�。確定被審計單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn);
Ⅲ。確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;
�、�。確定相關(guān)的審計目標(biāo)。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;
B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;
D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
答案：B
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