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會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作檢查方案
鷹潭市文化事業(yè)發(fā)展中心
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改方案
直屬各單位、機(jī)關(guān)各科室：
根據(jù)市財(cái)政局《鷹潭市財(cái)政局關(guān)于開展全市會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作的通知》（鷹財(cái)辦[2015]15號(hào)）文件精神，為了進(jìn)一步規(guī)范中心會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，特制訂檢查整改工作方案�，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、組織機(jī)構(gòu)
成立鷹潭市文化事業(yè)發(fā)展中心會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組：
組 長(zhǎng)：黃順茂
副組長(zhǎng)：汪白楊、葉洪順、吳建德、吳建生
萬(wàn)木輝、周勇、徐炳德
成 員：王曉明、周江懷、戢洪波、胡春華、劉維春
余貴蘭、肖 斌、劉曉平、劉 平、陳福云
朱愛(ài)英、張曉紅、張懷群、祁崇理、葉青高
薛玉紅、宋志勇
辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)管理科。
二、檢查工作的主要目標(biāo)
加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，指導(dǎo)和督促各單位按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求開展日常會(huì)計(jì)工作，夯實(shí)會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)，建立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化長(zhǎng)效機(jī)制，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理和控制制度，提升會(huì)計(jì)職能，提高會(huì)計(jì)工作管理水平，維護(hù)會(huì)計(jì)工作秩序，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全。
三、檢查依據(jù)、范圍和任務(wù)
1．檢查依據(jù)�！稌�(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律制度規(guī)定。
2．檢查范圍。直屬各單位2009年至2010年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。
3．檢查整改任務(wù)。全面檢查本部門會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況，整頓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中不規(guī)范的做法和存在的問(wèn)題，指導(dǎo)和督促各直屬單位加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的長(zhǎng)效機(jī)制，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作水平。
四、檢查方法、內(nèi)容與步驟
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作，采取單位自查與中心組織人員全面檢查，上級(jí)財(cái)政部門組織力量重點(diǎn)抽查相結(jié)合的方式，具體分為四個(gè)階段。
1．單位自查整改階段（2015年4月至5月）。中心及直屬各單位要對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案管理、內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建立與實(shí)施、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督管理制度、會(huì)計(jì)電算化管理等進(jìn)行全面自查和整改。自查內(nèi)容包括：是否依法建賬，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求開展會(huì)計(jì)工作；原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等是否符合會(huì)計(jì)制度要求；記帳憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯(cuò)誤方法等是否符合會(huì)計(jì)制度要求；是否經(jīng)有關(guān)責(zé)任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊；總賬、明細(xì)賬、日記賬的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；是否及時(shí)記賬，文字規(guī)范，設(shè)有必要的備查帳；是否有賬外設(shè)帳行為；是否做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符，現(xiàn)金和銀行存款日記賬按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行存款與銀行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)，經(jīng)調(diào)整無(wú)誤；對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)決算報(bào)告是否數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員審閱并簽章；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料是否按照國(guó)家規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀是否符合規(guī)定手續(xù)；內(nèi)部控制機(jī)制是否建立，會(huì)計(jì)出納是否分設(shè)，印鑒是否分管；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，是否建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制及各項(xiàng)管理制度，會(huì)計(jì)電算化工作是否符合規(guī)范的要求；會(huì)計(jì)人員是否持有會(huì)計(jì)證，會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)是否符合制度規(guī)定的要求；單位銀行賬戶開立、變更、撤銷是否符合制度規(guī)定；等等。
2．全面檢查階段（2015年6月至7月）。中心組織人員對(duì)直屬各單位自查情況進(jìn)行全面檢查。檢查內(nèi)容包括：各單位開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作是否得力；會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)情況，包括崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、內(nèi)部監(jiān)控、稽核監(jiān)督等制度是否健全，崗位職責(zé)是否明確，監(jiān)督措施是否到位；會(huì)計(jì)核算情況，包括使用會(huì)計(jì)制度是否正確，會(huì)計(jì)核算是否正確；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范符合要求；在崗會(huì)計(jì)人員是否持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否符合任職資格；等等。
3．市財(cái)政局組織重點(diǎn)抽查階段（2015年7月15日至8月）。市財(cái)政局組織有關(guān)人員對(duì)部分單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作情況進(jìn)行抽查。
4．省財(cái)政廳組織重點(diǎn)抽查階段（2015年9月至10月）。省財(cái)政廳組織有關(guān)人員對(duì)部分單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作情況進(jìn)行抽查。
5．健全完善制度階段（2015年11月至12月）。各單位結(jié)合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有針對(duì)性地采取措施，建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理辦法，形成加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的長(zhǎng)效機(jī)制。
五、檢查整改工作要求
1．加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各有關(guān)單位要充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。扎實(shí)有序開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作。
2．落實(shí)工作要求。各有關(guān)單位要以高度的責(zé)任心，緊緊圍繞會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，全面安排部署，嚴(yán)格工作要求，采取有力措施，狠抓工作落實(shí)，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
3．抓好指導(dǎo)督查。中心在做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作的同時(shí)，要切實(shí)抓好對(duì)下級(jí)單位的指導(dǎo)和督查工作，及時(shí)掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作進(jìn)展情況。對(duì)行動(dòng)不積極，敷衍應(yīng)付的單位，要通報(bào)批評(píng)。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，要依法嚴(yán)肅處理，并督促整改。
4．按時(shí)上報(bào)材料。2015年5月26日之前，直屬各單位將《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范執(zhí)行情況自查表》交中心財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)管理科。
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