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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)化執(zhí)行
一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開展情況公司成立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查專項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)本次專項(xiàng)活動(dòng)的開展，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理)負(fù)責(zé)具體實(shí)施，公司于2015年4月13日制定了《關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的工作方案》。4月1日至6月30日為自查自糾階段。首先，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))組織公司所有財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)了《通知》要求及相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，包括:《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理制度》等，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性，掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。接著，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))帶領(lǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部人員依據(jù)《通知》要求，結(jié)合《通知》所附《上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》，對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作以及相關(guān)流程情況進(jìn)行全面自查，在自查中發(fā)現(xiàn)問題，并對(duì)問題提出整改措施，同時(shí)設(shè)定了整改時(shí)間和整改責(zé)任人。
二、自查內(nèi)容
(一)財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人情況財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主要有主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理)。主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))由總經(jīng)理提名，經(jīng)董事會(huì)提名委員會(huì)審核，由董事會(huì)聘任，為公司高級(jí)管理人員，向總經(jīng)理報(bào)告工作，對(duì)總經(jīng)理、董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，按照年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況、年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行成效結(jié)合審計(jì)結(jié)果由董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)進(jìn)行考核。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理)由主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))提名，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過，由總經(jīng)理聘任或解聘，向主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))報(bào)告工作，對(duì)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))及總經(jīng)理負(fù)責(zé)，采取月考核、年度綜合考核方式，考核部門為人力資源部和公司高管團(tuán)隊(duì)，考核內(nèi)容為計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行情況以及日常財(cái)務(wù)核算及時(shí)性、準(zhǔn)確性等。其中，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人在關(guān)聯(lián)企業(yè)福建海誠(chéng)投資有限公司、福州市鼓樓區(qū)源恒信投資咨詢有限公司和福建省輕工機(jī)械設(shè)備有限公司擔(dān)任監(jiān)事，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人出任公司監(jiān)事會(huì)職工代表監(jiān)事。除上述情形外，主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人均與控股股東、實(shí)際控制人及公司董事、其他監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在親屬關(guān)系，未在股東或其他單位領(lǐng)取薪酬。
2、會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置情況目前公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部人員共有18人。具體崗位設(shè)置為財(cái)務(wù)總監(jiān)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會(huì)計(jì)、銷售費(fèi)用會(huì)計(jì)、管理費(fèi)用會(huì)計(jì)、融資專員、稅收會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)主管、銷售會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)主管、成本會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、檔案管理、現(xiàn)金出納及銀行出納等，崗位設(shè)置合理、符合內(nèi)部控制牽制要求，不存在會(huì)計(jì)人員數(shù)量少、一人負(fù)責(zé)多項(xiàng)業(yè)務(wù)的情況，公司對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作崗位實(shí)行定期輪崗，并對(duì)會(huì)計(jì)人員的任用和離職制定了回避制度和工作交接制度。
3、會(huì)計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)情況每年公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和人力資源部共同制定會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)計(jì)劃，培訓(xùn)時(shí)間不低于48課時(shí)。最近2年，公司組織會(huì)計(jì)人員參加財(cái)政局、稅務(wù)局、年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)等組織的繼續(xù)再教育培訓(xùn)、涉稅業(yè)務(wù)以及上市公司財(cái)務(wù)
2會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及法律法規(guī)等培訓(xùn)，如《最新稅收法律制度應(yīng)用指南》、《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南》、《新企業(yè)財(cái)務(wù)通則應(yīng)用指南》、《企業(yè)職工薪酬與財(cái)稅管理“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理整治》等，合計(jì)培訓(xùn)時(shí)間不少于96課時(shí)。此外，公司鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員自動(dòng)參加各類會(huì)計(jì)職稱及執(zhí)業(yè)資格考試，并報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
(二)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
1、會(huì)計(jì)憑證編制及管理的規(guī)范性公司記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，不存在原始單據(jù)另行存放的情況，并按照業(yè)務(wù)流程，將相關(guān)表單附于記賬憑證之后。根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要，采購(gòu)業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有采購(gòu)發(fā)票、采購(gòu)合同或訂單、外購(gòu)入庫(kù)單、進(jìn)料檢驗(yàn)單、付款單據(jù);銷售業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有銷售發(fā)票、發(fā)貨通知單、銷售出庫(kù)單，合同另行歸檔保管;非經(jīng)營(yíng)性資金往來事項(xiàng)的記賬憑證后通常附有政府補(bǔ)助協(xié)議或文件、銀行收款回單。公司自制原始憑證有外購(gòu)入庫(kù)單、領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫(kù)單等，由財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)自動(dòng)生成，連續(xù)編號(hào)。記賬憑證通常有4人簽名或蓋章:制單人是相應(yīng)崗位會(huì)計(jì)人員、審核人是主辦會(huì)計(jì)，核準(zhǔn)人是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，最后是主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。記賬憑證每月及時(shí)裝訂，由檔案管理專員保管。會(huì)計(jì)賬簿每年打印裝訂歸檔，保存期限至少十五年以上。
2、記賬基礎(chǔ)工作出納每日及時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，公司銷售、采購(gòu)等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生后立即入賬。公司記賬憑證摘要全面完整，已清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及性質(zhì)。對(duì)于會(huì)計(jì)師的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，均能及時(shí)入賬。
3、合并報(bào)表的編制及相關(guān)工作公司暫無子公司，無合并報(bào)表的編制。計(jì)劃財(cái)務(wù)部與倉(cāng)儲(chǔ)部門每月進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，倉(cāng)庫(kù)主管日常采用不定期抽盤，計(jì)劃財(cái)務(wù)部每月對(duì)生產(chǎn)在制品進(jìn)行循環(huán)抽盤，每年對(duì)倉(cāng)庫(kù)及在制品進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)至少一次。盤點(diǎn)由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人、倉(cāng)儲(chǔ)主管簽字確認(rèn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部與采購(gòu)部門對(duì)賬主要為當(dāng)月采購(gòu)入庫(kù)金額，由采購(gòu)部門按規(guī)定時(shí)效送達(dá)財(cái)務(wù)審核。對(duì)客戶實(shí)行不定期對(duì)賬，由公司定期召開的應(yīng)收賬款會(huì)議確定對(duì)賬客戶名單，由公司財(cái)務(wù)或售后事業(yè)部負(fù)責(zé)送達(dá)對(duì)賬單;年終按應(yīng)收賬款總余額75%之前的客戶安排對(duì)賬，對(duì)賬單經(jīng)對(duì)方單位蓋章確認(rèn)生效。對(duì)供應(yīng)商實(shí)行不定期對(duì)賬。
3材料核算組主管依據(jù)日常付款分析提出對(duì)賬要求，由采購(gòu)部門提供供應(yīng)商賬簿明細(xì);年終按應(yīng)付賬款總余額75%之前的供應(yīng)商安排對(duì)賬，對(duì)賬單經(jīng)對(duì)方單位蓋章確認(rèn)生效。
(三)資金管理和控制情況
1、管理制度和崗位設(shè)置公司制定了《貨幣資金管理制度》，并明確規(guī)定了資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部資金組負(fù)責(zé)收支，設(shè)現(xiàn)金出納和銀行出納，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人及出納人員與控股股東、實(shí)際控制人和公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系。出納人員與公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人(財(cái)務(wù)總監(jiān))、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理)亦不構(gòu)成親屬關(guān)系。公司資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位嚴(yán)格分離，公司資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位嚴(yán)格分離。出納沒有兼任會(huì)計(jì)稽核、檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
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