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財(cái)務(wù)代理會(huì)計(jì)學(xué)結(jié)
第一章 財(cái)務(wù)管理總論
財(cái)務(wù)管理就是：活動(dòng)+關(guān)系+資金管理。
財(cái)務(wù)活動(dòng)就是籌資（借）+投資（給）+營運(yùn)（用）+分配（給和用）。
財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)與投資者（控制）；企業(yè)與債權(quán)人（債務(wù)與債權(quán)）；企業(yè)與債務(wù)人（債權(quán)與債務(wù)）。
企業(yè)與政府（強(qiáng)制、稅收關(guān)系）；企業(yè)內(nèi)部各單位之間（資金結(jié)算）；企業(yè)與職工（按勞分配）。
財(cái)務(wù)管理環(huán)境：經(jīng)濟(jì)、法律、金融。
金融環(huán)境
金融工具具有期限、流動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)、收益四大特性。
金融市場
期限：短期（貨幣）金融和長期（資本）金融。
方式和次數(shù)：初級(jí)（發(fā)行）市場和次級(jí)（流通）市場。
屬性：基礎(chǔ)性金融市場和金融衍生品市場。
利率＝純利率+通貨膨脹率+風(fēng)險(xiǎn)收益率（違約+流動(dòng)+期限）。
分類
變動(dòng)關(guān)系：基準(zhǔn)和套算
供求情況：固定和浮動(dòng)
形成機(jī)制：市場和法定
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
利潤最大化（四無）；資本利潤率、每股利潤最大化（一有三無）；企業(yè)價(jià)值最大化（四有）。
資金時(shí)間價(jià)值、保值增值、克服短期行為、利于社會(huì)資源配置。
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)協(xié)調(diào)
所有者與經(jīng)營者：解聘、接收、激勵(lì)。
所有者與債權(quán)人：限制、收回和停止借款。
財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)核心是財(cái)務(wù)決策。
第二章 資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析
資金時(shí)間價(jià)值沒有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹下的社會(huì)下平均資金利潤率。
復(fù)利終值和現(xiàn)值
復(fù)利終值＝現(xiàn)值*復(fù)利終值系數(shù)
復(fù)利現(xiàn)值＝終值*復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)
年金就是等額+定期+系列
年金和復(fù)利的關(guān)系，年金是復(fù)利和
年金的形式：普通（期未）、即付（期初）、遞延（有間隔期）、永續(xù)（無終值）
普通年金終值＝年金*年金終值系數(shù)
償債基金年金＝終值/年金終值系數(shù)
普通年金現(xiàn)值＝年金*年金現(xiàn)值系數(shù)
資本回收額＝年金現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)
即付年金終值＝年金*普通年金終值系數(shù)*（1+i）
即付年金現(xiàn)值＝年金*即付年金現(xiàn)價(jià)值系數(shù)（期數(shù)減1，系數(shù)加1）
遞延年金是普通年金的特殊形式
三個(gè)公式不需要記，我是這樣理解的！
想想和普通和即付的區(qū)別，現(xiàn)值是期數(shù)減1，所以咱們根據(jù)題目提示可以得出第5年開始，10年后，其實(shí)就是15-1＝14年，好了，這是第一步（年金部分），接著就要算前五年的間隔期（4個(gè)）。經(jīng)過我的講解你明白啦，如果不明白，那你就把普通和即付年金之間的關(guān)系搞明白吧！
折現(xiàn)率
內(nèi)插法的運(yùn)用
利率差之比＝系數(shù)差之比；年限差之比＝系數(shù)差之比
名義利率（多次）；實(shí)際利率（一次）。
風(fēng)險(xiǎn)分析
風(fēng)險(xiǎn)分類：
后果：純粹和投機(jī)；發(fā)生原因：自然、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)；
分散：可分和不可分；起源和影響：基本和特定。
風(fēng)險(xiǎn)衡量
期望值（e）標(biāo)準(zhǔn)離差（﹠）標(biāo)準(zhǔn)離差率（v）
風(fēng)險(xiǎn)收益率＝風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)*標(biāo)準(zhǔn)離差率
投資收益率＝無風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)*標(biāo)準(zhǔn)離差率
風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策規(guī)避、減少、轉(zhuǎn)移、接受風(fēng)險(xiǎn)。
第三章 企業(yè)籌資方式
籌資動(dòng)機(jī)：設(shè)立（初始）、擴(kuò)張（追加）、調(diào)整（模式）、混合（前三樣都有）。
籌資分類
來源渠道：權(quán)益和負(fù)債；金融機(jī)構(gòu)：直接和間接；期限：短期和長期。
取得方式：內(nèi)源和外源；結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表中反映：表外和表內(nèi)；
籌資渠道：企業(yè)（其他、自留）、國家財(cái)政、金融機(jī)構(gòu)（銀行、其他）、個(gè)人。
籌資原則：適當(dāng)及時(shí)合理經(jīng)濟(jì)。
企業(yè)資金需要量預(yù)測
比率預(yù)測法（資金與銷售額之間的比率）
對(duì)外籌資需要量分三個(gè)部分，增加的資產(chǎn)，增加的負(fù)債，增加的留存收益（三增）
對(duì)外籌資需要量＝增加的資產(chǎn)－增加的負(fù)債－增加的留存收益
增加的留存收益＝預(yù)計(jì)銷售凈利率*（1-股利利率）
收益率＝1-股利支付率
資金習(xí)性預(yù)測法
高低點(diǎn)法＝（最高－最低）占有量／（最高－最低）收入
回歸直線法
權(quán)益資金的籌集
直接普通股優(yōu)先股
直接的優(yōu)點(diǎn)：增強(qiáng)信譽(yù)、加快生產(chǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)。
直接的缺點(diǎn)：成本高；分散控制。
普通股的權(quán)利：管理、盈余、出讓、優(yōu)先認(rèn)股。
優(yōu)點(diǎn)：無利息負(fù)擔(dān)、無到期日、風(fēng)險(xiǎn)小、增加信譽(yù)、限制少。
缺點(diǎn)：成本高、分散控制。
優(yōu)先股
動(dòng)機(jī)：防股權(quán)分散、調(diào)劑現(xiàn)金余缺、改善結(jié)構(gòu)、維持舉債。
對(duì)股東有利：累積、可轉(zhuǎn)換、參與。
對(duì)股份公司有利：可贖回。
優(yōu)先股股東的權(quán)力：分配股利、分配剩余、部分管理。
優(yōu)點(diǎn)：無到期日、增強(qiáng)信譽(yù)。
缺點(diǎn)：成本高、限制少、負(fù)擔(dān)重。
發(fā)行認(rèn)股權(quán)證
認(rèn)股權(quán)證的價(jià)值＝普通股（市場價(jià)－認(rèn)購價(jià)或執(zhí)行價(jià)）*認(rèn)股權(quán)證換股比率
理論價(jià)值四大因素：換股比率、普通股市價(jià)、執(zhí)行價(jià)、剩余有效期。
負(fù)債資金的籌集
金融機(jī)構(gòu)（銀行、發(fā)行債券）、（其他企業(yè)）融資租賃、商業(yè)信用、杠桿收購（收購抵押－向銀行借款）。
與銀行有關(guān)的信用條件
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定（未用的限額*承諾費(fèi)率）
補(bǔ)償性余額貸款實(shí)際利率＝名義利率／（1-補(bǔ)償性余額比率）*100％
借款利息的支付方式
貼現(xiàn)法（實(shí)際利率大于名義利率）＝名義利率／1-名義利率
優(yōu)點(diǎn)：快低有彈性
缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)大、限制多、數(shù)額有限。
發(fā)行公司債券
發(fā)行浮動(dòng)利率債券的目的為了對(duì)付通貨膨脹。
債券發(fā)行價(jià)格
復(fù)利式：＝票面金額*復(fù)利現(xiàn)值+票面金額*利息*普通年金現(xiàn)值
單利式：＝票面金額*（1+n年利息）*復(fù)利現(xiàn)值
優(yōu)點(diǎn)：低保證控制發(fā)揮杠桿作用。
缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)高、限制多、籌資有限。
可轉(zhuǎn)換債券
轉(zhuǎn)換價(jià)格＝面值／比率；轉(zhuǎn)換比率＝普通股數(shù)／可轉(zhuǎn)債券數(shù)
優(yōu)點(diǎn)：靈活穩(wěn)定利率低
缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)大，量少
融資租賃
租金的構(gòu)成：設(shè)備價(jià)款、融資成本（利息）、租賃手續(xù)費(fèi)。
后付租金（普通年金）；先付（即付年金）
優(yōu)點(diǎn)：快少小輕
缺點(diǎn)：成本高
利用商業(yè)信用
現(xiàn)金折扣成本的計(jì)算
放棄現(xiàn)金折扣的成本＝現(xiàn)金折扣百分比／（1-現(xiàn)金折扣百分比）*360／天數(shù)*100％
優(yōu)點(diǎn)：便利低少
缺點(diǎn)：成本高
杠桿收購籌資就是收購－抵押－向外借款
第四章 資金成本和資金結(jié)構(gòu)
資金成本就是借（籌集費(fèi)用）和用（用資費(fèi)用）發(fā)生的代價(jià)
資金成本＝每年的用資費(fèi)用／（籌資總額－籌資費(fèi)用）
資金成本在企業(yè)籌資決策中的作用：影響選擇參考最優(yōu)。
最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)時(shí)考慮資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（成本風(fēng)險(xiǎn)）。
個(gè)別資金成本
債券（銀行借款）成本＝利息*（1-所得稅率）／籌資總額*（1-籌資費(fèi)率）
優(yōu)先股成本＝優(yōu)先股年股利／總額*（1-籌資費(fèi)率）
普通股成本＝年固定股利／普通股金額*（1-籌資費(fèi)率）
有增長率時(shí)＝第1年預(yù)期股利／普通股金額*（1-籌資費(fèi)率）
資本資產(chǎn)定價(jià)模型：
普通股成本＝無風(fēng)險(xiǎn)利率+貝他*（市場投資組合期望收益率－無風(fēng)險(xiǎn)利率）
無風(fēng)險(xiǎn)利率加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法：普通股成本＝無風(fēng)險(xiǎn)利率+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)
普通股成本最高
留存收益成本（不用考慮籌資費(fèi)用）
留存收益成本＝年固定股利／普通股金額*100％
有增長率時(shí)＝第1年預(yù)期股利／普通股金額*100％+股利年增長率
資金的邊際成本用加權(quán)平均法計(jì)算，其權(quán)數(shù)為市場價(jià)值權(quán)數(shù)。
杠桿原理
固定成本：約束性和酌量性。
約束性（長期）廠房機(jī)器設(shè)備的折舊、長期租賃費(fèi)。
酌量性（日常）廣告費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)。
邊際貢獻(xiàn)（m）＝（銷售單價(jià)－單位變動(dòng)成本）*產(chǎn)銷量
息稅前利潤（ebit）=邊際貢獻(xiàn)（m）－固定成本（a）
經(jīng)營杠桿產(chǎn)生的原因是有固定成本的存在。
經(jīng)營杠桿系數(shù)＝ebit／x＝m（基期邊際貢獻(xiàn)）／ebit
財(cái)務(wù)杠桿產(chǎn)生的原因是有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。
財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝普通股每股利潤變動(dòng)率／ebit
財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝ebit／（ebit-i（利息）-優(yōu)先股股利／（1-所得稅率））
復(fù)合杠桿產(chǎn)生的原因是有固定成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（二者合一）。
復(fù)合杠桿系數(shù)＝普通股每股利潤變動(dòng)率／x＝經(jīng)營杠桿系數(shù)*財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)
影響資金結(jié)構(gòu)的因素：多固定多流動(dòng)多舉債研究開發(fā)負(fù)債少。
資金結(jié)構(gòu)理論（7大理論）
凈收益理論：負(fù)債比率達(dá)到100％價(jià)值最大。
凈營業(yè)收益理論：不受結(jié)構(gòu)影響。
傳統(tǒng)折衷理論：最低達(dá)到最優(yōu)。
mm理論：無所得稅無最優(yōu)，有所得稅，負(fù)債多價(jià)值大。
平衡理論：負(fù)債大價(jià)值大結(jié)構(gòu)優(yōu)。
代理理論：債權(quán)代理成本平衡。
等級(jí)籌資理論：好內(nèi)部籌，如需外籌用好負(fù)債。
最佳資金結(jié)構(gòu)的確定是加權(quán)平均成本最低，企業(yè)價(jià)值最大。
每股利潤無差別點(diǎn)
（ebit-原利息）（1-t）-原優(yōu)先股額／現(xiàn)普通股額＝（ebit-現(xiàn)利息）（1-t）－現(xiàn)優(yōu)先股／原普通股額
資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整
存量調(diào)：債轉(zhuǎn)股、股轉(zhuǎn)債、增發(fā)新股、調(diào)負(fù)債結(jié)構(gòu)、調(diào)權(quán)益結(jié)構(gòu)。
增量調(diào)：增加總資產(chǎn)。
減量調(diào)：減少總資產(chǎn)。
第五章 投資概述
投資（收益）就是經(jīng)濟(jì)主體+標(biāo)的物。
投資特點(diǎn)：目的時(shí)間收益風(fēng)險(xiǎn)（大錢需要大風(fēng)險(xiǎn)）。
投資的動(dòng)機(jī)
層次高低：行為經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略。
功能：獲利擴(kuò)張分散控制（沒錢時(shí)想賺錢，賺錢后想賺更多的錢）。
投機(jī)與投資的關(guān)系
相同：目的收益。
不同：期限利益著眼點(diǎn)（投機(jī)注重眼前利益）風(fēng)險(xiǎn)（投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)大）交易方式（投機(jī)買空賣空）。
投機(jī)的作用
積極：導(dǎo)向平衡動(dòng)力保護(hù)。
消極：市場混亂泡-沫-經(jīng)-濟(jì)不利于社會(huì)安定。
投資的分類
介入程度：直接與間接；對(duì)象：實(shí)物與金融。
領(lǐng)域：生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性；目標(biāo)：盈利性與政策性。
方向：對(duì)內(nèi)與對(duì)外；內(nèi)容：固無開流房有價(jià)證券期貨期權(quán)信托保險(xiǎn)。
投資風(fēng)險(xiǎn)與投資收益
投資收益是投資報(bào)酬（就是利得）。
期望投資收益、實(shí)際投資收益、無風(fēng)險(xiǎn)收益、必要投資收益四類型。
必要收益率＝無風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)收益率
投資組合風(fēng)險(xiǎn)收益率的計(jì)算。
投資組合的期望收益率是先平均*相應(yīng)個(gè)體期望收益率
兩項(xiàng)資產(chǎn)構(gòu)成的投資組合的風(fēng)險(xiǎn)。
協(xié)方差（相關(guān)系數(shù)）：正值：呈同方向變動(dòng)；負(fù)值：反方向變動(dòng)；絕對(duì)值越大，關(guān)系越密切。反之關(guān)系越疏遠(yuǎn)（協(xié)方差）
投資組合的總風(fēng)險(xiǎn)：非系統(tǒng)（可分散是特有風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)自身）與系統(tǒng)（不可分散是市場風(fēng)險(xiǎn)，外部收益）
資本資產(chǎn)定價(jià)模型
貝他系數(shù)＝某種資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率（單個(gè)）／市場組合的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率（組合）。
貝他系數(shù)是1，風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)一致；貝他系數(shù)大于1，風(fēng)險(xiǎn)大于市場風(fēng)險(xiǎn)；貝他系數(shù)小于1，風(fēng)險(xiǎn)小于市場風(fēng)險(xiǎn)。
投資組合的貝他系數(shù)是先平均*相應(yīng)個(gè)體貝他系數(shù)
資本資產(chǎn)定價(jià)模型
單項(xiàng)必要收益率＝無風(fēng)險(xiǎn)收益率+貝他系數(shù)*（風(fēng)險(xiǎn)收益率－無風(fēng)險(xiǎn)收益率）
組合必要收益率＝貝他系數(shù)*（風(fēng)險(xiǎn)收益率－無風(fēng)險(xiǎn)收益率）
投資組合的貝他系數(shù)＝組合必要收益率／（風(fēng)險(xiǎn)收益率－無風(fēng)險(xiǎn)收益率）
第六章 項(xiàng)目投資
項(xiàng)目計(jì)算期的構(gòu)成
完整的項(xiàng)目計(jì)算期包括建設(shè)期與生產(chǎn)經(jīng)營期。
建設(shè)起點(diǎn)（n=0）的理解
投資建設(shè)的開始日－建設(shè)期的第一年初－項(xiàng)目計(jì)算期的第一年初－第0年。
投產(chǎn)日（n=s）是建設(shè)期的最后一年未，生產(chǎn)經(jīng)營的第一年－第s年。
經(jīng)營點(diǎn)（n）項(xiàng)目最終清理結(jié)束－項(xiàng)目計(jì)算期最后一年未－第n年。
二個(gè)時(shí)期
建設(shè)期（s＞0）從建設(shè)點(diǎn)到投產(chǎn)日的時(shí)間間隔。
生產(chǎn)經(jīng)營期（p）從投產(chǎn)日到終結(jié)點(diǎn)之間的時(shí)間間隔，包括試產(chǎn)期和投產(chǎn)期。
建設(shè)期以投資為主，生產(chǎn)經(jīng)營期以收益為主。
原始總投資（初始投資）：建設(shè)投資與流動(dòng)投資。
建設(shè)投資：固+無+開辦
固定資產(chǎn)原值＝固定資產(chǎn)投資+建設(shè)期資本化借款利息
本年流動(dòng)資金增加額＝本年流動(dòng)資金需用數(shù)－截止上年的流動(dòng)資金投資額
經(jīng)營期流動(dòng)資金需用數(shù)＝該年流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)－該年流動(dòng)負(fù)債需用數(shù)
投資總額＝原始總投資+建設(shè)期資本化利息
項(xiàng)目投資資金的投入方式：
分次投入不等于分年投入，是年初與年末都發(fā)生。
單純固定資產(chǎn)項(xiàng)目，如果建設(shè)期即使等于0，原始總投資是一次投入（且為年初預(yù)付），如果分次投入，建設(shè)期一定＞1－至少等于2。
對(duì)于完整工業(yè)投資項(xiàng)目，建設(shè)期即使等于0，原始總投資也可能分次投入。
現(xiàn)金流量的構(gòu)成：初始營業(yè)終結(jié)。
確定現(xiàn)金流量的假設(shè)
全投資假設(shè)（借入不作為流入，歸還本金不作為流出）。
現(xiàn)金流入量：增加的營業(yè)收入與回收固定資產(chǎn)余值。
現(xiàn)金流出量：固定資產(chǎn)投資、新增經(jīng)營成本與增加的各項(xiàng)稅款。
估算現(xiàn)金流量應(yīng)注意的問題
考慮增量、利用數(shù)據(jù)、無沉沒成本、注重機(jī)會(huì)成本、對(duì)部分的影響。
建設(shè)期某年的凈現(xiàn)金流量＝－該年發(fā)生的固定資產(chǎn)投資額
經(jīng)營期某年凈現(xiàn)金流量＝該年使用該固定資產(chǎn)新增的（凈利潤+折舊+利息+凈殘值）
更新改造投資項(xiàng)目凈現(xiàn)金流量
建設(shè)期某年凈現(xiàn)金流量＝－（該年發(fā)生的固定資產(chǎn)投資－舊固定資產(chǎn)變價(jià)收入）
經(jīng)營期的現(xiàn)金流量不等于經(jīng)營現(xiàn)金流量（除回收額為0的情況）。
更新建設(shè)項(xiàng)目差量凈現(xiàn)金流量計(jì)算的關(guān)鍵是舊設(shè)備凈損失抵稅額列在哪個(gè)時(shí)點(diǎn)上沒有建設(shè)期，第一年未；有建設(shè)期在期未。
更新改造項(xiàng)目，舊設(shè)備報(bào)廢凈收益增稅額（用“－”表示）。
確定差量凈現(xiàn)金流量需要注意的問題。
舊設(shè)備的初始投資應(yīng)以其變價(jià)確定。
計(jì)算期應(yīng)以尚可使用年限為標(biāo)準(zhǔn)。
舊設(shè)備的變現(xiàn)損失具有抵稅作用，變現(xiàn)收益需要納稅。
計(jì)算差量折舊時(shí)，其中舊設(shè)備的年折舊不是按其原賬面價(jià)值確定，而是按更新改造當(dāng)時(shí)舊設(shè)備的變價(jià)收入扣除假定，繼續(xù)使用若干年后的預(yù)計(jì)凈殘值除以預(yù)計(jì)可以使用年限計(jì)算出。
投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)及其類型。
評(píng)價(jià)指標(biāo)的分類
考慮時(shí)間價(jià)值：靜態(tài)與動(dòng)態(tài)；不考慮時(shí)間價(jià)值（非折現(xiàn)指標(biāo)）：靜態(tài)回收期與投資利潤率。
性質(zhì)：正與反（靜態(tài)投資回收期）。
數(shù)量特征：絕對(duì)與相對(duì)。
重要性：主要（凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率）次要（靜態(tài)投資回收期）輔助（投資利潤率）。
靜態(tài)投資回收期＝原始總投資／投產(chǎn)后前若干年每年相等的凈現(xiàn)金流量
包括建設(shè)期的投資回收期
＝累計(jì)凈流量第1次為正值的年份－1+該年初尚未回收的投資／該年凈現(xiàn)金流量
投資利潤率＝年利潤或年均利潤／投資總額
凈現(xiàn)值指標(biāo)可以通過一般、特殊和插入函數(shù)法
經(jīng)營期
凈現(xiàn)金流量相等：s=0，求普通年金現(xiàn)值；s＞0，求遞延年金現(xiàn)值
凈現(xiàn)金流量不相等：求每年復(fù)利現(xiàn)值之和
原始投資
一次投入：原始投資
分次投入：分期折舊求和值＝經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量總現(xiàn)值－原始投資總現(xiàn)值
凈現(xiàn)值率＝項(xiàng)目的凈現(xiàn)值／原始投資的現(xiàn)值合計(jì)
獲利指數(shù)＝投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計(jì)／原始投資的現(xiàn)值合計(jì)
獲利指數(shù)＝1+凈現(xiàn)值率
內(nèi)部收益率法要用內(nèi)插法。
項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的運(yùn)用。
獨(dú)立方案財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)及投資決策。
主要指標(biāo)起主導(dǎo)作用；動(dòng)態(tài)指標(biāo)和主要指標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)論一樣。
多個(gè)互斥方案的比較方案
凈現(xiàn)值法：原始投資相同計(jì)算期相等多方案比較決策。
凈現(xiàn)值率法：原始投資相同的多個(gè)互斥方案的比較決策。
差額投資內(nèi)部收益率法：內(nèi)部收益率大于或等于基準(zhǔn)折現(xiàn)率（設(shè)定折現(xiàn)率）原始投資額大的方案優(yōu)；反之，投資少的方案優(yōu)。
年等額凈回收額法＝凈現(xiàn)值*回收系數(shù)
計(jì)算統(tǒng)一法：方案重復(fù)法、最短計(jì)算期法
多方案組合排隊(duì)投資決策
資金總量不受限制時(shí)，凈現(xiàn)值大小排隊(duì)－資金總量受限制時(shí)，凈現(xiàn)值率（獲利指數(shù)）大小排隊(duì)－選出凈現(xiàn)值之和最大最優(yōu)組合
財(cái)務(wù)代理會(huì)計(jì)學(xué)結(jié) [篇2]
2015年6月中旬，我參加了清華大學(xué)財(cái)稅總監(jiān)研修班的培訓(xùn)。雖然只有短暫的三天，但這次清華大學(xué)財(cái)務(wù)管理研修使我受益匪淺。平日里工作忙忙碌碌，瑣事煩雜，很少有相對(duì)集中的時(shí)間進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，所以用謙遜、認(rèn)真、求學(xué)若渴的態(tài)度全身心投入到本次的學(xué)習(xí)當(dāng)中，收獲了一些當(dāng)前經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問題、全面財(cái)務(wù)管理、管理者素質(zhì)等方面的知識(shí)。我在回味和領(lǐng)悟?qū)W習(xí)內(nèi)容的同時(shí)，充分認(rèn)識(shí)到：財(cái)務(wù)總監(jiān)是企業(yè)的中堅(jiān)力量，是企業(yè)的樞紐。對(duì)企業(yè)的發(fā)展中至關(guān)重要，他們將決定著企業(yè)的興旺或衰敗。首先，“08、09“經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問題培訓(xùn)課程讓我進(jìn)一步了解在全球化視角下的經(jīng)濟(jì)與金融問題，知曉了當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)的熱點(diǎn)，如美國經(jīng)濟(jì)危機(jī)的起源及其全球的影響、我們國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策（人民幣匯率、外匯的儲(chǔ)備等）以及金融危機(jī)所引發(fā)的一系列的思考。老師們運(yùn)用了大量實(shí)際案例，理論聯(lián)系實(shí)際，讓我們的學(xué)習(xí)從經(jīng)濟(jì)學(xué)上升到社會(huì)科學(xué)、哲學(xué)的高度，使我們拓寬了看問題的視角。我深刻意識(shí)到：作為一名財(cái)務(wù)管理者必須既要懂政治，又會(huì)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)；既要精業(yè)務(wù)，又要懂管理。財(cái)務(wù)管理者的視野要放在宏觀的經(jīng)濟(jì)形勢下去審時(shí)度勢、去參與決策，這樣才能更加精準(zhǔn)地進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析、資金的管理及運(yùn)作、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和控制等，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能夠適時(shí)順應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展變化的趨勢要求，順應(yīng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需求，努力使企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降至最低，體現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。
其次，“經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理”培訓(xùn)課程使我進(jìn)一步理解財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵、財(cái)務(wù)報(bào)表的優(yōu)勢及不足、企業(yè)財(cái)務(wù)失敗的原因及補(bǔ)救、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略等方面的知識(shí)。這不僅強(qiáng)化了對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作的職能定位（籌資、融資、納稅籌劃），而且提前預(yù)知了財(cái)務(wù)管理失敗的原因分析、預(yù)警信號(hào)的捕捉以及相應(yīng)補(bǔ)救的措施，從實(shí)操的角度我們分享了在日常的工作當(dāng)中應(yīng)該把握的技巧及變通的方法，這對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)處理方面有著重要的借鑒和指導(dǎo)意義。
最后“卓有成效的管理者”培訓(xùn)課程讓我明晰了作為財(cái)務(wù)總監(jiān)的素質(zhì)在角色勝任中的舉足輕重:
1、以德為先--做事先做人，做人以德為先。做好財(cái)務(wù)總監(jiān)必須要有良好的思想品德和職業(yè)道德，德行決定命運(yùn)作為管理者要想具有整合企業(yè)員工的力量，要想擁有統(tǒng)領(lǐng)員工的感召力和親和力，必須具備良好的德行和不偏不倚的公心。德行不僅是做人的基礎(chǔ)，德行更是領(lǐng)導(dǎo)者做事的根本。
2、以新應(yīng)變--“新”就是要用超前的意識(shí)、創(chuàng)新的思維來指導(dǎo)工作。墨守陳規(guī)就意味著倒退，意味著即將被淘汰。企業(yè)服務(wù)對(duì)象的需求在變，財(cái)務(wù)、稅務(wù)制度在變、企業(yè)員工的需求在變、員工對(duì)管理者的期望在變……只有用開放的、不斷求新的理念才能順應(yīng)這種變化，才能處變不驚。
3、以身作則--俗話說得好：身教重于言傳。作為管理者理應(yīng)嚴(yán)以律己，寬以待人，要求員工做到的自己應(yīng)該首先做好，這樣才能夠給團(tuán)隊(duì)成員以表率的作用，才能夠映射團(tuán)隊(duì)成員。在維護(hù)財(cái)務(wù)制度權(quán)威的同時(shí)，營造著平等和諧的氛圍。
4、以細(xì)致勝—財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)復(fù)雜而精細(xì)的工作，容不得絲毫馬虎，在日常的管理工作中不斷地灌輸重視細(xì)節(jié)的意識(shí)，不斷地槽刻腳踏實(shí)地、一絲不茍的工作思想。把對(duì)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)的關(guān)注和執(zhí)行培養(yǎng)成一種良好的習(xí)慣。
總之，這次清華大學(xué)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)和交流是自我再認(rèn)識(shí)的一個(gè)過程，通過此次學(xué)習(xí)，使我們對(duì)自身的差距及財(cái)務(wù)總監(jiān)的角色有了全面的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)了我的財(cái)務(wù)應(yīng)用能力。在今后的工作中，我會(huì)將以上的感悟作為一面鏡子，不斷提高自我；同時(shí)取長補(bǔ)短，學(xué)習(xí)、借鑒優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理模式和領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)，竭盡所能地使財(cái)務(wù)管理工作與時(shí)俱進(jìn)、合乎法規(guī)、精細(xì)嚴(yán)實(shí)、卓有有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策的提供準(zhǔn)確的第一手信息，從而為企業(yè)的發(fā)展添磚加瓦。
財(cái)務(wù)代理會(huì)計(jì)學(xué)結(jié) [篇3]
我們?cè)?015年4月5號(hào)開始了本次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)，采取模擬實(shí)習(xí)的方式，使用印制好的資料作為整個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的材料來源。通過實(shí)習(xí)，熟悉并掌握會(huì)計(jì)流程的各個(gè)步驟及其具體操作--包括了解賬戶的內(nèi)容和基本結(jié)構(gòu)，了解借貸賬戶法的記賬規(guī)則，掌握開設(shè)和登記賬戶以及編制會(huì)計(jì)分錄的操作、原始憑證填制和審核的操作以及根據(jù)原始憑證判填制記賬憑證的方法。以使學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)有更深的理性認(rèn)識(shí)并掌握會(huì)計(jì)基本操作技能。這是本次實(shí)習(xí)的目的！
以前，我總以為自己的會(huì)計(jì)理論知識(shí)扎實(shí)較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯(cuò)，經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我們也會(huì)是無從下手。這次實(shí)習(xí)，我們是既做會(huì)計(jì)，又做出納，剛開始還真不習(xí)慣，才做了兩天，就感覺人都快散架了，加上天氣又熱，心情更加煩躁，而會(huì)計(jì)最大的忌諱就是心煩氣燥，所以剛開始做的幾天，那真是錯(cuò)誤百出�。�！
本次實(shí)習(xí)的地點(diǎn)是本班教師，按老師要求，我們分成了小組，每個(gè)小組5.6個(gè)人，圍在一起做帳，這樣有利于同學(xué)交流��！按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，首先設(shè)置：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)類、負(fù)債和所有者權(quán)益類以及損益類等明細(xì)賬。仔細(xì)閱讀模擬材料，判斷資料中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的賬戶，根據(jù)各賬戶的屬性分類，填入賬頁紙中。最后填寫各賬戶的期初余額。具體步驟如下：
一、設(shè)置賬簿
首先按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，首先設(shè)置：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)類、負(fù)債和所有者權(quán)益類以及損益類等明細(xì)賬。其次根據(jù)下發(fā)的會(huì)計(jì)模擬資料，仔細(xì)閱讀、判斷本資料中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及哪些賬戶，其中：總賬賬戶有哪些，明細(xì)賬賬戶是哪個(gè)；而后再根據(jù)各賬戶的性質(zhì)分出其所屬的賬戶類別。再次按照上述分類，將所涉及的全部賬戶名稱，貼口取紙?zhí)盍械礁黝愘~簿中去，并把資料中所列期初余額，登記在相關(guān)賬戶借、貸方余額欄內(nèi)。最后試算平衡，要求全部賬戶借方余額合計(jì)等于全部賬戶貸方余額合計(jì)；總賬借貸方金額要與下設(shè)的相關(guān)明細(xì)賬戶借貸方余額合計(jì)數(shù)相等，試算平衡后方可進(jìn)行本期業(yè)務(wù)登記，否則不能進(jìn)行。
二、登記賬簿
首先登記賬簿必須使用蘭黑墨水書寫，沖賬時(shí)可使用紅色墨水，但字跡要清楚，不得跳行、空頁，對(duì)發(fā)生的記賬錯(cuò)誤，采用錯(cuò)賬更正法予以更正，不得隨意涂改，挖補(bǔ)等。其次明細(xì)賬要根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆序時(shí)予以登記；第三總賬根據(jù)“記賬憑證匯總表”，我們做了10天的登記，登記完畢要與其所屬的明細(xì)帳戶核對(duì)相符。
三、結(jié)賬
首先詳細(xì)檢查模擬資料中所列的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，是否全部填制記賬憑證，并據(jù)此記入賬簿。有無錯(cuò)記賬戶、錯(cuò)記金額，如有應(yīng)及時(shí)補(bǔ)正。其次在保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部準(zhǔn)確登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和各類明細(xì)賬的本期發(fā)生額與期末金額，為編制會(huì)計(jì)作好充分準(zhǔn)備。
四、編制會(huì)計(jì)報(bào)表
首先在左上角填明編制單位、編制時(shí)間；其次根據(jù)總帳或有關(guān)明細(xì)帳資料按項(xiàng)目填列；還必須要使資產(chǎn)負(fù)債表要保證左方金額合計(jì)等于右方金額合計(jì)，否則重填；最后還要編制人要簽名。
這次實(shí)習(xí)的時(shí)間是三周，由任春秋老師指導(dǎo)我們做，可是我們只做了1-10號(hào)的憑證，總結(jié)原因有以下幾點(diǎn)：（1）我們之前的理論基礎(chǔ)學(xué)的不好，以至于在做的tine還要不停的翻書；（2）以前沒有接觸過會(huì)計(jì)，很多憑證都是第一次看到，剛開始根本無從下手，怕做錯(cuò)�。。。。�3）年輕人，心浮氣燥，對(duì)做會(huì)計(jì)沒有興趣��！所以我們要在接下來的時(shí)間里，把會(huì)計(jì)理論知識(shí)好好的復(fù)習(xí)一下，培養(yǎng)對(duì)會(huì)計(jì)的興趣��！爭取下次再做的時(shí)候能夠快點(diǎn)�。�
這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)，學(xué)到了很多書本上沒有的知識(shí)，現(xiàn)總結(jié)如下：
我們先做的是出納工作，出納登帳的方法：出納在每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)候，先要取得相關(guān)原始憑證，然后根據(jù)相應(yīng)的原始憑證，將其登記記帳憑證。再根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)帳。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總帳。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總帳合計(jì)，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、損益表等等年度報(bào)表。這也就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程。
現(xiàn)金日記帳必須采用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式，由出納人員，現(xiàn)在也就是由我根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，帳款相符。若有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”進(jìn)行明細(xì)核算。
銀行存款日記帳也必須采用訂本式帳簿，一般為三欄式帳頁格式，也由我根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對(duì)帳單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，企業(yè)帳面余額與銀行對(duì)帳單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按應(yīng)當(dāng)月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。若有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記帳”進(jìn)行明細(xì)核算。
現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須每日結(jié)出余額。結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記人帳。結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣�，F(xiàn)在我們做的只是4月份的帳，所以只要在摘要攔里寫“本月余額”即可，但還是要在下面通欄劃單紅線。
每月按理是要對(duì)帳，如發(fā)現(xiàn)有未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)據(jù)以編制未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表，以便檢查雙方的帳面余額。調(diào)節(jié)以后的帳面余額如果相等，表示雙方所記帳目正確，否則，說明記帳有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)查明原因予以更正。此外，還應(yīng)注意的是，調(diào)節(jié)帳面余額并不是要更改帳簿記錄。
會(huì)計(jì)本來就是煩瑣的工作。在實(shí)習(xí)期間，我曾覺得整天要對(duì)著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)，這只會(huì)導(dǎo)致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會(huì)左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會(huì)發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細(xì)心和毅力，那才會(huì)到達(dá)成功的彼岸！
此次的實(shí)習(xí)為我們深入社會(huì),體驗(yàn)生活提供了難得的機(jī)會(huì),讓我們?cè)趯?shí)際的社會(huì)活動(dòng)中感受生活,了解在社會(huì)中生存所應(yīng)該具備的各種能力.利用此次難得的機(jī)會(huì),我努力工作,嚴(yán)格要求自己,虛心向財(cái)務(wù)人員請(qǐng)教,認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論,學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律,法規(guī)等知識(shí),利用空余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識(shí),掌握了一些基本的會(huì)計(jì)技能,從而意識(shí)到我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么,加劇了緊迫感,為真正跨入社會(huì)施展我們的才華,走上工作崗位打下了基礎(chǔ)!
財(cái)務(wù)代理會(huì)計(jì)學(xué)結(jié) [篇4]
時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個(gè)年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)與部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下順利的完成了今年的財(cái)務(wù)工作。按說，我們每個(gè)追求進(jìn)步的人，免不了會(huì)在年終歲首對(duì)自己進(jìn)行一番盤點(diǎn)。這也算是對(duì)自己的一種鞭策吧。
回顧即將過去的這一年，在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，我們的工作著重于內(nèi)部費(fèi)用的控管、成本、費(fèi)用的核算以及對(duì)集團(tuán)下屬各公司的財(cái)務(wù)制度的完善、緊跟公司各項(xiàng)工作部署。在核算、賬務(wù)處理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，現(xiàn)將2011年個(gè)人工作總結(jié)
一、費(fèi)用的規(guī)范管理：
（1）嚴(yán)格按照集團(tuán)內(nèi)部費(fèi)用的規(guī)范管理制度對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制，如小車費(fèi)用定補(bǔ)到位，差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)不同的省市進(jìn)行定額補(bǔ)助，填制費(fèi)用單據(jù)時(shí)查看發(fā)票是否齊全是否有效以及其他費(fèi)用是否合理，分門別類的核算到每個(gè)部門，為方便下年做財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)核定每個(gè)部門的各種費(fèi)用打下基礎(chǔ)更能清楚的了解每個(gè)部門所發(fā)生的每一筆費(fèi)用。
二、會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作：
(1)規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行核查，看賬實(shí)是否相符。強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理，使每一份合同每一份協(xié)議甚至公司內(nèi)部上傳下達(dá)的每一份文件都逐一裝訂成冊(cè)，以便日后備查等。
（2）按規(guī)定時(shí)間及要求編制集團(tuán)公司所需要的財(cái)務(wù)報(bào)表，以便領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)準(zhǔn)確的了解公司內(nèi)部資金、費(fèi)用、成本、利潤等情況。
（3）每月按時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金。在集團(tuán)公司的年中稅務(wù)審查中積極配合領(lǐng)導(dǎo)完成了往年公司的稅務(wù)稽查工作。
（4）不斷加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)的管理，每個(gè)辦公室添置什么樣的固定資產(chǎn)都按領(lǐng)導(dǎo)簽字的申購報(bào)告及實(shí)物發(fā)票入賬，核實(shí)到每個(gè)部門，每個(gè)責(zé)任人，登記成冊(cè)入檔，以便備查。到期的以及出售給其他單位的固定資產(chǎn)經(jīng)過固定資產(chǎn)管理模塊進(jìn)行報(bào)廢處理或者清理處理。
（5）每月按時(shí)核算職工的工資及費(fèi)用，準(zhǔn)備無誤的統(tǒng)計(jì)集團(tuán)公司及下屬各公司的貸款情況，為領(lǐng)導(dǎo)提供最新最準(zhǔn)的公司資金信息。
三、財(cái)務(wù)核算與管理工作
（1）按領(lǐng)導(dǎo)要求對(duì)堯治河村賓館的門市部及餐飲部不定時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，核算門市部及餐飲部的收入、成本及費(fèi)用，以便能夠及時(shí)準(zhǔn)確的掌握其經(jīng)營動(dòng)態(tài)。同時(shí)提出了對(duì)門市部經(jīng)營管理的見議，以便日后核算與管理。
（2）正確計(jì)算營業(yè)稅款及個(gè)人所得稅，及時(shí)、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報(bào)軟件，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。
（3）由于公司以往內(nèi)部往來管理不嚴(yán)產(chǎn)生漏洞的缺陷，倒至賬面數(shù)額過大，占用了公司的大部分資金流量，在陸續(xù)結(jié)算工程欠款的同時(shí)，加大了對(duì)往來賬務(wù)的核對(duì)與清查，對(duì)年限過長的客戶往來進(jìn)行了仔細(xì)的核對(duì)。
（4）10月份根據(jù)公司去年的利潤將2011年度的分紅款核算并分配到位。支付分紅款時(shí)嚴(yán)格按照領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)，將有欠款的扣回后再予以支付。
（5）積極配合工程部對(duì)去年及今年的馬綿河公路及其它工程進(jìn)行驗(yàn)收核算。
四、努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作
作為基層工作者，我充分認(rèn)識(shí)到自己是一個(gè)執(zhí)行者，無論何時(shí)何地領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作從不討價(jià)還價(jià)都能及時(shí)并努力的去完成，遇到問題努力去詢問，爭取讓領(lǐng)導(dǎo)滿意。
五、工作中存在的問題：
所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。工作之中再細(xì)也難免會(huì)出錯(cuò)，在這一年的工作之中還有很多待改的地方：
1、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)要學(xué)的太多，需要努力學(xué)習(xí)提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
2、 努力學(xué)習(xí)盡快把合并報(bào)表的編制原理弄懂，并學(xué)之以用。
3、 工作中有時(shí)會(huì)馬虎，值得去改進(jìn)。
新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下更上一層樓。
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