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個人審計報告范文（精選12篇）
在當(dāng)下社會，越來越多的事務(wù)都會使用到報告，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。相信許多人會覺得報告很難寫吧，以下是小編精心整理的個人審計報告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
個人審計報告 1
根據(jù)公司審計工作計劃和安排，審計組于20xx年9月17日—9月20日對xx煤礦物資內(nèi)控管理及效能情況進(jìn)行了審計；本次審計工作采取了全面檢查物資管理資料（包括物資計劃、詢價單、合同、出入庫單以及物資臺賬等）、詢問取證、分析比較等審計程序，xx煤礦給予了積極配合，現(xiàn)將具體情況報告如下：
一、審計事項
（一）審計期間：20xx年1月～20xx年8月。
�。ǘ┲饕獌�(nèi)容：物資管理制度是否完善，制度執(zhí)行的有效性；對物資計劃、采購、付款、庫存、出入庫等物資管理的各環(huán)節(jié)規(guī)范性物資管理制度執(zhí)行情況以及物資采購質(zhì)量和采購價格的合理性等物資管理效能情況進(jìn)行審計。
�。ㄈ┠康模和ㄟ^對物資內(nèi)控執(zhí)行情況，了解被審單位物資管理狀況，發(fā)現(xiàn)和改善物資當(dāng)前物資管理存在的不足，進(jìn)一步規(guī)范被審單位物資管理，提高被審單位的物資使用效益。
二、基本情況
xx煤礦是20xx年7月通過資產(chǎn)收購方式擁有的礦井，收購至今一直處于基建期，屬xx有限公司的子公司，按照投資公司“四統(tǒng)一”的要求，執(zhí)行投資公司的統(tǒng)一的財務(wù)、采購和物資管理制度，目前物資管理除投資公司物資管理制度外，該礦還增設(shè)xx煤礦物資管理制度、庫管員崗位責(zé)任制、物資領(lǐng)用制度。物資除零星采購?fù)猓?萬元以下），其他均由投資公司統(tǒng)一采購。
崗位設(shè)置情況：該礦設(shè)置物資計劃一名，庫管員1名（實際到位）
物資庫存情況：至8月末庫存庫存物資267.49萬元。
三、內(nèi)部控制制度情況
�。ㄒ唬⑾嚓P(guān)制度規(guī)定
xx煤礦執(zhí)行的物資管理制度有：
�、佟秞x有限公司物資管理制度》
②《xx煤礦物資管理制度》
�、邸稁旃軉T崗位責(zé)任制》
④《物資領(lǐng)用制度》。
�。ǘ�、一般物資采購流程
略
四、審計發(fā)現(xiàn)主要問題
�。ㄒ唬┪镔Y申請與采購環(huán)節(jié)
1、物資計劃申請單規(guī)格型號不完整、計量單位不規(guī)范。
2、檢查6月份臨時物資計劃較多，不符合應(yīng)急計劃不得超過當(dāng)月正常計劃數(shù)量的3%的規(guī)定。
3、詢價報價方式采用不密封的傳真方式，不符合規(guī)定。
4、物資計劃單、詢價單、確認(rèn)單缺乏統(tǒng)一歸檔。
（二）物資入庫、出庫、倉儲管理
1、未嚴(yán)格執(zhí)行物資入庫驗收制度。檢查“4月—8月”入庫記錄，發(fā)現(xiàn)有未經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員驗收即入庫的'現(xiàn)象，入庫驗收單不齊全；采購確認(rèn)單有不簽字的情況。
2、入庫單存在未填寫供應(yīng)商、未連續(xù)編號、未填寫倉庫名、入庫商品規(guī)格型號、計量單位不規(guī)范等現(xiàn)象。
3、未嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用審批制度。抽查部分物資領(lǐng)用未經(jīng)審批或?qū)徟炞植蝗?/p>
4、部分入庫單未填寫倉庫名稱、物資用途不清晰、不同倉庫物資共用一張出庫單等。
5、人庫單、出庫單各聯(lián)次未按用途分別各部門保管。
6、物資庫房分類擺放還未達(dá)到投資公司物資統(tǒng)一分類的要求。
7、物資卡片標(biāo)示還不夠清晰，沒有“四號定位”。
8、檢查4-5月份物資臺賬記錄和出入庫單數(shù)據(jù)存在差異。由于盤點不及時，造成庫存物資長期帳實不符。
9、從4月初才開始有規(guī)范的物資臺帳可查，并且4月份物資臺帳的期初數(shù)遺漏了部分物資沒有入賬，所以物資期初數(shù)完整性和可靠性較低。
10、檢查8月的物資臺賬，鋼材類物資工字鋼、軌道、圓鋼的計量單位為“根”或“米”，計量不規(guī)范。
11、檢查4-8月的物資臺賬，部分物資沒有規(guī)格型號，記錄信息不完整。
12、露天庫房物資管理控制不嚴(yán)，存在借用物資未及時辦理手續(xù)的情況。
13、庫房外物資堆放零散不集中，不便于集中統(tǒng)一管理，易發(fā)生物資丟失風(fēng)險。
�。ㄈ┪镔Y付款環(huán)節(jié)
1、抽查6月銀付11#憑證，物資付款審批簽字不完整
2、抽查6月轉(zhuǎn)賬5#憑證，內(nèi)容為購入發(fā)動機柴油，沒有入庫單，附件審批簽字不完整。
3、檢查財務(wù)物資明細(xì)帳，與物資部門記載臺帳差異較大。
�。ㄋ模┪镔Y基礎(chǔ)管理及效能方面
1、在制度方面，缺少廢舊物資管理辦法。
2、廢舊物資還沒有規(guī)范管理，現(xiàn)場廢舊沒有入賬。
3、物資庫房管理員實際只有一人，庫管人員嚴(yán)重不足。
4、物資管理人員培訓(xùn)較少，制度掌握不夠，缺少物資管理專業(yè)知識。
5、缺少物資管理軟件。
6、法蘭盤、pvc管、無縫鋼管、軌道、軌枕等物資庫存量較大，與生產(chǎn)匹配較差，對資金占用較大。
五、審計建議
�。ㄒ唬┪镔Y計劃、采購與財務(wù)付款方面
1、物資采購計劃應(yīng)與生產(chǎn)計劃相適應(yīng)，以防止因計劃提前和計劃過量造成資金積壓和浪費；對于目前庫存量較大的物資因積極想辦法（如：處臵或借用給施工單位，與供應(yīng)商協(xié)商材料臵換）
2、材料采購選擇應(yīng)采用通用標(biāo)準(zhǔn)，以防非標(biāo)準(zhǔn)件而增加后續(xù)費用。
3、物資計劃應(yīng)盡量做到準(zhǔn)確，減少臨時計劃，否則因采購程序的時間給工作造成影響。
4、物資采購詢價密封報價。
5、計劃單、詢價單、確認(rèn)單分礦、分月進(jìn)行分類歸檔保管。
6、物資付款核對材料入庫及確認(rèn)單是否完整，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序進(jìn)行付款。
7、財務(wù)和物資兩個部門盡快進(jìn)行核對，找出雙方差異原因，根據(jù)具體情況進(jìn)行處理或調(diào)整，達(dá)到財務(wù)與物資核算一致。
�。ǘ┪镔Y入庫、出庫、倉儲管理方面
1、嚴(yán)格執(zhí)行物資驗收制度，物資入庫應(yīng)由物資申請人（使用專業(yè)部門人員）和庫管員共同驗收，并填制驗收單，驗收合格后方可入庫。
2、嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用制度，倉庫物資領(lǐng)用必須先填寫物資申領(lǐng)單，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字后方能到倉庫領(lǐng)取物資材料。
3、物資入庫單連續(xù)編號，填制倉庫名稱、供應(yīng)商、規(guī)格型號、數(shù)量、單價等項目齊全，計量單位科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。
4、物資出庫單連續(xù)編號，填制及時，倉庫名稱、用途明細(xì)（工程領(lǐng)用物資按投資概算項目填寫）、領(lǐng)用部門、規(guī)格型號、數(shù)量、單價等項目齊全，計量單位科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。
5、物資臺賬必須根據(jù)出、入庫單進(jìn)行及時登記，保證帳證相符；物資臺賬規(guī)格型號應(yīng)補充完整，計量單位應(yīng)科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一（如：鋼材的計量單位應(yīng)統(tǒng)一按Kg）。
6、全面清庫盤點，對帳實不符的機具、物資，按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；在以后的工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行定期盤點制度，切實做到物資帳實相符，不得出現(xiàn)帳外物資。
7、按投資公司物資管理制度規(guī)定，對庫存物資進(jìn)行分類存放擺放，各類物資卡片、標(biāo)簽清晰。
8、規(guī)劃專門場地用于存放大件、零散物資，加強對庫房外物資的監(jiān)管和盤點，防止因監(jiān)管不力發(fā)生損失。
9、建立物資借用審批、登記制度及臺帳。
�。ㄈ┢渌A(chǔ)管理方面
1、建立廢舊物資管理制度，并建立廢舊物資臺賬，實時掌握廢舊物資信息。
2、應(yīng)盡快增加庫管人員。
3、加強對涉及物資管理的相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)集中培訓(xùn)，以提高物資管理人員水平。
4、采購統(tǒng)一物資管理軟件，并考慮與財務(wù)信息化系統(tǒng)兼容性。
個人審計報告 2
根據(jù)《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計規(guī)定》和xxx有關(guān)規(guī)定，我鎮(zhèn)于xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，對xx在xx村擔(dān)任xx村xx職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行就地（送達(dá)）審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況
�。ㄒ唬┍粚彺甯刹康幕厩闆r及任職期間的職責(zé)范圍
�。ǘ┍粚彺宓幕厩闆r
二、審計結(jié)果
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟(jì)指標(biāo)及財務(wù)收支計劃完成情況
�。ǘ﹤�人及單位遵守財經(jīng)法紀(jì)情況
（三）任期內(nèi)的經(jīng)營情況
主要包括各項收入、開支的構(gòu)成及管理情況，村干部在村集體或村級企業(yè)報銷各種費用、領(lǐng)取的報酬等情況。
�。ㄋ模┘w資產(chǎn)保值增值情況
主要包括村級集體資產(chǎn)構(gòu)成及管理使用情況，集體凈資產(chǎn)增減情況等。重點內(nèi)容：一是村級貨幣資金管理中私設(shè)“小金庫”、白條抵庫、出租出借集體賬戶等情況；二是集體流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和對外投資的構(gòu)成、增減變動及主要原因；三是村集體負(fù)債的構(gòu)成、增減變動及主要原因；四是資產(chǎn)負(fù)債率的增減情況。
（五）各類承包（租賃）合同的管理情況
主要包括是否簽訂合同、簽訂程序的合法合規(guī)性、合同標(biāo)的金額是否及時入賬、是否按時兌現(xiàn)等情況。
�。┢渌闆r
主要包括村級土地征占款的管理和使用情況；民主決策、民主理財、開支審批、票據(jù)管理、印鑒管理、財產(chǎn)清查、檔案管理情況；鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府或組織、紀(jì)檢監(jiān)察部門要求審計的內(nèi)容以及群眾反映的重點問題的審計情況等。
三、總體評價
根據(jù)審計結(jié)果，客觀公正地評價被審村干部任職期間的主要業(yè)績（重大經(jīng)濟(jì)事項決策和執(zhí)行效果，內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行等），指出被審村干部在違法違規(guī)問題上應(yīng)承擔(dān)的主管責(zé)任或直接責(zé)任。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題
主要包括重大經(jīng)濟(jì)決策，內(nèi)部控制制度的'建立、健全和執(zhí)行，財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，集體資產(chǎn)的管理、使用及保值增值，村干部及其所在單位執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)和廉潔自律等方面存在的問題。
五、其他需要說明的情況
由于審計手段的限制，審計發(fā)現(xiàn)疑點但需要有關(guān)部門進(jìn)一步查證的問題；審計過程中，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在村自行糾正違紀(jì)違規(guī)問題情況。
六、審計意見或建議
針對被審單位存在的問題，提出改進(jìn)管理意見；對審計查實的被審村干部違法違紀(jì)問題提請有關(guān)部門做出處理的建議；對有關(guān)部門提出完善政策、規(guī)范管理的建議；針對審計發(fā)現(xiàn)的被審村干部或其他人員違法違紀(jì)問題的線索，提請有關(guān)部門進(jìn)一步審查處理的建議。
個人審計報告 3
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和xx年年度計劃及xx通知精神，xx審計局于xx年xx月xx日-xx年xx月xx日派出審計組，對xxxx進(jìn)行送達(dá)審計。xx單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計，出具審計報告。
一、基本情況
(一)項目基本情況(按立項批復(fù)內(nèi)容)
計劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實施地點：xx
實施內(nèi)容：xx
實施時間：xx
(二)項目前置情況(工程建設(shè)程序)
前置審計情況：送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，審計核減xx萬元，建議攔標(biāo)價xx萬元。
招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機構(gòu)名稱、投標(biāo)單位xx名稱及投標(biāo)價，中標(biāo)單位xx名稱及中標(biāo)價)
合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價)
二、資金到位及撥付情況
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年xx月xx日，總計支付項目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;
2、勘探費支出xx萬元;
3、設(shè)計費支出xx萬元;
4、監(jiān)理費支出xx萬元;
5、管理費支出xx萬元;
三、投資完成情況
送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費xx萬元;
2、勘察設(shè)計費xx萬元;
3、監(jiān)理費xx萬元
四、審計評價
略
五、審計發(fā)現(xiàn)的'主要問題和處理意見
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題
1、招標(biāo)投標(biāo)方面
2、前置審計方面
3、合同簽訂方面
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題
1、多計工程款
2、多計待攤費用
3、超概或結(jié)余
六、審計建議
略
個人審計報告 4
一、項目基本情況。
本工程位于解放路與勝利路交叉口，總面積約46000平米，該項目主要對解放路、勝利路立交橋主橋及八條匝道進(jìn)行病害修復(fù)和橋面改造，合同總價1195.7萬元，后期因?qū)嶋H需要納入了解放路、勝利路立交橋南北引道工程，共計三個合同段，最終工程結(jié)算總價款為1520.5411萬元。該工程于20xx年xx月xx日開工，計劃于20xx年xx月xx日竣工。
實際因增加引道工程等原因，該工程于20xx年xx月xx日才通過驗收。由于施工單位報審結(jié)算不及時及資料收集不完整，20xx年xx月工程才結(jié)算完畢。解放路、勝利路立交橋項目建設(shè)由蚌埠市城市排水有限責(zé)任公司組織實施，安徽恒泰工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理，蚌埠市第五建筑安裝公司施工。
二、審核依據(jù)。
1、招標(biāo)文件。
2、投標(biāo)文件商務(wù)標(biāo)。
3、中標(biāo)通知書。
4、施工合同。
5、施工圖紙。
6、實際測量記錄。
7、各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等。
8、送審工程結(jié)算書。
三、人員配備與組織協(xié)調(diào)。
1、人員配備。
為做好跟蹤審計工作，我們成立了項目領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理（注冊造價工程師）任組長、由專業(yè)注冊造價工程師任項目經(jīng)理，設(shè)立了現(xiàn)場跟蹤審計組、并同時設(shè)立了審計質(zhì)量控制組，所選派人員均是工程造價專業(yè)資深技術(shù)人員。
2、組織協(xié)調(diào)。
項目領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)各方協(xié)調(diào)工作，具體項目審計工作由項目經(jīng)理總負(fù)責(zé)，現(xiàn)場計量與簽證由專業(yè)的工程師代表我公司簽字認(rèn)可，項目經(jīng)理根據(jù)現(xiàn)場工程師的簽字并審核后簽發(fā)相關(guān)資料，蓋單位跟蹤審計專用章確認(rèn)。為保證項目順利實施，現(xiàn)場跟蹤審計組安排專人值班，無論節(jié)假日，只要工作需要，工程師均能隨時到現(xiàn)場，以保證隨時為業(yè)主提供相應(yīng)服務(wù)。
四、主要工作內(nèi)容。
1、收集整理審計依據(jù)及資料項目組進(jìn)駐現(xiàn)場后即著手收集相關(guān)依據(jù)及資料。主要有以下資料：
�、僬袠�(biāo)文件。
�、谕稑�(biāo)文件（商務(wù)標(biāo)）。
③中標(biāo)通知書。
④施工合同。
⑤施工圖紙。
⑥實際測量記錄。
�、咦兏鼒D紙。
�、喔鞣N經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證等。
2、深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實情況。
在日常工作中，我方現(xiàn)場審計人員經(jīng)常深入工地，隨時掌握工程進(jìn)展情況，建立了《跟蹤審計項目日志》，及時記錄當(dāng)天發(fā)生的各項事宜。無論何時，只要現(xiàn)場需要，只要有關(guān)單位通知了我方，我方均會有專業(yè)的工程師深入現(xiàn)場，及時解決相關(guān)問題。
3、變更。
（1）設(shè)計變更：
施工圖紙變更須經(jīng)設(shè)計部門、業(yè)主和監(jiān)理工程師同意，并報送現(xiàn)場審計組。
�。�2）施工方案變更：
須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時應(yīng)報送現(xiàn)場審計組。
（3）工程量增減：
須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認(rèn)可，同時報送現(xiàn)場審計組。
�。�4）所有變更計量須在隱蔽前通知審計組人員到現(xiàn)場實測實量，隱蔽前核實，否則不予確認(rèn)。
五、工作成果及總體審計效果。
�。ㄒ唬┕ぷ鞒晒�。
經(jīng)過跟蹤審計項目組的不懈努力，累計總送審金額1741.115萬元，最終審定工程總造價為1520.5411萬元，累計審減工程總造價220.6089萬元，審減率12.67%，審定金額詳見附表。
（二）總體審計效果。
跟蹤審計和事后審計相比，真實性更高。
我們認(rèn)為，跟蹤審計所反映出來的工程造價的.真實性更高，同時可以避免出現(xiàn)很多扯皮現(xiàn)象。如：南北引道工程施工單位報送橋面寬度為16米，現(xiàn)場計量為15.4米；橋頭搭板工程施工單位在引道和主橋報送中重復(fù)計量，現(xiàn)場計量時扣除相應(yīng)工程量。如果不是跟蹤審計，這些費用在工程結(jié)算時是很難審核下來的。
六、審計建議。
1、實踐證明跟蹤審計與事后審計有無可比擬的優(yōu)勢，建議繼續(xù)推廣。
2、在今后的造價審計工作中，對計劃安排須進(jìn)行跟蹤審計的工程項目，應(yīng)爭取在項目開工前即安排進(jìn)駐審計工作組，與工程實施保持同步，這將會給審計工作帶來很大程度上的便利，從而避免出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。同時還可以促使業(yè)主單位強化管理，提高投資效益，也保證了工程款安全、準(zhǔn)確和及時的支付，從而保障了項目建設(shè)資金安全、合法、有效使用。
3、目前我們實施的是施工階段全過程造價跟蹤審計，強調(diào)的只是施工階段的造價審計與控制。但工程投資控制效果的好與壞70%～80%主要取決于工程設(shè)計階段、招投標(biāo)階段及合同簽訂階段，所以建議在以后的工程投資中盡可能的推行從設(shè)計、招標(biāo)、合同直至竣工的全過程項目投資控制。
個人審計報告 5
我們接受了委托，對xxx公司(以下簡稱貴公司)的)清算期間的財務(wù)報表進(jìn)行審計，根據(jù)《公司法》及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，貴公司已經(jīng)x年xx月xx日召開的股東會決議解散，并成立公司清算組于x年xx月xx日開始對公司進(jìn)行清算。現(xiàn)將貴公司清算情況報告如下。
一、貴公司登記情況，包括公司名稱：xxx;公司類型：xxx;法定代表人：xxx;住所：xxx成立時間：x年xx月xx日;注冊資本：xxx;股東姓名：xxx;股東出資額：xxx;出資比例xxx。
二、貴公司清算組已于x年xx月xx日向公司登記機關(guān)備案，并取得《備案通知書》(文號x)。清算組成員由股東xxx、xxx、xxx等人組成，由xxx擔(dān)任清算組負(fù)責(zé)人。
三、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況。貴公司清算組于x年xx月xx日通知公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于xxx在xxx報公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。
四、貴公司財務(wù)狀況。截止xxx，公司資產(chǎn)總額為xxx元，其中，凈資產(chǎn)為xxx元，負(fù)債總額為xxx元。附《資產(chǎn)負(fù)債表》。
五、貴公司財產(chǎn)狀況。略
六、貴公司債權(quán)債務(wù)狀況。xxx
七、貴公司清算所得稅處理情況
(一)、資產(chǎn)處置情況
1、貨幣資金、相關(guān)債權(quán)、存貨、機器設(shè)備等的處置情況，對發(fā)生的資產(chǎn)損失是否已按《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》取得相關(guān)批復(fù)。
2、房屋等不動產(chǎn)的處置情況，包括過戶登記情況、實際收到的價款、不動產(chǎn)價格評估的.依據(jù)、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費等情況。
3、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的處置情況，包括過戶登記情況、實際收到的價款、無形資產(chǎn)價格評估的依據(jù)、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費等情況。
(二)負(fù)債處置情況
各種借款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款等債務(wù)至清算結(jié)束日的處理情況，對因各種原因尚未歸還的債務(wù)否已按“確實無法償付的應(yīng)付款項”計算應(yīng)納稅所得額。
(三)已享受的稅收優(yōu)惠
是否涉及已享受收稅優(yōu)惠因條件變化而補稅
(四)清算所得及應(yīng)納稅所得稅額
八、貴公司資產(chǎn)總額為xxx元，并按以下順序進(jìn)行清償：
1、清算費用;xxx
2、所欠職工工資、社會保險費用和法定補償金;xxx
3、稅款;xxx
4、債務(wù);xxx
5、剩余財產(chǎn)按股東出資比例分配。xxxxxx
截止x年xx月xx日，貴公司債權(quán)債務(wù)已清算完畢，剩余財產(chǎn)已分配完畢，實收資本為零。
個人審計報告 6
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項審計。
一、審計依據(jù)
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財務(wù)會計制度。
二、管理層的責(zé)任
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。
三、注冊會計師的責(zé)任
我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書（合同）》的規(guī)定和要求進(jìn)行的'。我們的責(zé)任是在履行必要的
審驗程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。
四、審計內(nèi)容
（一）項目投資及資金情況
1、項目投資：總投資xxxx萬元，其中：固定資產(chǎn)投資xxx萬元，流動資金xxx萬元。
2、項目資金
自籌資金：xxx萬元：其中，xx年項目實施前銀行存款xxx萬元，xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤xxx萬元用于項目建設(shè)。
專項資金：xx年1月獲得項目專項資金xx萬元。
銀行貸款：xx年3月在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款xxx萬元。
3、資金用途
自籌資金：xxx萬元：其中用于土建工建設(shè)xx萬元，用于設(shè)備購置xx萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費用支出xx萬元。
專項資金：xx萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。
銀行貸款：xxxx萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。
�。ǘ╉椖繉嵤┙�(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。xx年該項目項目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8，460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
�。�1）、實現(xiàn)工業(yè)增加值xxx萬元，完成項目的xxx%；
（2）、實現(xiàn)銷售收入xxx萬元，完成項目的xx%；
（3）、實現(xiàn)利潤xxx萬元，完成項目的xx%；
�。�4）、實現(xiàn)稅金xx萬元，完成項目的xx%；
�。�5）、出口創(chuàng)匯xxx萬美元，完成項目的xxx%；
�。�6）、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入xxxx萬元，完成項目的xx%；
三、審計意見
我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資和項目資金用途與項目計劃任務(wù)書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項合同要求。
個人審計報告 7
我們接受（被審計單位或委托人）委托，對貴單位于20xx年xx月份組織建設(shè)，由ABC建筑安裝工程有限公司施工的DDF工程“施工結(jié)算”進(jìn)行了審核。該工程施工結(jié)算資料由貴單位提供并負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是發(fā)表審核意見，現(xiàn)將審核結(jié)算報告如下：
一、工程建設(shè)基本情況：
1.立項批復(fù)情況：C市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于項目實施方案的批復(fù)》（[20xx]11號）主要內(nèi)容：項目建設(shè)地點C市新區(qū)河西中醫(yī)院南側(cè)，建筑面積963.84平方米，磚砌體結(jié)構(gòu)，地上一層，建筑總高度7.4，耐火等級二級，抗震設(shè)防烈度八度。核定該項目總投資102萬元，其中：建筑安裝工程費89.9萬元，其它費用7.23萬元，預(yù)備費4.87萬元。資金來源：政府基金102萬元。
2.招投標(biāo)情況：本工程采用公開招標(biāo)，由WW建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司代理招標(biāo)，ABC建筑安裝工程有限公司中標(biāo)，中標(biāo)價為110256.00元，承包范圍為施工圖以內(nèi)的土建、安裝工程，中標(biāo)工期為150天，中標(biāo)質(zhì)量合格，項目經(jīng)理姓名小張。
3.工程實施情況：開工日期20xx年10月15日至20xx年3月15日，工期為150天，質(zhì)量合格，中標(biāo)價為合同價。
二、審計情況：
1.建設(shè)程序?qū)徲嬊闆r：該工程立項批復(fù)齊全，設(shè)計、招標(biāo)代理、監(jiān)理單位均具有相應(yīng)的資質(zhì)，合同簽訂基本齊全。
2.工程資金來源到位及使用情況：
該工程收到政府基金918000元，尚有政府專項資金102000元未撥付到位。
撥入的政府專項資金用于支付工程款及工程間接費用661066元。
①支付施工單位工程款582000元。
②支付工程間接費用79066元（其中招標(biāo)代理費10000元；監(jiān)理費20000元；檢測費6000元；審圖費1500元；設(shè)計費15000元；勘察費17000元；差旅費5130元；器材費1216元；評估費3200元；銀行手續(xù)費20元）。
掛賬應(yīng)付工程款20000元（已取得工程結(jié)算發(fā)票582000中實際支付562000元）。
3.建安造價審計情況：本工程送審造價1392042.59元，審定為1171182.90元，核減220859.69元，具體計算結(jié)果和過程詳見附件。
4.審計依據(jù)：
�、畔嚓P(guān)法律、法規(guī)文件：《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》、《建設(shè)工程招投標(biāo)管理條例》、《市建設(shè)工程監(jiān)督管理辦法》、《政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》、《關(guān)于加強基本建設(shè)管理的幾項規(guī)定》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》；
�、乒こ填A(yù)算定額及相關(guān)政策性文件：《�。�20xx）建筑、裝飾、安裝工程預(yù)算定額》、《省（20xx）建設(shè)工程費用定額》、市場價格；
�、瞧渌嚓P(guān)資料：建設(shè)單位提供的設(shè)計圖紙、工程施工合同、工程變更、簽證及其它相關(guān)的`工資工程資料；審計現(xiàn)場抽查記錄，工程施工結(jié)算書。
三、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理辦法
個別工程簽證不符合施工現(xiàn)場的實際情況，例如：院子整體回填與建筑物的扣減關(guān)系不明確。在審計中已按照合同約定結(jié)合簽證資料和現(xiàn)場勘察情況進(jìn)行了調(diào)整。
四、審計意見：
以后在工程實施中，工程簽證應(yīng)做到部位明確，計量準(zhǔn)確，增減關(guān)系明晰。
個人審計報告 8
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20xx年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20xx年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20xx年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計情況
從審計情況看，市財政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社�；�、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計情況
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險，提出建議”的總體思路，20xx年對全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計，并結(jié)合資金重點投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
（一）全市政府性債務(wù)審計
在對我市截至20xx年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度，6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計劃、舉借、償還、工程項目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
�。ǘ┦袑賵@區(qū)財政決算審計
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。
相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運營情況審計調(diào)查
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產(chǎn)負(fù)債及運營情況進(jìn)行了審計調(diào)查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;20xx年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對審計報告作出批示，要求相關(guān)部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報市政府專題研究�，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預(yù)算執(zhí)行審計調(diào)查情況
為貫徹落實改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的.要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
五、審計建議
（一）規(guī)范部門預(yù)算管理，強化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進(jìn)一步強化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標(biāo)第8頁共9頁準(zhǔn)，嚴(yán)格按項目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實提高預(yù)算單位財政財務(wù)收支管理水平。
（二）強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風(fēng)險防控機制，進(jìn)一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
�。ㄈ┨岣邎@區(qū)精細(xì)化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。
園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
個人審計報告 9
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
xx的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司xx年的存貨周轉(zhuǎn)率為次，比08年的次有明顯提高。xx年全年采購額約xx萬元，共耗用xx萬元。
二、審計內(nèi)容
本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。
�。�1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書，x檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，x是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，x是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。
（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，x檢查其是否進(jìn)行合理安排。
�。�3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
�。�4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。
�。�5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
�。�6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。
�。�7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的`價格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
�。�8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
�。�9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
�。�10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
�。�11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
三、審計結(jié)果
�。�1）訂貨計劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
�。�2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。
�。�3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。
�。�4）一般情況下，訂貨計劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應(yīng)部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。
�。�5）供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。
�。�6）公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。
（7）詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據(jù)。
（8）供應(yīng)商檔案健全，按采購類別的不同，供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)印本亦不同，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評，定期更新。
�。�9）公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。
（10）公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗，并在限期內(nèi)出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。
個人審計報告 10
進(jìn)一步強化對農(nóng)村公路建設(shè)的審計監(jiān)督，是保障黨和國家大政方針順利實施，促進(jìn)農(nóng)村公路建設(shè)任務(wù)全面落實的有力措施。為切實搞好這項工作，根據(jù)全省交通審計工作計劃安排，特制定本實施方案。請各單位認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
一、審計（調(diào)查）的目的
了解農(nóng)村公路建設(shè)在資金籌措、管理、使用各環(huán)節(jié)的基本情況及有關(guān)制度的執(zhí)行情況，特別是工程進(jìn)度和工程質(zhì)量情況，以及有無侵害農(nóng)民利益的問題。找出存在問題的原因，有針對性地提出審計意見和建議，促進(jìn)被審計單位完善農(nóng)村公路建設(shè)的各項管理制度，加強資金監(jiān)管，加快工程進(jìn)度，確保建設(shè)質(zhì)量，防止損失浪費，提高投資效益，并為交通主管部門加強行業(yè)管理和宏觀決策提供翔實的資料和可靠的依據(jù)。
二、審計（調(diào)查）的依據(jù)
�。ㄒ唬┙煌ú俊蛾P(guān)于下達(dá)20xx年交通審計工作計劃的通知》（交審發(fā)〔20xx〕49號）；
（二）湖北省交通廳關(guān)于印發(fā)20xx年度全省交通審計工作要點和項目計劃的通知（鄂交審〔20xx〕44號）；
�。ㄈ┙煌ú俊掇r(nóng)村公路建設(shè)資金監(jiān)督使用辦法》（交財發(fā)〔20xx〕285號）；
（四）《交通建設(shè)項目審計實施辦法》（交審發(fā)〔20xx〕64號）和《關(guān)于加強交通建設(shè)項目審計監(jiān)督的通知》（交審發(fā)〔20xx〕62號）；
�。ㄎ澹╆P(guān)于印發(fā)《湖北省交通建設(shè)項目審計監(jiān)督實施意見》的通知（鄂交審〔20xx〕304號）。
三、審計（調(diào)查）的范圍、對象
（一）范圍：以納入20xx年國家計劃和我省規(guī)模的通村公路建設(shè)項目為主，必要時可延伸審計。
�。ǘ⿲ο螅喉椖克鶎俑骷壒芾聿块T和項目建設(shè)單位，必要時可延伸至項目的設(shè)計、施工、監(jiān)理單位。
四、審計（調(diào)查）的主要內(nèi)容
�。ㄒ唬┺r(nóng)村公路建設(shè)的基本情況，包括投資規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度、資金管理、項目管理等情況；建設(shè)過程中的好經(jīng)驗、好做法，存在的問題與困難，以及有關(guān)建議。
�。ǘ┙ㄔO(shè)項目是否列入國家和我省農(nóng)村公路總體建設(shè)方案和年度計劃，可行性研究報告、初步設(shè)計（施工圖設(shè)計）是否按照有關(guān)要求進(jìn)行審查批準(zhǔn)，有無虛列建設(shè)項目套取國家投資的行為。
（三）建設(shè)資金來源是否合規(guī)、合法，中央資金是否按計劃及時、足額下?lián)�，省投資及地方配套資金是否及時到位，有無未經(jīng)批準(zhǔn)亂集資，亂收費、亂攤派和任意增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。
�。ㄋ模┦欠癜凑沼嘘P(guān)規(guī)定、采取公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)方式確定施工單位，項目業(yè)主與施工單位是否簽定施工合同，有無施工轉(zhuǎn)包和違法分包等問題。
�。ㄎ澹┦欠翊嬖陬I(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)插手干預(yù)招投標(biāo)活動的情況，是否存在借工程變更名義的行為或騙取國家建設(shè)資金的行為，是否存在指定供應(yīng)商個人從中謀私的行為，是否存在拖欠農(nóng)民征地拆遷費和拖欠農(nóng)民工工資的行為。
�。┕こ逃嬃亢凸こ炭顡芨妒掷m(xù)是否齊備，是否按合同規(guī)定結(jié)算和及時足額撥付款項，有無惡意拖欠或高估、虛報冒領(lǐng)等情況，是否用中央投資和省統(tǒng)貸投資支付或計提建設(shè)管理費，工程建設(shè)管理費、各類應(yīng)收預(yù)付款項、工程質(zhì)量保證金的計提、核算、使用是否符合有關(guān)規(guī)定。
�。ㄆ撸└骷壒芾聿块T和項目業(yè)主是否建立健全資金管理、使用、撥付方面的內(nèi)部控制制度，有關(guān)制度是否得到有效執(zhí)行，制度執(zhí)行過程中存在哪些問題。
�。ò耍┙ㄔO(shè)資金是否單獨建賬、單獨核算、專戶存儲、專項撥付、專款專用，是否按規(guī)定及時、足額撥付建設(shè)項目，有無侵占、截留、擠占、挪用建設(shè)資金用于購車建房、投資經(jīng)營或彌補經(jīng)費不足，有無出借建設(shè)資金或?qū)o償撥款轉(zhuǎn)為有償使用，有無資金體外循環(huán)或設(shè)立“小金庫”的問題，有無資金滯留和拖欠現(xiàn)象。
�。ň牛┙煌ㄖ鞴懿块T是否按照有關(guān)公路建設(shè)資金監(jiān)管和建設(shè)項目審計的要求，開展建設(shè)資金和建設(shè)項目的監(jiān)督檢查，存在問題是否得到及時、有效整改。
�。ㄊ┢渌c審計（調(diào)查）有關(guān)的內(nèi)容。
五、審計（調(diào)查）的方法
�。ㄒ唬┎扇≌匍_座談會的形式，聽取管理部門和建設(shè)單位對基本情況、建設(shè)管理情況和資金管理情況的介紹。必要時可直接走訪村組和農(nóng)戶，了解需要的情況。
（二）查閱并核實投資計劃、財務(wù)會計資料、工程統(tǒng)計資料及項目管理資料。
�。ㄈ�、深入基層單位和建設(shè)項目，仔細(xì)查閱、了解有關(guān)項目管理、資金管理等情況。
�。ㄋ模⿲υ诮ɑ蛞淹旯さ捻椖�，一定要深入工地，實地踏勘目檢（或?qū)崣z），重點關(guān)注工程進(jìn)度及質(zhì)量情況。
六、審計（調(diào)查）注意事項及要求
（一）樹立嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。在工作中要認(rèn)真細(xì)致地及時做好審計（調(diào)查）記錄，記錄涉及的.事實要得到相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。
�。ǘ⿲嵤虑笫堑胤从炒嬖诘膯栴}。要本著對國家和農(nóng)民群眾負(fù)責(zé)的原則，真實、準(zhǔn)確、及時地反映管理部門和建設(shè)單位存在的問題，不能隱瞞不報，也不能大事化小，小事化了。對發(fā)現(xiàn)的問題要事實清楚、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確，并提出有針對性的審計意見或建議，以促進(jìn)管理、規(guī)范行為。
�。ㄈ┘訌娕c被審計單位的協(xié)調(diào)溝通。工作中要謙虛謹(jǐn)慎、講究方法，爭取多方面的支持與配合。審計（調(diào)查）結(jié)束時形成的審計（調(diào)查）報告，要與被審計單位充分交換意見，并取得他們的書面意見。
�。ㄋ模┍Ｙ|(zhì)保量圓滿完成任務(wù)并及時上報有關(guān)資料。根據(jù)省廳今年審計計劃安排，各市州交通局（委）必須在8月底前完成1個縣（市、區(qū)）農(nóng)村公路建設(shè)項目的審計（調(diào)查）工作，做到與公路部門開展的審計不能重復(fù)。有關(guān)農(nóng)村公路建設(shè)項目的審計（調(diào)查）報告及資料（含農(nóng)村公路建設(shè)情況調(diào)查表一、表二、表三及電子表格數(shù)據(jù)），必須于9月15日前報省交通廳，同時抄送省公路局。
省公路局應(yīng)統(tǒng)籌安排好全省公路行業(yè)農(nóng)村公路建設(shè)的審計（調(diào)查）工作，具體組織實施方案應(yīng)告之市州交通主管部門，并認(rèn)真做好今年全省農(nóng)村公路建設(shè)項目審計（調(diào)查）的統(tǒng)一匯總上報工作。有關(guān)審計（調(diào)查）報告及資料必須于10月15日前報省交通廳。
七、審計（調(diào)查）報告的基本內(nèi)容
�。ㄒ唬┍粚徲媶挝缓晚椖康幕厩闆r。包括農(nóng)村公路建設(shè)投資規(guī)模，資金籌集與管理情況，項目實施進(jìn)展情況，工程管理特別是質(zhì)量管理等情況；被審單位采取的措施、做法（經(jīng)驗），存在的困難與問題，以及相關(guān)建議，農(nóng)村公路建設(shè)項目調(diào)查等。
�。ǘ┌l(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。
�。ㄈ┰u價及建議。對被審計單位和工程項目的評價，及對今后工作的建議。
個人審計報告 11
我們接受委托，對貴公司的電腦零部件及整機生產(chǎn)項目，截止xx年xx月xx日項目資金補貼及投入情況進(jìn)行了審計。
提供與其相關(guān)的真實、合法、完整的會計資料是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對電腦零部件及整機生產(chǎn)項目資金投入情況發(fā)表審計意見。
我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的.規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以及對財務(wù)報告是否不存在重大錯報獲取合理保證。
在審計過程中，我們實施了包括了解、檢查等我們認(rèn)為必要的審計程序。
我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。
一、企業(yè)概況
電子科技有限公司成立于xx年xx月xx日，經(jīng)批準(zhǔn)注冊登記，取得：企獨欽總副字第號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。
法人代表：注冊資本xx美元，實收資本xx美元。
經(jīng)營范圍：研究開發(fā)、生產(chǎn)和銷售計算機準(zhǔn)系統(tǒng)及周邊零部件、數(shù)字影音播放設(shè)備及部件、計算機數(shù)字圖像信號驅(qū)動器及零部件。
號傳輸器，工模具制造，計算機周邊部件之集成電路封裝與測試，承接電子產(chǎn)品的開發(fā)、設(shè)計與生產(chǎn)加工，自有廠房租賃(限制和禁止類或涉證產(chǎn)品除外)。
二、項目基本情況
(二)審計結(jié)果
1、項目資金補貼收入情況
xx年xx月xx日，收撥入生產(chǎn)項目資金萬元，此萬資金已于年月用于購買機器設(shè)備()。
2、項目投資完成情況
截止xx年xx月xx日電子科技有限公司電腦零部件及整機生產(chǎn)項目的資金投入總額(固定資產(chǎn)投資+審計截止日貨幣資金余額)xx萬元，完成項目投資計劃的xx%。
其中：固定資產(chǎn)投資xx萬元，完成固定資產(chǎn)投資計劃的xx%。
具體如下：
(1)、項目生產(chǎn)機器設(shè)備投入金額：xx萬元
(2)、項目生產(chǎn)電子設(shè)備投入金額：xx萬元;
(3)、項目生產(chǎn)交通工具投入金額：xx萬元;
(4)、項目生產(chǎn)土建裝修工程投入金額：xx萬元;
(5)、其它費用支出：xx萬元
(6)、流動資金余額：xx萬元
個人審計報告 12
我們審計了后附的南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司(以下簡稱新瑋公司)20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表及有關(guān)編制說明。
一、管理層的責(zé)任
在企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，是新瑋公司管理層的責(zé)任。
這種責(zé)任包括：
(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;
(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?
(3)作出合理的會計估計;
(4)恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。
二、注冊會計師的責(zé)
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表發(fā)表審計意見。
我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計指引》的'規(guī)定執(zhí)行了審計工作。
《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表金額和披露的審計證據(jù)。
選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表重大錯報風(fēng)險的評估。
在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認(rèn)為，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表已在企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司在20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。
四、編制基礎(chǔ)及使用限制
我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制說明第二項所述，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是在企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。
本報告僅供南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時使用，不得用于其他目的。
本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。
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